在情況2及情況3下，納稅人可申請緩繳部分2023/24年度的暫繳稅，但須於指定時間內提交緩繳申請書申明入息減少的原因及列明於2023年4月1日至2024年4月31日的估計入息，評稅主任才會批准申請。 每年稅季於5月開始，經過評稅後，納稅人需要繳交兩期款額。 若果納稅人因為突如其來的工作環境變化、經濟壓力導致未能繳付稅款，可以嘗試向稅務局申請緩繳暫繳稅，以幫助你渡過財務難關，而本文將會詳細介紹緩繳暫繳稅的申請方法及條件。
- 若業務不幸結束，或淪為失業大軍，分期交稅雖然多數僅可分6期還款，亦可算是「緩兵之計」。
- 如設有「稅務易」帳號，亦可以登入「稅務易」系統於網上遞交緩繳暫繳稅申請。
- 上一個課稅年度總入息為HK$500,000，新一年課稅年度期間有2個月失業，總入息僅得HK$416,666，由於入息實額按年減少超過一成，就可以申請了。
- 要申請緩繳部分或全部暫繳稅，打工仔必須以書面提出申請，下載表格IR1121，填妥後交回稅務局。
- 大家記得在申請書內提供聯絡電話號碼，以便稅務局職員在有需要時與你聯絡，避免因為需時索取進一步資料而引致申請延誤。
- 納稅人須以書面提出申請緩繳暫繳稅，如因入息減少，要先下載申請暫緩繳納暫繳稅表格IR1121，申請人需列明申請的理由，即入息減少的原因，以及估計在填寫表格時當月至今年3月時的入息。
不過，若因收入減少而提出緩繳暫繳稅，入息必須少於先前評定的入息的90%，才合乎申請資格。 按稅例提交緩繳申請書的限期有2種方法計算，你須在不遲於繳交暫繳稅的限期前28天，或在暫繳稅繳稅通知書發出日期後的14天內（上述期限以較後者為準）提交緩繳申請書。 一般來說，如你想緩繳第1期的全部或部分暫繳稅稅款，須在2023年12月5日或之前提交緩繳申請書。 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅2025 你想緩繳第2期的暫繳稅稅款，則應在2024年3月5日或之前申請。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 香港生意未必易做 營商必須認識法律
若你受經濟或工作環境所影響而導致收入不足，並讓你難以繳付稅款，你可以嘗試向稅務局申請緩繳暫繳稅或分期繳稅等措施以延遲繳稅。 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅2025 聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。 MoneyHero網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。
- 按你的情況，暫繳稅繳稅限期前的28天是2024年1月19日，而繳稅通知書發出後的14天是2024年1月16日。
- 另外，若你已趕不及申請延遲繳稅，你亦可考慮自行申請稅務貸款或使用信用卡繳稅並分期還款以助你可準時繳清稅項並順利渡過稅務難關。
- 要了解更多信用卡繳稅優惠可參閱《信用卡都可以交稅賺現金回贈或裏數？繳稅方法及優惠整理》文章。
- 因政府推出的舒困措施，於 2021年9月 至 2022年5月 期間發出的應繳稅款如已獲批准可分期繳稅，而納稅人又能依期繳交所有分期款項，便可獲豁免徵收附加費。
- 申請稅貸前亦可參閱《什麼是稅貸？申請前必須注意的 4 件事》文章瞭解更多。
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假如你在截至2024年3月31日的估計應課稅入息實額（總入息實額減去你可申索的扣除及免稅額）將會較截至2023年3月31日的減少10%以上，你可申請緩繳暫繳稅。 如果你在截至2024年3月31日的估計應課稅入息實額於扣除「約滿酬金」後將會較截至2023年3月31日的減少10%以上，你可申請緩繳2023/24年度的暫繳薪俸稅。 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅2025 申請緩繳暫繳稅的其中一個條件是你在2023/24年度的預期應課稅入息實額少於上年度的應課稅入息實額的90%。 因此，你是否可以申請緩繳2023/24年度的暫繳薪俸稅會取決於你在2023/24年度的預期應課稅入息實額。 而應課稅入息實額的計算方法是從你的入息減去你可申索的扣除及免稅額。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 申請緩繳暫繳稅
