只有在執行職務時必須招致的交通開支，纔可以獲準 扣除。 例如，對於申索扣除汽車交通開支的個案，在衡量申索 的扣除額是否合理時，本局會考慮是否有公共交通工具和的士服務的提供。 如你在任何課稅年度內供養一名有資格根據「香港政府傷殘津貼計劃」領取津貼的家屬，你便可申索傷殘受養人免稅額。
- 財政司司長建議一次性寬減2021/22課稅年度百分之百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案以10,000元為上限。
- 除了免稅額外，報稅人亦可以留意有沒有扣稅項目可以申報。
- 課稅年度是指每年4月1日至下一年3月31日的12個月。
- 如果受供養的父母／祖父母／外祖父母在本年度內全年連續與你同住而並無付出十足費用，你亦可享有供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額。
香港作為稅務天堂，一直以簡單公平的稅制而聞名於世，而這也吸引了許多人紛紛舉家移居香港。 稅收居民的判定：在香港，判定是否為稅收居民，必須以習慣性、通常性居住在香港作為判定條件。 個人所得稅的徵稅對象不僅包括個人，還包括具有自然人性質的企業。
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而遲交報稅表會被罰款或檢控，最高可被罰款 HK$10,000。 另外，欠交報稅表的人士因沒有主動填報扣稅項目或免稅額，例如強積金／自願醫療保險供款、慈善捐款、個人進修開支等，最後可能要繳交更大的稅額。 香港市民會在每年 5 – 6 月陸續收到由稅務局發出報稅表，並且要在 1 – 2 個月內填妥和交回報稅表。 當稅務局完成評稅後，就會在每年的 10 月向大家發出稅單，而繳稅限期就會在下一年的 1 月及 4 月。 香港政府會徵收的入息稅有 3 類，分別是薪俸稅、利得稅及物業稅。
- 至於獨資業務的東主，交回報稅表期限可延至 2023年9月1日。
- 其他須申請的免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額和傷殘人士免稅額。
- 在填寫報稅表申報第10A部時，納稅人只需填上估計金額。
- 納稅人可申請扣除為一份或多於一份合資格延期年金保單所繳付的合資格保費。
- 只要你於該課稅年度的薪俸收入達到基本免稅額要求，即不多於13.2萬（年薪），便毋須報稅或繳納薪俸稅，否則均一律需要納稅。
就算是沒有收入或收入不超過免稅額而無須納稅，但如果收到報稅表，亦必須在限期內填妥及交回報稅表。 萬一遲交報稅表會被罰款，或被檢控，最高可被罰款 $10,000。 2022/23課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅寬減為100%，每宗上限HK$6,000。 利得稅的寬減上限以每個業務計算，薪俸稅的寬減上限以每個個人計算；如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共HK$6,000。 至於個人入息課稅，未婚人士的寬減上限以每個個人計算。 已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共HK$6,000。
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如因工作性質的關係而必須使用汽車來執行職務，申索扣除交通開支時便應提供僱主發還所招致的開支的依據，以及汽車作公事以外用途的資料 。 建議的寬減只適用於2022/23課稅年度最後評稅，並不適用於該年度的暫繳稅，納稅人仍須依時繳付該暫繳稅。 已繳交的暫繳稅會用以支付2022/23課稅年度最後評稅的應繳稅款及2023/24課稅年度的暫繳稅稅款。 另一項不用課稅的入息，就是成為陪審員時獲發的津貼，即是說納稅人對於成為法庭任陪審員所得的任何收入，都不用申報及課繳薪俸稅。 稅季來臨，比起荷包瘦身，不熟悉報稅流程或陷入報稅誤區都有可能令打工仔面臨檢控甚至被罰款，令荷包蒙受「雙重損失」。 一、稅制概述 香港稅制主要由香港政府制定的《稅務條例》、《遺產稅條例》、《印花稅條例》、《博彩稅條例》、《娛樂稅條例》、《儲稅券條例》等組成。
