納稅人與受保人的關係須列載於《稅務條例》(第112 章)中「指明親屬」的涵義內。 扣稅三寶 扣稅三寶2025 稅項扣減適用於由2019年4月1日起生效的認可產品，不包括其他自選保障。 為方便你填寫報稅表格時申請香港個人入息稅稅務扣除，你將於每年4月底前收到保柏發出的保費支付紀錄。 此計劃配合了張先生的退休安排，非保證紅利更可能為他退休提供額外驚喜，加上保費申請稅務扣除，為張先生的退休生活奠定美好基礎。 「扣稅三寶」即購買合資格自願醫保產品所繳付的保費、合資格延期年金保費及強積金可扣稅自願性供款，都是被認可的稅項扣除項目，以實報實銷形式所享有的扣稅額。
立法會今年3月底通過「合資格年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」相關法例，今年4月起已實施有關措施。 由於稅局未及在2018/19年度報稅表新增有關欄目，如納稅人需要就相關保費或供款，申請扣除2019/20年度暫繳稅，須另以書面或填寫表格申請，保費和供款兩項合計最高扣稅額為60,000元。 還有，自2019年4月起，納稅人亦可以從TVC 扣稅三寶 帳戶—「可扣稅自願性供款帳戶」扣稅，而一旦納稅人未購買合資格退稅年金，TVC供款帳戶的最高扣除額上限為60,000港幣。
扣稅三寶: 投資服務
合資格延期年金(QDAP)及可扣稅強積金自願性供款 (TVC)的合計扣除上限為每年$60,000（個人計）。 如果購買合資格延期年金，夫婦之間可分配有關保費的稅務扣除，以申請合共$120,000的扣除總額，前提是夫婦二人均為納稅人，而每名納稅人所申請的扣除額不超過個人上限。 強積金自願性供款則只可就本人的供款申請扣除，不能就配偶的供款提出申請。 自願醫保(VHIS) 方面，納稅人可為其本人或指明親屬購買的自願醫保產品申請稅務扣除，每年每名受保人的最高保費扣除額為$8,000。 保障自己及家人、計劃理想未來之餘同時有機會享有稅務扣減優惠。
雖然以往強積金供款（MPF）這個扣稅項目一直存在，但自2000年12月1日的政策更新後，每名合資格納稅人/打工仔，都可以利用每月強積金強制供款（收入的5%），作為扣稅之用。 唯一需要注意，如果想利用受保人的保費申請扣稅，受保人必須是保單持有人的指明親屬，至於親屬的定義，一般是指納稅人的子女、配偶、父母、配偶的父母、祖父母或外祖父母等，否則可能不獲受理。 所幸，於2019/20課稅年度，港府宣佈新增3項可扣稅項目，亦即是上述的「扣稅三寶」，自 扣稅三寶2025 2019 年起，市民購買相關產品後，可以享有三者合共的扣稅上限為$68,000港幣。 QDAP及VHIS基本上屬於保險，需要定期定額供款，而且中途停供或終止保單，會產生手續費及/或保單現金價值的損失。 而TVC則較具彈性，供款人可隨意增減TVC供款金額，亦毋須與入息比例綑綁，以其中一間強積金公司為例，每月的定期供款額低至HK$300，亦可選擇「整筆供款」，整筆最低供款額為HK$500。
扣稅三寶: 年金扣稅上限及計算方法
強積金供款的每月扣稅上限與供款上限一致，都是$1,500港幣；即是每年最高可以扣稅達$18,000港幣。 此外，近來時局動盪影響經濟，短線投資波動較大，難以預測，風險高而且未必有回報，尤其是對於不諳投資及沒有太多時間捕捉市況的上班族而言，TVC可說是較穩健的選擇。 而且強積金的好處是屬長線投資，可攤分投資風險，因此配合額外的TVC供款能夠方便地增加積蓄。 由上表可見，沒有TVC扣減，稅款HK$36,060，若有TVC扣減，稅款HK$25,860，即稅款扣減到HK$10,200。 想估計一下自己的TVC供款可扣到多少稅款，可到政府的薪俸稅稅款計算器作估計。
