此網頁說明怎樣計算物業稅，以及提供計算物業稅及暫繳物業稅的例子。 （註）2014/15年度利得稅、薪俸稅及個人入息課稅可獲寛減最後評稅75%的稅款，每宗個案以20,000元為上限。 不過，如該筆頂手費所屬的租約期並非包含在任何一個課稅年度內，你應以租約期或3年期按月平均分攤該筆款額，兩者以時間較短的為準，並在有關課稅年度申報相關款項為租金收入。
- 至於需同時繳付薪俸稅和利得稅的話，則兩項稅款都可獲得寬減。
- 另外，就算業主擁有多個居住地方，業主只能夠選出一個主要居住地方用居所貸款利息扣除。
- 如你收取物業的出租收入或租約頂手費，你須在個別人士報稅表（如物業是全權擁有）或物業稅報稅表（如物業是聯權或分權擁有）內申報。
- 他申索扣除在2021/22年度支付的利息$30,000及在2022/23年度支付的利息$120,000。
- 如果有多於兩名業主想選擇個人入息課稅，多出的業主可將他們的姓名及身分証號碼填寫在空格以下的位置，或另紙填寫詳細資料。
- 如納稅人在香港購置物業自住並為此辦理貸款，而該筆貸款以物業按揭或押記作為還款保證，並由認可的貸款機構提供，納稅人可申請扣除已支付的利息。
如果是買樓自住，雖然少了租金收入，但不用交物業稅，而且供樓期間更可享「居所貸款利息扣除」的 15 次扣稅機會，最高可容許扣除額為 $100,000，假如步入加息週期，供樓支出大增，自住業主便可利用這 15 次扣稅機會，減輕稅務負擔。 出租物業扣稅2025 甲先生於2022年10月1日將有關住宅出售﹐並隨即全數清還按揭貸款餘款，他繼而居住在僱主提供的宿舍內，他在2022/23年度支付的利息總額為$60,000。 如果我們套用之前同一例子，假如業主每年利息支出50,000元，評稅基準就在480,000元基礎上，先扣減50,000元「利息免稅額」，連同「基本免稅額」132,000元，七除八扣「個人入息課稅」評稅基準為298,000元。 假如你是一名普通打工仔，無任何「子女免稅額」及「供養父母免稅額」，而純粹只有個人「基本免稅額」132,000元，只要你年薪289,140元，相當於月薪24,095元，基本上你不已不用交稅，所以便不用申報「居所貸款利息」扣稅了。 因為在入息扣除免稅額後，原本你有157,140元需按累進稅方式繳稅，交稅10,000元；但因今個課稅年度，財爺繼續推出百分百稅務寬免、上限10,000元的措拖，所以扣減後，你需繳稅款項為0。 在這個情況下，你也無謂白白浪費「居所貸款利息」的配額了。
出租物業扣稅: 按揭計算機
「供樓利息扣除」可以讓業主從薪俸稅及個人入息課稅扣除供樓利息的開支。 你可在此瞭解更多關於物業稅的稅項扣除，包括業主繳付的差餉、不能追回的租金，以及修葺及支出的標準免稅額。 《2022年稅務（修訂）（關於住宅租金的稅項扣除）條例》在2022年6月30日刊憲成為法例。 此修訂條例落實納稅人繳付的住宅租金可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除。 此項稅務扣除適用於2022年4月1日開始的課稅年度(即2022/23及其後的課稅年度)。 修葺費因物業樓齡而異，稅局為簡化計算手續，會自動在業主的淨租金收入中劃一扣減 20%，作為修葺和支出的標準免稅額。
- 他繼續在第一所住宅居住﹐直至2022年6月30日為止。
- 如果我們套用之前同一例子，假如業主每年利息支出50,000元，評稅基準就在480,000元基礎上，先扣減50,000元「利息免稅額」，連同「基本免稅額」132,000元，七除八扣「個人入息課稅」評稅基準為298,000元。
- 就2022/23課稅年度，張先生繳付的租金總額為75,000元（即7,000元 x 3個月 + 9,000元 x 6個月）。
- 奧地利中央政府提供年度住宅補助款給州政府運用，維也納以州的地位取得基金後，再市庫[2]。
- 要留意的是，如果納稅人是已買一層樓，並將該物業出租予其他人居住，而自己再另外租樓住的業主，即俗稱「雙租族」，由於這類納稅人已算是「香港住宅物業的法定及實益擁有人」，因此不符合住宅租金扣稅的資格，其為主要居住地點交付的租金，是不能申請扣稅的。