納稅人須於個別人士報稅表（BIR60）發出日期起的 1個月內填妥及交回稅務局。 稅務局已於 2020年 5月 2日發出2019/20年度的個別人士報稅表， 納稅人須於2020年 6月 3日或以前填妥及交回報稅表予稅務局。 至於獨資業務的東主，交回報稅表期限是 2020年 8月 2日。
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個人入息課稅可為繳交利得稅及／或物業稅的個別人士提供稅項寬減。 如你只收取應課薪俸稅入息，則無須考慮個人入息課稅。 財政司司長在《財政預算案》中建議寬減2020/21課稅年度的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅百分之百的稅款，每宗個案以1萬元為上限。 納稅人只需如常填報2019/20課稅年度報稅表，待有關法例通過後，稅務局便會在評稅時作出寬減。 薪俸稅是納稅人為在香港工作所賺取的入息所繳交的稅款。 根據香港《稅務條例》的規定，在香港，大部分因擔任職位、受僱工作或收取退休金而獲得入息的人士，均須繳納薪俸稅。
據稅務局資料，一般而言大家報稅時都毋須的提交文件，惟建議大家將所有相關的收據和證明文件保留最少6年。 如你供養一名年滿 18 歲但未滿 25 歲的子女，該名子女必須在有關課稅年度內的任何時間曾接受全日制教育，你纔可得到該名子女的免稅額。 如你在提交核對表前發現所上載的資料檔案不正確，你可填寫及提交表格IR1472號通知本局刪除該資料檔案。 如你已交回簽妥的核對表以完成提交程序，你須就有關僱員提交修訂的IR56表格以作更正。 如與家人或朋友合租，合租者只要符合上述的申報條件，都可以申請扣稅。
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香港稅務局官網近日發布最新規定，與香港地區有稅收協定或安排的國家或地區工薪所得不再豁免，將適用稅收抵免。 若有屬於BIR56A表格的附註及說明的附註1(a)範圍內的人士，但你在四月中仍未收到BIR56A表格，你可填妥IR6163表格，向本局索取該報稅表。 但稅局職員說，屆時應該只能申報其中一個地方，理據是一般而言，夫婦二人婚後會同住，而他們只會居於一個地方。
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而如你在有關課稅年度的受僱收入超過你可享有的免稅額和稅項扣除，你便需要繳付薪俸稅。 如果你是經營獨資業務或合夥業務的自僱人士，而你的獨資業務或合夥業務賺取應評稅利潤，你便需要課繳付利得稅。 按《稅務條例》所徵收的直接稅有三種，分別為就薪俸稅，就業務利潤 (獨資或合夥公司) 徵收的利得稅，及就物業收入徵收的物業稅。
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首先據《財政預算案》建議，2021/22年度將寬減100%利得稅、薪俸稅及個人入息課稅稅款，每宗上限1萬元，當局指，市民只需如常報稅便可以獲得稅務寛減。 最近有客戶說，今年年頭來到香港工作，不過到現在對於交稅還是有點懵。 香港薪俸稅的繳納對象和範圍 薪俸稅是直接稅中的入息稅，是納稅人為在香港工作所賺取的入息所繳交的稅款。 利得稅的納稅人香港《稅務條例》規定，利得稅的納稅人是指在香港經營業務、服務而獲得利潤的公司或個別人士。
