打工仔在填報稅表時，相信對強積金供款扣稅一欄也不會陌生。 根據《稅務條例》，僱員可將強制性供款部分，申報作為扣稅用途，而強積金扣稅計算方法簡單，總之只計該課稅年度的總供款金額，每年上限HK$18,000。 換言之，月薪HK$30,000或以上的僱員就可盡享全數扣稅額。 至於月薪低於HK$7,100的僱員，由於不需作出強制性供款，所以未能獲享MPF免稅額。 他的僱主除了成立強積金計劃外，還保留獲豁免的認可職業退休計劃作為額外保障。
- 故最安全的做法，是收到freelance工作所發的工作費後，一次過報稅，以免被罰款。
- 注意：只有一名納稅人可申索此筆扣稅款項，因此，如有多於一位人士支付院舍費用，必須事前協議誰作申索人。
- 法定供款額由僱主及僱員根據僱員入息各自供款5%，加起來共10%，一般是每個月供款一次。
- 不過，TVC扣稅上限和安排又與強制性供款的部分計算方式截然不同。
- 只要是 18 至 65 歲的香港僱員都會強制參與，只有少數人士獲得豁免。
同年他在另一公司兼職收取薪金每月$3,500，年薪合共$42,000，按《強積金條例》，他不用為此兼職收入供款。 於計算薪俸稅時，他的應課稅入息為$222,000，可扣除的強制性供款為$9,000。 強制性供款扣稅2025 申索扣除合資格年金保費和可扣稅強積金自願性供款可在2019/20及其後的個別人士報稅表（BIR60）內提出。 強制性供款扣稅 如你在提交報稅表後纔打算提出申索，你可填寫並交回IR831表格。 不過，此申索須在不遲於有關課稅年度結束後的6年內提出。 有關的自願性供款必須存入根據《強制性公積金計劃條例》註冊的強制性公積金計劃所提供的「可扣稅自願性供款帳戶」(TVC帳戶) 。
強制性供款扣稅: 年金扣稅例子：夫婦合併報稅用盡延期年金扣稅
扣稅三寶2023｜當投身社會後，最令人害怕的就是報稅季節。 即使納稅人清楚報稅方法、年薪幾多要交幾多稅，大家都深知「綠色炸彈」的威力。 如果想要減輕綠色炸彈的傷害，就可以利用「扣稅三寶」——合資格延期年金（QDAP）、自願醫保（VHIS）和強積金自願性供款（TVC）。 Am730於以下文章便會為大家解說「扣稅三寶」，包括扣稅形式、扣減上限以及計算方法等詳細信息。
故最安全的做法，是收到freelance工作所發的工作費後，一次過報稅，以免被罰款。 因此，僱員於工餘時間報讀的消閒課程，如太極班、烹飪班等不屬於與受僱工作有關的教育課程，又或課程並非由合資格的教育提供者主辦則不獲扣減。 以僱員部分的每月強制性供款上限1500元計算，全年最多供1.8萬元。 今年《財政預算案》建議一次過寬減2017至2018年財政年度75%的利得稅、薪俸稅和個人入息課稅，上限為30,000元。
強制性供款扣稅: 「合資格年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」的扣稅安排
而「60日」的規定是按曆日計算（包括假期），並且以僱員和僱主的僱傭關係而定，包括全職或兼職工作，與實際工作日數及時數無關。 不過，有少數僱主為逃避強積金責任，蓄意與僱員持續簽署不足60日的短期合約，削弱了僱員的退休保障。 積金局曾經處理過一宗個案，投訴人不滿他的前僱主於他受聘任保安員期間未有按法例為他登記加入強積金計劃，並拖欠其強積金供款。 積金局提醒僱主切勿蓄意與僱員簽署不足60日的僱傭合約，以逃避強積金責任。 假如僱主與僱員連續簽署短期的僱傭合約，但有證據顯示僱員與僱主的實質僱傭關係不少於60日， 僱主仍須為僱員參加強積金計劃及作出供款。
- 以下是打工仔在報稅時較常用到的10個扣稅項目，大家在申報入息資料時不妨參考。
- 本文解釋稅項扣除的定義、各類可供選擇的稅項扣除，以及須要保留證明文件的期限。
- 即使納稅人清楚報稅方法、年薪幾多要交幾多稅，大家都深知「綠色炸彈」的威力。
- 須繳稅的夫婦之間可分配合資格年金保費的扣稅額，2人每年可扣除總額是 HK$12 萬。
- 僱員可就支付給強積金計劃的僱員強制性供款申請扣稅，最高扣除額如下： 及其後每個課稅年度為$18,000。