由於你在2023/24年度的預期應課稅入息實額不少於你2022/23年度的應課稅入息實額的90%($468,000＞$466,200)，你並不符合申請緩繳暫繳稅的條件。 同樣HK$34,800稅款，拖延半年後，新增罰款計算會是HK$34,800＋HK$1,740×10％，加上原本第一期罰款，即總共要交多HK$5,394。 如果一早用稅貸繳清稅款，就可以慳足HK$4,7642，而且可以分12個月還。 若業務不幸結束，或淪為失業大軍，分期交稅雖然多數僅可分6期還款，亦可算是「緩兵之計」。 但如果金額較大，想還款期長一點，供款更輕鬆一些，稅貸會是更好的選擇。
如果你在2023/24年度的應課稅入息實額（總入息實額減去你可申索的扣除及免稅額）將會較2022/23年度減少10%以上，你可申請緩繳2023/24年度的暫繳稅。 上一個課稅年度總入息為HK$500,000，新一年課稅年度期間有2個月失業，總入息僅得HK$416,666，由於入息實額按年減少超過一成，就可以申請了。 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅 不過即使申請成功，延緩繳稅最長只有一年，下次交稅便要一次過補繳金額。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 薪俸稅及暫繳薪俸稅須於何時繳交？
如果沒有向稅局事先申請分期交稅或延遲交稅，一旦遲交稅款便會被收取稅款5%作為罰款，如欠交稅款超過半年，更要額外再支付多10%罰款。 若選擇向財務公司申請稅貸，通常可提供即日批覈、即時過數的服務，申請所需文件亦較簡單，例如只需提供稅單及身份證明文件即可申請。 申請稅貸前亦可參閱《什麼是稅貸？申請前必須注意的 4 件事》文章瞭解更多。 稅務貸款通常可於每年 10 月至下一年 4 月稅季期間向銀行或財務公司申請，稅貸利息會比私人貸款較低，一般為 2-4%，甚或可因推廣而可享更低利息。 可扣稅項目很多，包括個人進修開支、認可退休計劃供款、住宿照顧開支、居所貸款利息、根據自願醫保計劃保單的合資格保費、合資格年金保費或可扣稅強積金供款。
Tips：所謂「具體的分期繳稅建議」即列出希望分多少期交稅，每月供款額及供款日期，此部份在申請表上已可填寫，不需另外寫文件。 例如稅款為6萬元，你可以在表格寫：分6期歸還、每月還款HK$10,000，每月第1日還款。 於稅季期間，各銀行的信用卡亦會推出信用卡繳稅優惠，部分優惠除了可享繳稅簽賬回贈外，更可享低息分期還款優惠。 不過，需留意如你未能按照分期繳稅安排準時繳交分期款項，有關安排會被取消，所有尚未清繳的稅款會被加徵不多於 5% 的附加費。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 分期交稅步驟1－填妥申請表格
對周轉有困難的人來說，借稅貸年息僅2－3％，而且還款期可以多於一年，分期繳稅其實不太吸引，因此過往申請者主要是中小企。 如你的第一期稅款未有依時繳交，第二期稅款就會當作立即到期而一起被稅局會追討，並會立即被加徵 5％ 附加費。 若你仍然拖欠稅款，在繳稅限期日起計 6 個月後仍未繳清稅款和 5％ 附加費，就會再被加徵 10% 附加費及可能面臨稅務局進行的法律行動。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 分期交稅步驟4－等候稅局回覆
當然可以，但你要依照答案8所列的限期提交緩繳申請書說明你在2023/24年度可享有子女免稅額的詳細資料，包括孩子的姓名及出生日期。 稅務局職員會按實際情況批出不同還款期，一般而言會批出6個月還款期，但最長不會多於12個月。 大家記得在申請書內提供聯絡電話號碼，以便稅務局職員在有需要時與你聯絡，避免因為需時索取進一步資料而引致申請延誤。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 申請的限期
納稅人必須透過書面形式申請分期繳稅，你可以先下載及填妥指定的申請表格，然後把申請表連同所需證明文件一併以傳真、郵寄或親身遞交的方式交回稅務局。 申請人須在稅單繳稅期限日前申請分期繳稅，而稅務局則承諾在收到申請後的 21 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅2025 個工作天內回覆申請人。 所以，你應在繳稅限期前最少 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅 21 個工作天提交分期繳稅申請。 申請人可在稅單繳稅期限日前申請分期繳稅，而稅務局則承諾在收到申請後的 21 個工作天內回覆申請人。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 法週刊 – 你的法律良師益友 香港法律常識 免費閱讀