- 謝國安指出，剛促成的北角渣華道28號的港輝豪庭為低層D室單位，實用面積約為426呎，建築面積約為658呎，為兩房間格，並獲同區用家垂青，見樓價合預算，故以$620萬承接，摺合實用呎價約為14,554，建築呎價約為9,422。
- 美聯物業將軍澳天晉匯分行營業經理羅定康表示，成交單位為將軍澳峻瀅1期第3座低層連平臺特色單位，實用面積498平方呎，屬2房間隔。
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出租物業扣稅: 「物業稅」VS 「個人入息課稅」
美聯物業大埔-康樂園分行首席高級營業經理賴嘉敏表示，成交單位為大埔海日灣II 7座地下連花園戶，實用面積1,146平方呎，採4房套連工人套設計，間隔實用，附651平方呎花園。 據悉，單位屬銀主盤，早前以$1,660萬放售，獲睇好後市國內家庭客議價$132萬，以$1,528萬承接，實用面積平均呎價約$13,333，涉及辣稅逾$200萬。 美聯物業大埔-天賦海灣分行助理區域經理楊浩然表示，成交單位為大埔半山天鑽5座中層C室，實用面積869平方呎，採3房連套房設計。 據悉，單位早前以$3.1萬放租，獲區內客議價$4,200，以$2.68萬承租，實用面積平均呎租約$30.8。 據瞭解，新租客為家庭客，見屋苑配套完善，業主亦提供合理議價空間，即決定租入單位自用。 業主於2003年以$380萬購入單位，是次租出單位可享約9.5釐租金回報。
自住業主可以善用「居所貸款利息扣稅」，一共20個年度可以扣減，每年上限十萬元，究竟怎樣申報纔可以用盡免稅額呢? 收租業主，他們獲取租金收入後，也需要在扣除差餉等雜費支出後，在「物業稅」以及「個人入息課稅」之中二選一來報稅。 究竟如何可發揮到最大的慳稅效果，我們一文為大家解構。 值得留意的是，假設業主是唯一擁有人，居所貸款利息可扣除額是業主在課稅年度實際繳交的居所按揭貸款利息。 反之，假設業主是聯權共有人或分權共有人，有關的居所貸款利息扣除額以納稅人持有物業業權的比例計算。
出租物業扣稅: 出租單位可以申請供樓利息扣除嗎？
可扣除的利息款額不可超過按比例扣減後的每一出租物業的應評稅淨值。 在非出租期間（例如供納稅人與家人居住或空置）的利息支出，不會獲得扣除。 報稅表第8部要求納稅人填寫利息扣除 / 出租物業扣稅2025 住宅租金扣除。
在《2017財政預算案》，政府再由15個課稅年度，延長至20個課稅年度，扣稅上限100,000元。 出租物業扣稅2025 由於業主無需連續使用，故為求發揮到最高的慳息效果，不少業主也會選擇在加息週期下申請。 奧地利中央政府提供年度住宅補助款給州政府運用，維也納以州的地位取得基金後，再市庫[2]。
出租物業扣稅: 情況三
香港置業奧運站帝柏海灣分行營業經理周栢達表示，租出單位為大角咀利奧坊． 曦岸2座中層A室，實用面積約258平方呎，屬1房間隔，望樓景。 出租物業扣稅2025 周栢達稱，業主以$1.65萬放租約3星期，最終雙方議價後以約$1.6萬承租，單位實用面積平均呎租約$62。 據悉，新租客心儀單位新簇，而且有會所，故睇樓1次後即決定承租。 維也納面積僅是全國領土的百分之零點五，但是集中了全國五分之一的人口。 維也納是奧地利共和國政治、經濟和文化的中心，奧地利聯邦議會、國民議會、總統府、總理府、國家政府各部委和最高司法機構都聚集在這個城市裡。
出租物業扣稅: 物業稅
維也納在 20 世紀初發展工人階級可負擔的住宅時，不只是租金的優惠， 更重要的是藉著社宅的環境，輔導住戶學習跟得上新時代要求的生活素質。 維也納的社會住宅一方面得利於中央的財政支援，地方政府投入土地資源保障社會住宅的永續供給；另一方面，民間具競爭力又盡力的有限利潤住宅機構與政府在住宅市場上制度化地互動，自始至今為奧地利社會住宅的傳統機制。 時至今日，維也納的社會住宅在供給量取得了耀眼的成績，政府仍配合都市發展及住宅需求趨勢持續推動社會住宅，在住宅存量維持不墜比例的背後是一套完善的住宅制度和全民共識的展現。 出租物業扣稅 業主不用擔心申報個人入息課稅，反而要納更多的稅，因稅局會用對納稅人較有利的方式評稅，並向納稅人發出轉換評稅方法的通知書。 然而，如大廈業主已成立業主立案法團，按 《建築物管理條例》第 1 6 條規定，業主所具有的與建築物公用部分有關的權力和職責，須由業主立案法團行使及執行。