- 而且強積金的好處是屬長線投資，可攤分投資風險，因此配合額外的TVC供款能夠方便地增加積蓄。
- 蕭美鳳表示，因強積金可扣稅自願性供款和強積金的基金選擇一樣，所以強積金可扣稅自願性供款對有強積金戶口的人來說較容易管理。
- 合資格延期年金(QDAP)及可扣稅強積金自願性供款 (TVC)的合計扣除上限為每年$60,000（個人計）。
- 至於合資格延期年金保單的最高扣稅額，同樣為每年$60,000港元。
當有意購買自願醫保時，可留意該公司是否同時有強積金可扣稅自願性供款或是合資格延期年金保單產品，以及是否有更多優惠安排。 舉例來說，假設夫婦二人均有應課稅入息，而丈夫購買了合資格延期年金保單，保費為90,000元；妻子也購買了合資格延期年金保單，保費為30,000元。 只要該兩份保單的年金領取人是丈夫、妻子或者夫婦聯名，而且每名納稅人所申請的扣除額不超過60,000元的個人上限，夫婦二人便可靈活地分配扣除額。 夫婦之間可分配合資格延期年金保費的稅務扣除，以申請合共12萬元的扣除總額，而每名納稅人所申請的扣除額不超過個人上限。 無論是夫婦作為聯名年金領取人，抑或是納稅人自己或其配偶作為單一年金領取人，該名納稅人均可就有關的合資格延期年金保費申請扣稅。 年金是一種長期保險產品，目的是幫助投保人把資金轉化為穩定現金收入。
扣稅三寶: 什麼是「扣稅三寶」？報稅恩物：自願醫保、TVC強積金、延期年金
香港特區政府於2019/20課稅年度起增加三項稅項扣除項目，包括繳付自願醫保計劃保單的合資格保費、強積金可扣稅自願性供款及合資格延期年金保費，合稱為可申請扣稅三寶 (下稱「扣稅三寶」)。 納稅人購買合資格自願醫保計劃（VHIS），享有扣稅上限8,000元，而合資格延期年金保單（QDAP）及強積金可扣稅自願性供款（TVC），合共最多獲60,000元扣稅額，納稅人可申請扣除2019/20年度暫繳稅。 以一對夫婦為例，應該如何申報「扣稅三寶」，才能慳到更多的稅項呢？ 年金是一種保險產品，旨在為日後的退休生活提供穩定的年金收入，年金可分為「即期年金」與「延期年金」。 合資格的延期年金的保費可以申請扣稅，年金扣稅免稅額最高為每年HK$60,000，以現時香港最高稅階的17%為例，最多可獲扣稅HK$10,200。 如果夫婦合併報稅，並作為聯名年金領取人，二人HK$60,000的年金扣稅額便可共用，即共獲HK$120,000的扣稅額，且二人按扣入的年金保費靈活分配扣稅額，可以參考夫婦合併報稅例子。
如在申請時遇到任何困難，或想與我們直接對話，瞭解更多有關保險計劃的細節，請聯絡我們的客服團隊，為你解決各種申請疑難。 須留意的是，投保年金除了可享有稅務扣減，還可以為退休生活帶來更全面的保障。 扣稅三寶 扣稅三寶 所以納稅人不應僅著眼於可扣稅金額，而是應該將延期年金計劃的保證回報、預期回報、早期退保價值、早期身故賠償等細項列入考慮，慳稅的同時，為未來增添保障，讓自己能真正退而無憂。 至於TVC 供款的稅務計算方法則較為複雜，如果納稅人並無購買年金，TVC 供款的最高扣除額上限理論上可達 HK$6 萬，如果同時參與額外供款及投保合資格年金，兩者合共的扣除額上限亦是 HK$6 萬。
扣稅三寶: 扣稅三寶
若夫婦二人想用盡扣稅三寶的優惠，謹記於每年3月底前繳清VHIS保費、QDAP及TVC，以免上述支出不能納入下年度作扣稅用途。 假如納稅人同時購買QDAP及TVC，應先使用TVC的扣稅額，後用QDAP之扣稅額。 因為QDAP之扣稅額可與配偶共享，若已用盡6萬元的扣稅上限，餘下之扣稅額可供配偶使用。 因為TVC的扣稅額不可與配偶共用，因而應先扣個人的TVC之扣稅額，再按情況分配QDAP的扣減額。 TVC的供款期亦具自由，不一定要每月固定供款，例如對於一些以佣金作為主要收入的人士，收入不穩定，可因應個人財政能力，隨時增加、減少、停止、或重新開始供款，以配合自己的現金流及資金調配。 而在人生不同階段，可能會有不同扣稅選項，亦可按個人需要調節每年TVC的供款額度。