【強積金扣稅】相信不少讀者陸續收到「綠色炸彈」，提醒打工仔又是報稅的時候。 若填寫報稅表時一不留神填錯或漏填的話，隨時導致多交稅額，甚至被罰款。 事後想追回多繳的稅款亦非常麻煩，今期將與讀者細數五大報稅時注意事項。 你可向相關強積金計劃的受託人提交申索表格，並提供所需文件。
強制性供款扣稅: 香港投資需要報稅嗎？探析股票、加密貨幣的稅務問題
僱主擁有選擇強積金計劃的最終決定權，而僱員有權根據自己的投資目標、個人承受風險能力和未來計劃，把供款投資於計劃下一個或多個基金。 基金種類凡多，包括股票基金、債券基金、混合資產基金等。 強制性公積金計劃（簡稱強積金或MPF），是為全港所有就業人士設置的退休保障制度。 除了部分豁免人士外，法例規定18至65歲的僱員及自僱人士都必須參加，僱主亦必須為僱員登記參加強積金計劃。
相反，若店主頻繁地於網上作銷售，且網店規模大並視其為生計，則會被視作「業務」。 而納稅人於正職以外，在外兼職「祕撈」如教琴或替學生補習等，這些收入亦須報稅。 倘若讀者有報讀與工作有直接關連的課程，緊記自行填寫扣稅。 另一個可獲扣稅的為慈善捐款，任何捐予香港免稅慈善團體，或政府作慈善用途都可獲扣稅。 強積金賬戶內若有盈餘，有關盈餘是不會被視作入息的一部分，所以無須課稅；同樣，若強積金賬戶內錄得虧損，該虧損金額也不可以用來扣稅。 根據積金局數字，2011年MPF特別自願性供款近年升幅以倍數計，2016年第三季，特別自願性供款已收供款為20.06億元，第四季供款為8.89億。
強制性供款扣稅: 「免稅額」及「扣稅項目 」的分別
納稅人可為自己及同居配偶申請扣除捐贈給《稅務條例》第88條所規定的慈善團體／政府作慈善用途的現金捐款。 雖然該收入大多以現金交收較難追查，但亦有些情況會露出蛛絲馬跡。 稅局亦有機會從不同渠道得知納稅人從事兼職，或freelance等收入來源。
強制性供款扣稅: 稅務
即僱員為強積金成員，每月作出的供款, 可享有相對的扣除額。 以每月最高供款1,500元計算, 每個財政課稅年度可最高扣除18,000元。 你在2019年4月1日至2020年3月31日期間所作出的TVC，可於填寫2019/20課稅年度的個別人士報稅表時申報有關扣減。 合資格人士可以在任何一個有提供可扣稅自願性供款的強積金計劃，開立一個TVC帳戶，然後直接作出供款。 大部分強積金計劃均提供「可扣稅自願性供款帳戶」，而計劃下所設有的不同種類基金皆可供成員選擇。
強制性供款扣稅: (A) 合資格年金保費
至於買賣股票投資，雖然納稅人有可能從中獲利，但若是長線投資，則不會視作收入，毋須交稅。 惟實際上，網店並非利得稅豁免範圍，店主每年須繳納15%應評稅利潤作稅款。 倘若網店店主只是間中將貨物，如自家製手作等擺放於網上放售，並非視其為主要收入來源則毋須報稅。 雖然這個做法十分方便，不過僱主提供的報稅單有機會出錯，假如僱主填報僱員收入時錯誤地填高了，而僱員又照抄的話，則需繳交較原來高的薪俸稅。 強積金扣稅額是按實際的強制性供款，而非以全年總入息計算，因此除了固定月薪外，不要忘記計算佣金、花紅及雙糧的供款部分。
強制性供款扣稅: 報稅表漏報免稅／扣稅額點算好？
由於《稅務條例》不容許扣除自僱人士配偶向強積金計劃作出的供款，因此在計算應課利得稅利潤時，這名東主只可獲扣除他自己的強制性供款$18,000。 一名僱員任職兩間公司，每月收取甲公司薪金$30,000，乙公司薪金$20,000。 按《強積金條例》，他須分別參加甲公司和乙公司的強積金計劃。 強制性供款扣稅2025 雖然在2022/23課稅年度內他的強制性供款合共達$30,000，但計算薪俸稅應課稅入息時只可扣除$18,000。 你可從應課稅入息中扣除強制性公積金計劃或認可職業退休計劃的部分供款。
強制性供款扣稅: 報稅申索免稅額、扣稅要什麼證明文件？
