申索免稅額和申索稅項扣除都不用提供證明文件，但相關文件、收據及紀錄均需要保存6年（由該課稅年度完結起計），以便稅局日後抽查。 如果你在 2021年4月1日至2022 年3月31日期間，因為失業、退休及減薪等原因，致使入息減少至前一年度應課稅入息實額的 90% 的話，即符合緩繳暫繳薪俸稅的申請資格。 只要父母、祖父母或外祖父母年滿55歲，及至少連續6個月與你同住，而無須付出十足費用，無論是否在職或已退休，其子女都可獲供養父母免稅額。 夫妻合併報稅教學 留意，若果是本年度內全年連續與你同住，而並無付出十足費用，可獲額外免稅額。 再來，離婚也是以離婚登記日為主，若是法院判決離婚，則要以判決日為主，與新婚夫妻一樣，去年年離婚在今年報稅可以分開或合併申報，但隔一年必須各自獨立申報，否則會觸法。
而夫妻的計稅方式可選擇「合併計稅」、「薪資所得分開計稅」、「各類所得分開計稅」三種當中最節稅的一種來申報。 如你在該年度全部時間或任何時間屬已婚及已選擇以合併評稅或與配偶共同選擇個人入息課稅，或你已獲得你的配偶提名申索居所貸款利息；你的配偶也須在你的BIR60表格上簽署。 雖然夫妻合併申報總收入較多，不過，所得稅計算公式仍是夫妻分別依據各別「稅基」X「適用稅率」，最後相加兩人的應納稅額。 夫妻合併報稅教學2025 基本上，已婚人士必須合併申報，除非是當年結婚、離婚、分居、感情不合，但是這 4 種情形下，想要分別報稅仍需要符合特定條件並具取得相關文件。
夫妻合併報稅教學: 申索「免稅額」及「稅項扣除」需要提交證明文件嗎？
納稅義務人本人、配偶及受扶養親屬未滿 70 歲，免稅額為 92,000元 / 人；納稅義務人本人、配偶及受扶養的直系尊親屬年滿 70 歲，免稅額為 138,000元 / 人。 只要透過入息課稅方式報稅，亦可用扣稅三寶，並不限於薪俸稅，物業稅、利得稅等其他稅項亦適用於此情況。 因此，假如夫婦有購買QDAP，而其中一人沒有工作，但有物業作收租用途，亦可利用另一人餘下QDAP扣稅額。
若你使用實體報稅表，可因應漏填的免稅或稅項扣除項目，填寫及遞交不同表格，表格可於稅務局網站下載。 若你使用網上報稅，可到帳戶中的「補充資料」一欄填寫需補充的資料並遞交申索。 轉眼又到稅季，參考過往經驗，稅務局一般會在每年5月的第一個工作天左右，陸續寄送報稅表給納稅人。 稅務局表示，早前已發出約65萬張報稅表，包括約22萬張2022／23年度的利得稅報稅表、12萬張物業稅報稅表、及31萬張僱主報稅表。
夫妻合併報稅教學: 免稅額V.S.扣稅項目
袋鼠金融聯手多間銀行提供優惠金融方案，不僅運用 Gogolook 防詐資料庫與 夫妻合併報稅教學2025 夫妻合併報稅教學 AI 技術，更符合金管會開放銀行 (Open Banking) 政策中資安認證與資料傳輸規範。 袋鼠金融為每一位民眾創造便捷、安全、高效的金融服務體驗，以實踐普惠金融的價值。 自2019年4月1日起，本局引入3份個別人士報稅表補充表格（BIRSP1至BIRSP3）。
- 不過，大家都不用擔心錯誤選擇合併評稅，會出現不利的情況。
- 補充表格為報稅表的一部分，須連同報稅表一併遞交。
- 因為QDAP之扣稅額可與配偶共享，若已用盡6萬元的扣稅上限，餘下之扣稅額可供配偶使用。
- 離婚夫妻也是以登記當日為主，當年度可以選擇合併或各自申報，下一年度則必須各自申報。
- 至於個人入息課稅，未婚人士的寬減上限以每個個人計算。
- 綜合所得稅，簡稱為所得稅、綜所稅，是身為國民有義務將一定時間內（通常為一年）所獲得的淨所得，並依所得級距繳納稅金給政府，即為綜合所得稅。
不過，一旦你已收到稅務局發出的報稅表，即使收入不足以交稅，仍須在指定期限內報稅。 如你收入水平達到須繳納薪俸稅，但沒有收到報稅表，就須在指定期間通知稅務局。 《稅務條例》規定，僱主及僱員均須各自向稅務局申報入息。 因此你不能辯說僱主早已為你申報入息，而不依時報稅。
夫妻合併報稅教學: 夫妻報稅計算案例
納稅人只需如常填報2019/20課稅年度報稅表，待有關法例通過後，稅務局便會在評稅時作出寬減。 對職場新人來說，何時會收到報稅表是一個必問問題。 普遍而言，香港受薪打工仔均須繳納薪俸稅，在稅務體系中，免稅額通常分為基本免稅額和個別免稅額兩種。