出租物業扣稅: 什麼是「居所貸款利息扣稅」？
很多人業主都會問，究竟應否等到加息週期重臨才使用，但實情由於按揭供款是「息除本減」，所以更關鍵的問題是，息口上升較急、抑或本金遞減速度較快。 出租物業扣稅 出租物業扣稅2025 我們以一百萬貸款額做例子，若以息口2.375釐，拉到最長30年期供款，若供樓起首五年已採用「居所貸款扣稅」，累計有111,777元利息可申索扣減，拉勻平均一年22,355元。 去到第六年，剩餘本金供剩87.8萬，所以利息支出也有所遞減。 若第六至十年繼續申索，「扣稅額」開始跌穿每年少於二萬。
出租物業扣稅: 業主繳交的管理費，能不能扣稅？
金融科技平臺ROOTS上會打造香港首創網上按揭申請表，一次過免費幫客戶向多間銀行遞交申請，無須再踏入銀行分行用手填表。 出租物業扣稅2025 與此同時，ROOTS上會創立獨家A.I.按揭評估，讓客戶瞭解按揭負擔能力、獲批按揭的機會、按揭利率、現金回贈等資訊，以衡量是否落訂買樓及應選擇申請哪些銀行按揭計劃，大大減低撻訂機會。 出租物業扣稅 另外，我們亦提供精準的智能按揭計算機方便各位計算能否通過壓力測試及每月按揭供款額。
出租物業扣稅: 社會住宅的烏託邦—維也納╱王倩玲
如閣下的總收入少於應享有的免稅額（亦即按個人入息課稅方法計稅時，閣下毋須繳稅），則稅務局未必會每年發出 B. 在這情況下，閣下只須表示想選擇個人入息課稅，但不用填交 B. 最好的地方是，業主不需要連續扣20年，可以有需要或者用盡扣稅額上限才申請居所貸款利息扣除。 只要擁有人的車位是自用而且位於與居所住宅相同的發展物業內便可。
出租物業扣稅: 住宅租金扣稅不適用於「雙租族」
當評核物業稅時，評稅主任亦不會要求業主提供實際支出的證明。 新落成的物業所須支付的修葺費用並不多，至於樓齡較高的物業，業主須支付的維修費用 (如大廈外牆修葺費用)亦相對較高。 出租物業扣稅 提交個別人士報稅表（BIR60）時，無須附上證明文件，但稅務局可查覈你的個案，以確保扣除是適當的。 故此，你須保留有關收據和紀錄為期6年(由有關課稅年度完結起計)， 以便本局日後抽查時可呈交查驗。
出租物業扣稅: 獨家A.I.按揭評估
如納稅人已婚和與其配偶同住，納稅人或其配偶（或雙方）的可扣除總額，是根據租賃就有關課稅年度繳付的租金款額，或是該課稅年度有關租賃的扣除上限，兩者以數額較小者為準。 出租物業扣稅 如納稅人在某一課稅年度成為已婚人士，上述計算納稅人或其配偶（或雙方）的可扣除總額的原則適用於納稅人在該課稅年度已婚的時期。 如就某一課稅年度涉及超過一份租賃，納稅人就該課稅年度可扣除的款額，或納稅人或其配偶（或雙方）的可扣除總額，是就每份租賃根據上述原則所計算的款額的總和。 如租賃下有多於一名租客，就有關租賃繳付的租金會被視為由各名合租租客平均繳付。 如住宅處所有部分用作居住地方，有部分則作其他用途（例如以家居辦公室或前舖後居的方式作商業用途），根據相關租賃而繳付的租金的可扣除款額是就有關個案的情況而言屬合理的有關部分款額。
「它在許多類別中得分高; 「這是一個安全穩定的環境，高水平的公用事業和交通設施，以及良好的康樂設施。」 出租物業扣稅2025 這些品質吸引了很多外國投資者購買房子，這是一個不明智的事情。 財政部今天在行政院會陳報「所得稅制優化惠民措施」報告，113年度每人免稅額由9.2萬元調高至9.7萬元、標準扣除額由12… 檢舉逃漏稅獎金，最高可拿480萬元，不過，並不是每個人都能領。 稅務人員、稅務人員配偶及兄弟姐妹、公務員執法過程中舉發的逃… 如你的個案符合局長指明的準則，而你又選擇經互聯網提交報稅表，則可自動獲延期兩星期。
雖然兩者的計算基準一樣，但以「個人入息課稅」方法，報稅能享扣減供樓利息支出。 出租物業扣稅2025 在可扣除款額方面，計算方法為就有關課稅年度根據租賃繳付的租金款額，或是該課稅年度有關租賃的扣除上限，兩者以數額較小者為準。 由於甲先生的入息低於個人免稅額﹐即使沒有扣除居所貸款利息﹐他亦毋須繳稅。 因此﹐甲先生不會被視為在有關年度已獲扣除居所貸款利息。 該項利息可在評定薪俸稅或以個人入息課稅評稅時扣除。 由2012/13課稅年度起，可獲得扣除的年期由10個課稅年度延長至15個課稅年度；由2017/18課稅年度起進一步延長至20個課稅年度（不論是否連續）。