你的僱主是否為你繳付薪俸稅: 個人工具
如所擬備的 IR56B 資料檔案是用作年度提交，該簽妥的核對表便須連同該年度已簽妥的文本僱主報稅表 (BIR56A) 你的僱主是否為你繳付薪俸稅 一併提交。 僱主可以於一日內多次上載，惟僱主必須確保已簽妥及提交所有核對表以完成提交程序。 如僱主只上載資料檔案，僱主不會被視為已履行《稅務條例》所訂明的僱主責任。 而從未收過報稅表的職場新人，你的第一份報稅表會在稅務局成功為你開立稅務檔案後才會寄出，所以則沒有以上提及的固定寄發日期囉。 順帶一提，假如你和你的配偶決定以合併報稅形式報稅，雙方在個人報稅表（BIR60）都須填選選擇合併評稅。
你的僱主是否為你繳付薪俸稅: 21 年度提交報稅表事宜的日程表
然而，假如你該年度已婚並已獲已婚人士免稅額，則不能享有基本免稅額。 其他免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額。 只要你的於課稅年度的收入超過基本免稅額（HK$132,000），或者你已收到稅局發出的報稅表，都要向稅局報稅。 因為不論是兼職／散工／Freelance 的所有應課稅收入（例如薪金、工資、佣金、津貼及花紅等）都需要如實申報。 填報免稅額資料時要特別留意，不論是父母／祖父母／外祖父母／兄弟姊妹等，任何一名受養人都只可由一名納稅人申索免稅額。 即是說，如果你有兄弟姊妹，並且都需要報稅，你們就可能要協調共同的受養人（如父母）是由自己或對方申報在報稅表上。
你的僱主是否為你繳付薪俸稅: 提交僱主報稅表 / 通知書
在填寫報稅表時，除可申索稅務扣除外，也可以申索各類免稅額，以減少應課稅的入息總額。 你的僱主是否為你繳付薪俸稅2025 你的僱主是否為你繳付薪俸稅2025 納稅人可因應不同的家庭狀況而申請及享有各類的免稅額。 在申請扣稅時不需要提交相關的證明文件，但我們仍需保留所有有關單據及相關證明 6 你的僱主是否為你繳付薪俸稅 年（由有關課稅年度完結起計），以作稅務局如需查覈時之用。 你只需在表格上填妥你的個人資料、該課稅年度內的入息詳情、可申請扣稅及免稅額的項目詳情等及簽署，即可完成填表。
你的僱主是否為你繳付薪俸稅: 合資格延期年金保單 (QDAP)
如果暫繳稅款是分兩期繳交，而在限期前已繳交了第一期稅款，你仍可申請暫緩繳交第二期的全部或部分稅款，但必須遵守稅務條例訂明的申請限期和理由。 自僱人士的定義是為自己工作，而不是以僱員身份的人士。 如果你從買賣產品、提供專業或個人服務賺取收入，就會被視為經營行業、業務或專業，即是自僱人士。
在薪俸稅下可申請扣除的個人進修開支，包括課程及有關考試費用，上限為HK$100,000。 該等開支須用於修讀訂明教育課程，以取得或維持現在或將來受僱工作所需資格。 但如你獲得僱主、政府（如透過持續進修基金）或任何其他人或機構發還全數或部分學費，你應在報稅表上申請扣除由自己負擔的餘數。
這項寬減會減低納稅人在2022/23課稅年度的應繳稅款。 納稅人只須如常填報2022/23課稅年度利得稅和個別人士報稅表，待有關法例通過後，稅務局便會在評稅時作出寬減。 至於在法例通過前已發出的2022/23課稅年度稅單，稅務局會在法例通過後安排重新評稅，納稅人無須提出申請或向稅務局查詢。 財政司司長建議一次性寬減2022/23課稅年度百分之百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案以6,000元為上限。 假如你被指派在其他國家執行公務，而你的的工作來源是在香港以外的地方，稅務局也只會就你在香港提供服務所得的入息評稅。
