務局提供不少交稅方法，你可以透過電話、互聯網、「繳費靈（PPS）」、「轉數快（FPS）」、銀行自動櫃員機、郵寄、電子支票或電子本票付款。 財政司司長建議自 年度起在《博彩稅條例》（第108章）下向香港賽馬會徵收每年24億元的「額外足球博彩稅」，為期5年，而原有博彩稅稅率不變。 財政司司長建議由2023/24課稅年度起提高子女免稅額。 每名子女的基本子女免稅額及子女出生課稅年度的額外免稅額，均由現時的120,000元增加至130,000元。 調整後每名子女在出生年度的免稅額一共是260,000元，在其後年度的免稅額則為130,000元。 有關這項措施的法例已獲立法會通過，並於2023年4月28日在憲報刊登。
- 若果有意選用「居所貸款利息扣稅」，業主在沒有加大原有貸款額的情況下，純粹因轉按時銀行按揭合約條款變更令供樓利息上調，究竟多出的利息支出能否獲扣減？
- 但個人入息課稅則可以讓納稅人合併以上三項稅種報稅，並因此可善用免稅額及薪俸稅的累進稅率評稅，從而令納稅人或有機會能獲得整體的稅務寬減。
- 香港物業稅稅率，下文簡稱「物業稅」，是按出租物業在該課稅年度的「應評稅淨值」，以「標準稅率」計算，當中涉及修葺及支出的標準物業稅免稅額。
- 已婚人士及配偶分開評稅在2017/18或之前的課稅年度並不適用於個人入息課稅。
- 只有在執行職務時必須招致的交通開支，纔可以獲準 扣除。
- 雖然一般租約會列明由業主負責繳交管理費，但該筆管理費不能用作扣稅，業主所支付的其他支出，如地租、管理費、裝修費、維修費、收租開支、佣金和保險費，都不能被扣除。
如果你須課稅而又沒有收到報稅表，你應在有關課稅年度的評稅基期結束後四個月內（即在7月 3 1 日或之前）以書面通知稅務局。 假如你收到「綠色信封」，無論你是兼職員工，或自僱人士，你都需要填妥報稅表亦並依時遞交。 而如你在有關課稅年度的受僱收入超過你可享有的免稅額和稅項扣除，你便需要繳付薪俸稅。 如果你是經營獨資業務或合夥業務的自僱人士，而你的獨資業務或合夥業務賺取應評稅利潤，你便需要課繳付利得稅。 如你於報稅年度內 (2021/22) 有捐款給認可慈善團體的款項，需該慈善團體屬政府認可，該等捐款則可扣除你的收入，上限為 [ (入息 – 可扣除支出 – 折舊免稅額) x 百分率 。
個人入息課稅稅率: 已婚人士報稅應該選擇「合併評稅」還是「分開評稅」？哪一個更慳稅？
於2022/23課稅年度，L先生的獨資業務被評定虧損$100,000。 自2019年4月1日開始的課稅年度(即2019/20及其後的課稅年度)，你繳付的合資格年金保費及作出可扣稅強積金自願性供款可獲稅務扣除。 自2019年4月1日開始的課稅年度(即2019/20及其後的課稅年度)，你為自己及/或你的指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費可獲稅務扣除。 個人入息課稅稅率 你可扣除捐贈給認可慈善團體，或捐贈給政府作慈善用途的現金捐款。
如因工作性質的關係而必須使用汽車來執行職務，申索扣除交通開支時便應提供僱主發還所招致的開支的依據，以及汽車作公事以外用途的資料 。 往返兩個工作地點的合 理交通 開支可以獲準扣除，但 從居所到辦事處的交通開支則不可以。 只有在執行職務時必須招致的交通開支，纔可以獲準 扣除。 例如，對於申索扣除汽車交通開支的個案，在衡量申索 的扣除額是否合理時，本局會考慮是否有公共交通工具和的士服務的提供。 如你在任何課稅年度內供養一名有資格根據「香港政府傷殘津貼計劃」領取津貼的家屬，你便可申索傷殘受養人免稅額。 如果受供養的父母／祖父母／外祖父母在本年度內全年連續與你同住而並無付出十足費用，你亦可享有供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額。
個人入息課稅稅率: 居所貸款利息扣除？自住／出租單位有利息扣除嗎？
答案是樓按要攀升至2.75釐，亦即較現息口有16%升幅纔可以。 但當然，若業主有換樓打算，樓價愈貴，供款額愈多，理應利息支出也相應提升，都是應否保留日後使用的考慮因素。 有關的自願性供款必須存入根據《強制性公積金計劃條例》註冊的強制性公積金計劃所提供的「可扣稅自願性供款帳戶」(TVC帳戶) 。 該帳戶的持有人必須為納稅人本人；你只可就你本人作出的可扣稅自願性供款申請扣稅。
除了「基本免稅額」外，因政府還會提供不同「免稅額」及「扣除額度」，最常見就是「供養父母免稅額」，所以即使你的年薪高於289,140元，你都可能未必需要用到「居所貸款利息」扣稅。 個人入息課稅稅率 如想初步瞭解及計算以個人入息課稅方式評稅的結果，可使用稅務局製作的稅款計算機，以協助你計算你應繳的稅款。 香港有限公司的年度財務報表須由香港執業會計師進行審計。 而稅務局要求有限公司依照經核數的財務報表，連同利得稅計算表報稅。