扣稅三寶: 年金扣稅
儘管「扣稅三寶」愈受市場接納，李澄幸相信，有關當局須制定機制，定期檢討扣稅額，例如跟隨通脹或工資增長調整，令產品維持吸引力。 有業內人士表示，經過近兩年的時間，「扣稅三寶」已成功取得預期成效，而在疫情帶動下，預料市場對相關產品的需求仍然持續。 假設保費支出為4,500元，稅率為7%，可獲扣稅金額是315元。 註2：「保證平均派息率高達2.5% p.a.」是指在保單於3年期滿時的每年保證平均派息率，並僅適用於符合貼心獎賞及終極獎賞資格的保單。 註1：於保單有效期間，你可以隨時繳交額外保費，惟須受制於額外保費的最低要求（HK$100）及最高額外保費（3年定期保費總額減去已繳保費總額，加上提款總額（如適用））。
扣稅三寶: 自願醫保扣稅如何計算？
投保人如提早退保(尤其在保單生效的初期提出)，或會招致財務損失。 因此，在取代你現有的保單前，請向你的保險公司查詢，瞭解是否需要就此繳付任何費用。 為此，有逾半（55%）受訪者渴望退休後能有長期而穩定的收入，而約4成人（41%）更認為合資格延期年金保單產品（QDAP）適合用作實踐退休規劃的第一步。 如果發現三種產品皆十分吸引，更可以尋找上文提及可同時提供三種產品的公司。 於同一公司購買，可經由同一位專業保險代理人，根據個人需要作出仔細分析建議，日後更可提供跟進服務及管理財富規劃。 相反，如果分開購買，則可能會需要分別應付三位專業保險代理人，難以保證服務品質。
扣稅三寶: 自願醫保慳稅例子
陳小姐選擇了15年的累積期及以年繳方式繳付港幣38,000元的保費，只需繳付保費5年，即可於10年年金期[8]獲得每月100%全保證年金入息[9] ， 屬於低風險投資保障。 網上投保「易入息」延期年金計劃 (100%全保證)只需10分鐘[10] ，特別適合工作繁忙的陳小姐。 有別於「扣稅三寶」的合資格延期年金（QDAP）和強積金可扣稅自願性供款（TVC），自願醫保（VHIS）縱然未能為投保人提供「收入」，但卻能有效為投保人減輕潛在的醫療費用負擔。 假如納稅人選擇在課稅年度用盡「扣稅三寶」，分別為自己及家人（配偶、兩子女、父母、外父母）購買8份可扣稅自願醫保，涉約6.4萬元扣稅額，以及年金產品及強積金自願性供款上限6萬元，即可慳稅約2萬元，變相「一蚊都唔使交！」。 李旭明表示，年金給予人印象為年紀較大人士的投資產品，但其實也同樣適合在職人士，為日後退休自製長糧。 合資格延期年金及強積金自願性供款均旨在鼓勵市民更積極籌劃及儲備退休保障，但兩項產品的性質、提取規限、回報及供款模式各方面也有一定分別。
扣稅三寶: 自願醫保扣稅上限
如想知道更多計劃詳情及實用例子，可參閱可申請扣稅保險及強積金計劃。 根據《稅務條例》，不論納稅人隸屬哪個強積金種類，但凡是計劃內成員，其每月作出的供款都可享有相應的扣除額。 即使納稅人就其TVC賬戶供款申請稅務扣減優惠，原有的強制性供款扣稅額亦不會收到影響。
扣稅三寶: 投保貼士