納稅人仍可在接獲薪俸稅評稅通知書後，於繳稅限期前28天或在暫繳稅繳稅通知書發出日期後14天內（以較遲者為準）以書面方式，透過「稅務易」、郵寄或傳真，因應有關租金扣除申請暫緩繳付。 「租金開支扣減」不設年期限制，每個課稅年度可扣減最高HK$10萬元。 租金扣繳算法也算簡單，實際可扣除租金就該課稅年度根據租賃繳付的合資格租金，或是有關租金扣除上限，以數額較小者為準。 如果你本身租住的住宅物業，平均月租HK$8,333元，基本上已可用盡免稅額。 稅務局會在每年五月的第1個工作天向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。 稅務局會在每年四月的第1個工作天向獨資公司或合夥公司發出利得稅報稅表。
問題是，如果太太持有一層物業放租，另一邊廂以丈夫名租住另一居所，這個情況又能否享有「租樓開支扣稅」呢? 一般來說，賺取較高入息的一方申索子女免稅額，會較為有利。 你的僱主是否為你繳付薪俸稅 你的僱主是否為你繳付薪俸稅 你的僱主是否為你繳付薪俸稅 不過，如果其中一方是以標準稅率評稅，則由另一方申請申索子女免稅額會較為有利。
你的僱主是否為你繳付薪俸稅: 申請緩繳暫繳稅的方法
如需更改已提交的文本報稅表內的錯漏資料，則需以書面向評稅主任提出。 則需要向稅務局局長提交經簽署的文本通知書，註明你的姓名、檔案號碼、有關的課稅年度及要更正或補充資料事項的詳情。 個人入息課稅可為繳交利得稅或物業稅的個別人士提供稅項寬減。 如果東主、股東或業主符合申請條件，均可選擇以個人入息課稅方式評稅。 另外，提交個別人士報稅表（BIR60）時，無須附上扣稅項目的證明文件，但稅務局可查覈你的個案，以確保扣除是適當的。 因此，你須保留有關收據和紀錄為期6年 （由有關課稅年度完結起計）， 以便日後抽查時可呈交查驗。
你的僱主是否為你繳付薪俸稅: 報稅方法：網上報稅
假如一筆過整數金額的應酬津貼，較所招致的可 扣除應酬費為多，超出的部分便會計算為來自職位或受僱工作的應評稅入息。 舉個例，你同家姐都想申報父母免稅額，稅例規定「每位父母的免稅額」於該稅務年度只可以Claim 1次。 即是，如果其中一個人報曬父母二人，咁你或者阿家姐就唔可以作雙重申請，供養祖父母同外祖父母的情況亦一樣。
你的僱主是否為你繳付薪俸稅: 「報稅易」開戶提醒
其實，大家亦不必過於擔心，稅務局會再為納稅人計算應繳交的稅項。 假如合併報稅未能為慳稅，評稅主任會向你們分別發出評稅通知書，再分開報稅。 如果你在6月過後仍未收到報稅表，你應該主動向稅務局查詢，確認當局有沒有向你發出報稅表。 然而，假如你過去曾被評定毋須交稅，則有機會未必每年都收到報稅表。
你的僱主是否為你繳付薪俸稅: 免稅額
香港稅務局亦有提供網上報稅的方法，可以讓市民透過「稅務易」（eTax）來提交報稅表及處理稅務事宜。 如市民選擇以電子方式報稅，報稅限期更可自動延長多 1 個月，即是最遲可在報稅表發出日期起計 2 個月內交表。 當我們在收到報稅表後的 1 個月內， 就必須填妥及交回報稅表。 要留意，即使你該課稅年度沒有收入或收入不超過免稅額而毋須繳稅，但只要收到報稅表也一定要在限期前填好並交回當局。 不過，只要當稅務局收到你僱主填報的 IR56E 表格或你親自向當局提出有關繳納薪俸稅的通知後，就會為你開立稅務檔案並在 5 個月內向你發出首份報稅表。
你的僱主是否為你繳付薪俸稅: 沒有依時遞交僱主報稅表有什麼後果？
僱主如需申請延期提交BIR56A表格，必須以書面提出並列明你的檔案號碼、公司名稱、有關課稅年度、需要延展期限、以及詳細理由，以供本局考慮。 根據香港《稅務條例》，假如因在港受聘而擔任職位、或者自香港而產生的入息，甚至是收取退休金，都須要按實際入息於課稅年度繳納薪俸稅。 你的僱主是否為你繳付薪俸稅 稅局以往做法都是如果本身物業由多於一名業主持有，稅局是會以「業權比例」來分配，故雙方可扣減的利息開支也是均等。