以港人打工仔平均繳稅數字HK$34,800為例，第一期稅款如果遲交，要額外支付稅款嘅5%作為罰款或附加費即HK$1,740。 但如果你稅貸，假設每月平息0.18%、實際年利率4.03%，還款期12個月，全期稅貸利息支出為HK$752，可慳HK$988。 需留意，投寄申請文件時應支付足夠的郵資，因稅務局並不會接收郵資不足的信件，香港郵政會把郵件退回寄件人，並向寄件人追收郵費及附加費。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 提交緩繳暫繳稅申請書
要求緩繳暫繳稅的申請書，應在暫繳稅稅款到期前28天，或在暫繳稅繳稅通知書發出日期後14天內提交本局。 若你以入息下降為申請理由，須提交計算表以顯示你在2023/24年度的應課稅入息實額將會較2022/23年度減少10%以上。 若你已趕不及在申請限期前提出緩繳暫繳稅或分期繳稅，你亦可以考慮申請稅務貸款，以便在繳稅期限日或之前可繳清稅款，以免因遲交稅款被加徵 5-10％ 的附加費。 例如：你在 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅2025 2021年10月1日 收到稅單，稅單上顯示的兩個繳稅日期分別為 2022年1月13日 和 2022年4月14日。 若你希望緩繳第一期的全部或部分暫繳稅稅款，就必須在 2022年12月16日 或之前提交緩繳申請書。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 分期交稅步驟3－遞交申請表
對於單身或夫婦選擇分開報稅者，在計及最新的稅務寬免後，應課稅入息達哪個水平才能盡取1萬元寬免額？ 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅2025 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅2025 而暫繳利得稅的計算則比較難一概而論，須要參照該課稅年度的上一年度的應評稅利潤額繳付，但須先將該課稅年度可供抵銷的虧損額抵銷。 慈善捐款：按應課稅入息的35%為計算準則，最少為100元。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 申請緩繳暫繳稅的限期？
所以較保險的做法應在繳稅限期前最少 21 個工作天提交分期繳稅申請。 如果你的暫繳稅款是分兩期繳交，即使你在限期前已繳交了第一期稅款，你仍可申請暫緩繳交第二期的全部或部分稅款，但仍要依據指定的申請限期而提出申請。 如你的暫繳稅款是分兩期繳交，而你在限期前已繳交了第一期稅款，你仍可申請暫緩繳交第二期的全部或部分稅款，但必須遵守稅務條例訂明的申請限期和理由。 由於大部分納稅人須在2024年1月才繳交第一期稅款，因此提交緩繳申請書最適當的時間是2023年11月至12月。 到時，你已經知道截至2023年10月31日的7個月的入息實額，並能估計到2024年3月31日止餘下5個月的入息情況。
申請暫緩繳納暫繳薪俸稅: 申請分期繳稅
Tips：財政困難的原因可以填上「經濟不景」、「失業」、「業務結束」等，並提供少許描述，如：「由xxxx年x月x日起失業」、「因病需要醫藥費用」；以「周轉不靈」為理由一般不會獲接納。 佐證文件可以是解僱信、病歷，如沒有相關文件，其實表格下半部份的銀行存摺副本、收支表也可以成為資金不足的佐證。 社區法網提供的資料只供初步參考，而有關資料並非正式法律意見。 申請暫緩繳納暫繳薪俸稅2025 閣下如欲就任何法律事項取得更詳盡的資料或支援服務，須諮詢閣下的律師。 雖然分期繳稅的措施一直存在，但因為所需的 5-10% 附加費較市場上可低至 0-4% 的稅貸利息高，所以一般市民並不會考慮申請分期繳稅以協助周轉。
不過，只要你具合理的理由就可以用書面形式向稅務局申請緩繳部分或全部暫繳稅，如收入減少或於暫繳稅課稅年度有可享的免稅額未被計算等理由。 根據稅務局資料，就打工仔而言，在以下情況可申請緩繳暫繳薪俸稅。 由於暫繳稅會分兩期繳交，在納稅人收到薪俸稅稅款通知書，而納稅人已賺取有關年度至少9個月入息，才須繳付同年度75%的暫繳稅；餘下25%則在賺取全年入息後才須繳付。 納稅人如因失業、退休及減薪等原因，引致入息減少，亦符合條例列明的申請緩繳暫繳薪俸稅理由。