至於強積金，積金局日前發布的數據顯示，今年首季可供扣稅自願性供款額較上一季翻近1.5倍至11.72億元，截至3月尾自願性供款賬戶按年增17%至6.2萬個，可見該類扣稅方式越來越受納稅人所接受。 駿隆集團執行董事王玉麟表示，相較透過銀行或證券行進行投資，透過自願性強積金供款投資的轉換及買賣並沒有涉及隱藏收費，手續費可節省，而投資最低金額也會較銀行或證券行通常較低，但投資組合選擇會較少。 如同自願醫保，強積金可扣稅自願性供款一樣有不同優惠，如果能提供「紅利回贈」，更是等於即時直接將資金增值。 蕭美鳳表示，因強積金可扣稅自願性供款和強積金的基金選擇一樣，所以強積金可扣稅自願性供款對有強積金戶口的人來說較容易管理。 而且，強積金可扣稅自願性供款沒有最低供款金額，資金流動性較大。 但由於強積金可扣稅自願性供款 是為將來退休作準備，供款亦要捆綁一段時間，至65歲纔可以提取，因此年輕的納稅人選擇以此扣稅時，需要多加思量。
扣稅三寶: 【扣除方法】善用「扣稅三寶」慳唔少 教你用盡68,000元扣稅上限
納稅人(非信託人、營辦人和/或其他恒生集成信託計劃的營運人)需要在報稅表中自行申請TVC供款稅務扣除。 於年金期內，計劃預期在每個保單週年日向張先生的保單派發非保證每年紅利，張先生可將每年紅利積存於保單內生息，或按他的需要隨時提取作使用，為未來儲備更多資本，打造豐盛生活。 於保單終止時，一筆過非保證終期紅利(如有)或會向張先生或受益人派發，提高額外的潛在回報。 隨着《標準覈保問卷》的推出，食衞局期後亦公佈自2021年底後，保險公司在處理自願醫保計劃認可產品的新申請和轉移申請而收集健康相關資料時，均須採用該套問卷。 香港財務策劃師學會主席李澄幸亦認同，「扣稅三寶」推出至今的銷售情況理想。 政府統計處最新資料顯示，本港男女的平均預期壽命分別為82和88歲。
扣稅三寶: 延期年金
想一清兩楚、簡單地瞭解「扣稅三寶」可慳幾多稅款，可到稅務局網站計算。 年金是一種長期保險產品，投保人向保險公司繳付保費，其後可即時或於指定年期/年齡開始，分期獲得保險公司派發的年金收入，直至合約訂明的時期。 扣稅三寶 而為了推動自願醫保計劃（VHIS），政府亦配合提出「扣稅優惠」作為大眾的誘因。 可扣稅自願性供款 (TVC) 是強積金中的一種新供款模式，如果現有的強積金計劃提供可扣稅自願性供款選項，便可在現有強積金戶口開立TVC戶口。 另外，開戶毋須經由僱主申請在比較過各間強積金公司的回報及收費，可自由向屬意的強積金公司及計劃申請開戶。
如果保單持有人同時參與上文提及的 TVC 供款計劃，扣除額便會因應供款而減少，假設 TVC 供款是 HK$3萬，年金的扣除額上限便會變成 HK$3萬。 如果這名納稅人另外購買了可扣稅的合資格年金，保費為 HK$2 萬，他/她的TVC扣除額同樣是 HK$6 萬，但年金的保費便無法成為扣稅支出。 納稅人除了可以利用自己的保單作稅務扣減，還可以為指明親屬（例如父母、子女等）的保費申請扣稅，保單數目不設上限。 前者必須採取統一的保障範圍和賠償細則，即不論計劃是由哪間保險公司提供，都必須涵蓋 12 項「基本保障」，且年度保障額不可低於 HK$42萬。
有獨立顧問在VHIS推出前估算，VHIS推出的首兩年，購買認可產品的人數約為100萬。 但截至2020年3月31日，已售出的認可產品保單已達52萬2千張，加上疫情令醫療保障在無法預知的環境下更顯重要，故預計不難實現首兩年100萬的目標。 香港保險業聯會行政總監劉佩玲形容，「扣稅三寶」已成功達到預期目標，「數字反映有關產品，以至退稅安排對市場有一定的吸引力。」她直言，由於相關數據乃截至去年3月，相信經過1年的時間，最新的數字會再作攀升。 「WeSave短期高息儲蓄保ST1」、「EasySave智易儲蓄保ES1」、「WeSave定息儲蓄保S3」及「WeSave高息儲蓄保E1」均為儲蓄保險計劃，並非銀行儲蓄產品。 註4：「每年保證派息率為3.5% p.a.」是指在保單於5年期滿時的保證派息率。