根據財政司司長的建議，2022/23課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅，都可獲全數退還，上限為 HK$6,000，即是如果你的稅項超過 HK$6,000，你才需要交稅。 假如租客拖欠租金，業主在報稅時要計算被拖欠的租金收入，差餉由業主支付，已確認無法追討租金時，可申請扣減。 你沒有看錯，部分業主買樓後，的確要每個課稅年度繳納「物業稅」。 所佔利息應按照聯權共有人的人數 / 擁有的業權比例計算。
有關物業的業權是以土地註冊處的註冊擁有人紀錄為準。 如納稅人在香港購置物業自住並為此辦理貸款，而該筆貸款以物業按揭或押記作為還款保證，並由認可的貸款機構提供，納稅人可申請扣除已支付的利息。 除了「基本免稅額」外，因政府還會提供不同「免稅額」及「扣除額度」，最常見就是「供養父母免稅額」，所以即使你的年薪高於289,140元，你都可能未必需要用到「居所貸款利息」扣稅。 問題是，在決定是否採用相關扣稅額時，就值得留意自己能否將「免稅額」發揮到盡，而背後第一個關鍵就是供款年期要夠長。 理據是按揭年期愈長，借貸人所需要繳付的總利息開支愈高。
而你已繳付的暫繳稅將用來抵銷2022/23課稅年度最後評稅的應繳稅款及2023/24課稅年度的暫繳稅稅款。 如扣減後尚有餘額，才會作出退還，屆時稅務局會以支票形式退還給你。 社區法網提供的資料只供初步參考，而有關資料並非正式法律意見。 閣下如欲就任何法律事項取得更詳盡的資料或支援服務，須諮詢閣下的律師。 值得留意的是，就算按揭利率有增加趨勢，都要視乎按揭額及還款年期而定。 因有機會本金已經被遞減到一個地步，就算再加息都未必可以將全應課稅年度的供樓利息推至HK$100,000上限。
出租物業扣稅: 住宅租金扣稅合資格人士
因此，業主立案法團須代表大廈所有業主申報收入和繳稅。 至於第二筆居所貸款利息$70,000﹐在本個案的情形下﹐合理的扣除額只是在2022年7月1日至2023年3月31日期間所支付的該部分利息。 甲先生可獲扣除所申索的第一筆居所貸款利息和第二筆居所貸款利息的總額﹐但最高扣除額只限$100,000。
出租物業扣稅: 問題2: 課稅年度內的「免稅額」、「扣除額度」夠用，我能否保留「居所貸款利息」不扣減?
簡單講，只要業主每月的供樓利息超過HK$8,334就應該選用居所貸款利息扣除項目，而全年度的供樓利息應超過HK$100,000。 如果業主全年度內只有半年在供樓，就算每月供樓利息超過HK$8,334，但總額未到HK$100,000上限就要認真考慮是否需要用。 出租物業扣稅2025 因為暫時的居所貸款利息扣除只有20年限制，業主可以等下一年用盡居所貸款利息扣除額再扣。 再舉個例子，假設業主暫時用不盡扣稅額而有機會樓換樓，可以考慮待換一個更大或價值更高的物業後再用供樓利息扣稅，因屆時供樓利息會有機會接觸扣稅上限。 「供樓利息扣除」是坊間的一個常用詞彙，代表「居所貸款利息扣除」。
合資格人士應課薪俸稅或個人入息課稅的納稅人有資格申索扣除由他 / 她以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金。 納稅人可獲扣除由其同住配偶以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金。 據《稅務條例》，納稅人在申報物業稅的時候，稅務局一般只會接納以下三個主要扣稅項目，包括由業主所繳付的差餉、「不能追回的租金」，以及修葺及支出的標準免稅額。
出租物業扣稅: 收租物業報稅攻略：「物業稅」、「個人入息課稅」
如來自應課稅物業的收入，已包括在你所得的利潤內評定利得稅，或物業由業主自用作業務用途，則已繳付的物業稅可從已評定的利得稅內扣除。 物業稅報稅表 BIR57 是用作申報個別人士與其他人士聯權或分權擁有的物業的收入。 提名必須逐年提出，由提名人在其配偶的個別人士報稅表上簽署以示同意。 該業主（而非實際獲給予扣除的配偶）將被視為已獲一個課稅年度的利息扣除。 該款額是根據聯權共有人的人數而按比例可容許作出的最高扣除額。