儘管納稅人發現多繳稅項後，可提出申請向稅局追回該款項，惟手續繁複且需時甚久，故在填寫報稅表時定必要睇清睇楚。 在現行稅制下，僱員的強積金（MPF）強制性供款，可用作打工仔扣稅用途，每年最高扣稅上限為18,000元。 換言之，月薪30,000元或以上的僱員可盡享全數扣稅額，而每月收入低於7,100元的僱員，由於毋須作出強制性供款，所以未能獲享這項扣稅額。 對僱員而言，透過僱主在供款帳戶內作出額外自願性供款，或受計劃條款限制，要想提取或轉移強積金（MPF），都需要在離職後處理。 盡量不要遲交報稅表，因為違者隨時罰款 $10,000 港元，甚至會被檢控。 再者，由於你無法依時報稅，阻礙稅務局準確評稅你更可能要額外交多些稅項，而且失去免稅額及扣稅項目的申索權利，只剩基本免稅額，令稅局會單方面發出評稅結果，導致繳交額外稅款。
強制性供款扣稅: 自願醫保扣稅要點填？
經一亦定期專訪不同投資猛人為你指點迷津，深入淺出拆解脈絡。 進修開支方面，假如僱員為了取得或維持於受僱工作中所需的資格，而修讀與工作相關的課程，其相關開支亦可獲扣稅。 但要留意，年尾收到的花紅都要上報，而供款額亦會相應增加，有機會達至或高於7100元而要作出5%供款，此時這部分就可作扣稅，所以要準確地申報。 強制性供款扣稅 亦即在現行強積金制度下，所有強制性的僱員供款均可作扣稅之用。
強制性供款扣稅: 計算薪俸稅及個人入息課稅時可扣除的項目
他在某一課稅年度同時參加該兩個計劃共供款$11,000，包括強積金計劃的強制性供款$6,000，認可職業退休計劃自願性供款$5,000。 在計算薪俸稅應課稅入息時，他只可獲扣除$6,000的強制性供款。 課稅年度報稅表已於6月發出，要處理這個綠色炸彈，除要準確填寫入息資料外，更要了解各個扣稅項目及免稅額的細節，盡用各種稅務優惠。 強制性供款扣稅 以下是打工仔在報稅時較常用到的10個扣稅項目，大家在申報入息資料時不妨參考。 延期年金設有累積期，投保人可一筆過或分期繳付保費，讓資金在累積期滾存，待一段時期後（例如退休後）方領取年金收入，延期年金的收益率和支付金額通常會隨投資的時間長度和金額而有所變化。 若果要享受扣稅優惠，就要投保合資格延期年金，連同強積金可扣稅自願性供款，保單持有人每年可獲高達$60,000的扣稅優惠。
只需在填寫2017年至2018年財政年度個別人士報稅表時申請個人入息課稅，局方會就每宗申請驗算個人入息課稅，可否減低申請人的稅款，並以對其最有利的方式評稅。 僱員可就支付給強積金計劃的僱員強制性供款申請扣稅，最高扣除額如下： 強制性供款扣稅2025 及其後每個課稅年度為$18,000。 僱員作出的自願性供款不可扣稅；可扣稅自願性供款除外。 近年職場興起「Slashie」（斜槓族）；加上受經濟環境影響，部分僱員或會身兼多職，以賺取更多收入，這類人士同時為多家公司工作，從而有機會產生多個強積金供款賬戶。 但僱員的強積金強制性供款扣稅額是以個人作為計算單位，並設有上限，故在申報個人入息時，強積金扣稅額維持在上限18,000元。
所有的扣稅項目基本上都要申報，很多人都會認為強積金強制性供款由僱主填報，但其實稅務局亦並不會因此扣減僱員的稅收。 相反，一定要由僱員填報最多 $18,000 港元的MPF強制性供款扣稅額，否則會視作放棄這項扣稅權利。 你應該在報稅表– 個人(BIR60)的第4.3部就有關課稅年度申索扣減。 如果你未在報稅表申索扣減，你可以在IR831表格作出申索。 如你是自僱人士，你可以向公積金受託人聲明你的收入，以計算供款額，無須向稅務局索取評稅通知書用以證明。
不過要留意，無論你是為多少名親屬購買自願醫保產品，最高稅務扣除額都是$8,000。 如你希望享有薪俸稅或個人入息課稅下的稅務扣除優惠，便必須把可扣稅自願性供款存入可扣稅自願性供款帳戶。 你現時向供款帳戶所作出的自願性供款並非可扣稅自願性供款，因此亦無法就此供款申請扣稅。 為方便計劃成員就可扣稅自願性供款金額填寫報稅表，強積金受託人每年會向計劃成員提供可扣稅自願性供款的概要。 一名僱員於2022/23課稅年度期間的正職年薪是$180,000，強制性供款額為$9,000，另外加上自願性供款$6,000，全年合共供款$15,000。