個人入息課稅稅率: 免稅額有哪幾種？
今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。 個人入息課稅稅率 你還可使用在「香港政府一站通」內提供的稅款計算機，計算建議的稅款寬減措施實施後你應繳的薪俸稅及個人入息課稅稅款。 「居所貸款利息扣除」扣稅選項僅為自住住宅的供樓利息進行扣稅。 針對自住物業，這項扣除在應課薪俸稅入息或個人入息課稅入息總額都適用，即使是按標準稅率繳稅的人也能獲得扣稅優惠。
稅務局不會負責因使用該稅款計算機而造成的任何損失或損壞。 個人入息課稅稅率2025 C女士，未婚，於2022/23課稅年度每月從一出租物業收取租金$40,000，該物業按揭利息全年共$42,000。 如你須繳納薪俸稅或已選擇個人入息課稅，在相關課稅年度你可享有基本免稅額。
個人入息課稅稅率: 年度課稅
至於在法例通過前已發出的2022/23課稅年度稅單，稅務局會在法例通過後安排重新評稅，納稅人無須提出申請或向稅務局查詢。 A公司以兩級制利得稅率計算2018/19年度最後評稅及2019/20年度暫繳稅後，合共可少繳300,000元稅款。 個人入息課稅稅率 由於法團J已選擇將合資格利潤按稅率的一半評稅，故此兩級稅率不適用於法團J，而其在利得稅兩級制下並沒有額外節省任何稅款。 當你收到「評稅通知書」，重要資料會清楚印在通知書的第一頁，包括應繳稅款總額、第一及第二期應繳稅款等。 繳稅限期及分期繳稅的日期會以紅字顯示，納稅人通常需要在1月及4月分別繳交兩期稅款。 通知書亦會列明「提出反對通知」的期限及「申請暫緩繳付暫繳稅」的最後日期。
個人入息課稅稅率: 什麼是「居所貸款利息扣稅」？
舉例說，經營業務者可以扣除於該課稅年度內業務上的虧損；而出租物業的業主則可扣除於該課稅年度內該物業的按揭利息，然後可再按薪俸稅的累進稅率秤稅。 今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。 有關上述建議的要點和執行細節，請參考以下資料，當中包括常見問題的答案和說明上述建議如何讓納稅人節省薪俸稅及個人入息課稅稅款的示例。 財政司司長建議一次性寬減2022/23課稅年度百分之百的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，每宗個案以6,000元為上限。 個人入息課稅稅率 有關這項寬減的法例已獲立法會通過，並於2023年4月28日在憲報刊登。 「物業稅」、「個人入息課稅」這些專業術語可能會讓第一次報稅的你感到困惑。
個人入息課稅稅率: 支出及開支
基本上，「物業稅」和「個人入息課稅」是業主報稅時可選的兩種評稅基準，可擇其一作為每年應繳的稅款計算基準。 另外，一旦租客拖欠租金，業主在呈報物業稅項時，仍然需要把拖欠的租金收入一併計算；萬一真的確定租金無法被追回，方可申請將租金收入中扣除。 L先生透過選擇個人入息課稅，可以將其他收入抵銷其業務虧損，因而少付稅款$16,040(即$21,560 – $5,520)。 C女士選擇個人入息課稅可少付$45,900（即$57,600 – $11,700）稅款。
個人入息課稅稅率: 計算個人入息課稅的應繳稅款
合夥業務H的2018/19最後評稅及2019/20暫繳稅因按兩級制利得稅率課稅將可節省 $300,000。 合夥業務G的2018/19最後評稅及2019/20暫繳稅因按兩級制利得稅率課稅將可節省 $306,000。 合夥業務E的2018/19最後評稅及2019/20暫繳稅因按兩級制利得稅率課稅將可節省 $300,000。 合夥業務D的2018/19最後評稅及2019/20暫繳稅因按兩級制利得稅率課稅將可節省 $225,000。 假設2018/19及2019/20課稅年度的稅率相同，並未包括 財政預算案建議的一次性寬減2018/19課稅年度百分之一百的利得稅。 近年政府新增了不少扣稅項目，當中包括「自願醫保計劃」合資格保費，每年納稅人可為指明親屬最多申報 HK$8,000 保費支出，以減少應繳稅款，變相成為交稅優惠。
個人入息課稅稅率: 物業稅計算的例子？
提交報稅表時，你無須提交證明文件，但必需保留獲豁免繳稅的慈善團體發出的收據，紀錄為期6年(由有關課稅年度完結起計)，以便稅務局日後抽查時可呈交查驗。 你只須填寫有關課稅年度個別人士報稅表（BIR60）第7部分，便可申請個人入息課稅。 即使你在報稅表內沒有作出申請，但只要未超過下文所述的期限，你仍可利用IR76C表格作有關申請。