強制性供款扣稅: 報稅2023懶人包｜免稅額扣稅項目/網上報稅教學/遲交罰款/計算機
當僱主將2個強積金帳戶合併，這個動作便是「整合強積金」。 如自僱人士終止自僱，就可以在下一個供款日或之前，以書面通知受託人終止自僱的確實日期，同時需要作出最後一期的供款。 無論全職或兼職，僱員在連續受僱滿60日後，才需要為僱員供強積金。 如僱員是從事建造業及飲食業的臨時僱員，即使只受僱一日，僱主都需要為僱員登記參加強積金計劃。
強制性供款扣稅: 應課稅入息實額 = 入息 – 扣除總額 – 免稅總額
此修訂條例落實納稅人繳付的住宅租金可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除。 此項稅務扣除適用於2022年4月1日開始的課稅年度(即2022/23及其後的課稅年度)。 在計算薪俸稅或個人入息課稅時，除各類免稅額外，你亦可申索其他的稅項扣除。 強制性供款扣稅2025 本文解釋稅項扣除的定義、各類可供選擇的稅項扣除，以及須要保留證明文件的期限。
《2019年稅務及強積金計劃法例（關於年金保費及強積金自願性供款的稅務扣除）（修訂）條例》在2019年3月29日刊憲成為法例。 此修訂條例落實就繳付合資格年金保費和作出可扣稅強積金自願性供款的納稅人提供薪俸稅和個人入息課稅的稅務扣除。 此項稅務扣除適用於2019年4月1日開始的課稅年度(即2019/20及其後的課稅年度)。
在報稅時，有些公司會幫僱員計算好課稅年度的強積金供款總額，以便他們報稅。 你只要開立TVC帳戶，並存入供款，便可在薪俸稅或個人入息課稅享稅務扣減優惠。 如你有多於一個TVC帳戶，每年扣稅額上限適用於所有TVC帳戶的總供款。 為方便你填寫報稅表，強積金受託人每年會向你提供TVC的供款概要。 若夫婦二人均為納稅人，每名納稅人只可就自己作出的TVC供款申請扣稅，其扣稅額不可與配偶共用。
強制性供款扣稅: 申請表格
交稅報稅2023懶人包，香港01為你準備好20個免稅額扣稅名單、最新報稅時間表、網上報稅教學、扣稅項目及交稅計數機。 又到報稅季節，市民須於1個月內、6月2日前遞交報稅表，如經網上報稅，則可自動延長1個月，即延至7月3日。 投保自願醫保或其他保險產品的主要目的是為了保障自己的健康和財務安全，而不是為了慳稅。 如有興趣投保，應將不同公司多作比較，詳細瞭解不同醫保產品的內容及保費、投保人的權利和責任，以及保險公司服務等，再按自己需要及負擔能力選擇合適的產品。 決定投保前亦需要再三確定投保項目是否肯定可以扣稅，否則便會得不償失。 如丈夫申請扣除自己保費當中的$60,000，妻子則同時申請扣除丈夫的保單中的餘下$10,000及自己的$50,000，但每人仍分別不得申請超過$60,000扣稅額上限。
強制性供款扣稅: 年金扣稅點填？
稅務局局長會考慮向納稅人徵收罰款或就少徵收稅款評定補加稅。 如僱員同時擁有多個強積金戶口，不但要每年處理不同帳戶的文件，更要定期留意強積金的表現，如整合帳戶後更方便管理。 留意︰積金局有最新建議，希望增加上下限將豁免供款入息下限由港幣$7,100調升至港幣$8,250，而上限就由港幣$30,00調升至港幣$48,000。
強制性供款扣稅: 合資格延期年金特點
強積金預設投資策略，俗稱「懶人基金」，如在登記表格上沒有指明基金選擇，受託人會把供款自動按預設投資策略進行投資。 計劃成員亦可以主動將強積金按「預設投資」進行投資，或投資於「預設投資」下的基金。 不過，在一些特定情況下，計劃成員可在65歲前提早提取強積金，包括提早退休、永久性地離開香港、完全喪失行為能力、死亡等。 選用了這家積金商的計劃，面對公司提供的表格不知從何入手？
如果你希望轉移TVC帳戶內的結餘到其他強積金計劃，只須填寫「計劃成員可扣稅自願性供款轉移申請表」- MPF(S)-P(T)表格。 政府自2019年4月1日起，增設自願醫保扣稅優惠，只要納稅人為自己或親屬購買「自願醫保計劃」下的認可產品，每名受保人可有8000元扣稅上限。 若以最高稅率17%計算，購買自願醫保的扣稅金額達1360元。