- 只要透過入息課稅方式報稅，亦可用扣稅三寶，並不限於薪俸稅，物業稅、利得稅等其他稅項亦適用於此情況。
- 考慮申請產品前，我們建議你查閱產品之官方條款及細則。
- 如合併評稅不能減省稅款，評稅主任會為他們分別發出評稅通知書。
- 若然你的暫繳稅款是分兩期繳交，而你在限期前已繳交了第一期稅款，你仍可申請暫緩繳第二期的全部或部分稅款。
- 如你未有在今次的報稅表中提出以上扣除暫繳稅的款項，你可在收到繳稅通知書後，以書面或填寫IR1121表格申請緩繳2019/20暫繳稅。
- 個人免稅額是指納稅時，每個納稅人可以享受的免稅金額。
- 如你及配偶均有應課薪俸稅入息，你們須各自填寫報稅表以申報入息，申索開支和扣除額。
由於在2021/22年度，利得稅、薪俸稅及個人入息課稅可獲寬減100%的稅款，每宗個案以10,000以為上限，因此以下計算會套用此情況。 但假如你是在收到評稅通知書後才發覺有錯漏，就必須在1個月內填妥反對/申請修訂評稅通知書的表格，列明自己尚未獲得哪項免稅額和開支扣除。 為方便評稅主任盡快處理申請，申請者需要提交報稅表和相關證明文件，否則就有機會被判反對無效。 若納稅人現時仍未遞交個人報稅表，可使用網上報稅平臺「稅務易」（eTax）報稅，可獲自動延期1個月時間。 不過，申請啟動賬戶時，須向稅務局查詢啟動密碼，該密碼將以郵寄形式發出，需時2個工作天。 如果不慎漏填免稅或扣除項目，你可以在指定時間內提出申索。
夫妻合併報稅教學: 23 年度免稅額
至於按中國習俗上契的「契爺」、「契媽」，以及未有正式註冊結婚的繼父母，則不符合條件了。 聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。
夫妻合併報稅教學: 分開評稅的情況
最後，分居夫妻只要符合條件其中一個條件，就可以分開申報，切記在申請書上要註明「已分居」，纔不會受罰。 條件為：分居半年並向法院聲請財產分別制、分居半年且法院依法裁定未成年子女扶養權、取得通常保護令或暫時、緊急保護令。 夫妻財產如何分配是由民法規範，無論夫妻選擇財產共有制、財產分開制，只要是並未符合上述第 2 點提及的 3 種狀況：分居、離婚、新婚，夫妻仍是要合併申報所得稅。 由於所得稅採累計稅率計算所得稅，許多民眾會擔心兩夫妻年所得相加一起，是否就會由原本 5 % 適用稅率變成 12 % 稅率 ？ 其實民眾無需擔心，雖然夫妻得要合併申報，不過，所得稅計算公式仍是夫妻分別依據各別稅基乘上適用稅率，最後才會相加應納稅額。 納稅義務人可以透過線上報稅軟體報稅，系統會列出多條稅額計算公式，並自動以 「 夫妻合併報稅教學 稅額最少 」的算式作為今年度報稅的依據。
夫妻合併報稅教學: 已婚人士及配偶分開評稅或合併評稅
以供樓利息2.15釐計算，按揭金額為500萬元，分25年還款，一年供款利息大約為10萬元，便可用盡扣除額。 夫妻合併報稅教學 市民由即日起通過WhatsApp、Signal、電郵或Facebook信件箱，提交有關報稅問題及聯繫電話，ACCA會計專才將於6月27日至30日晚上7至9時回覆並逐一解答問題。 如果遲遲未收到報稅表，可致電 向稅局查詢，或在辦公時間到新的稅務大樓（地址：九龍啟德協調道5號）稅務中心地下的中央詢問組索取報稅表複本。 「稅務易」帳戶持有人可在「稅務易」帳戶內的「稅務狀況」查詢是否尚有未提交的報稅表。 這些其實都不用自己算，你只要使用的是網路報稅的方式，都能在政府的軟體或網頁進行試算，系統也會自動帶入最有利的方式。 袋鼠金融希望能建立一個安全、值得信任的平臺，讓民眾可以在這裡找到最好的金融方案，用資金繼續實現夢想的藍圖。
夫妻合併報稅教學: 個人免稅額計算｜供養父母、子女及個人等14項免稅額一覽 自願醫保等8項扣稅項目懶人包
因此即使有指養大一個小朋友要400萬，但其實供養子女在報稅時能發揮重要扣稅作用，讓父母藉助子女免稅額減輕稅項，或可減少要交的稅款。 稅務局一般會於每年的 5 至 6 月會開始發出報稅表， 6 至 夫妻合併報稅教學 7 月期間應填妥及交回報稅表，若以網上報稅可順延一個月。 10 月左右納稅人會陸續收到交稅通知書，上面會列明應繳付的稅款總額。 稅款可分兩期繳交，隔年 1 月交第一期稅款、4 月交第二期稅款。 如果不知道何種計稅方式最有利的話，用戶可以上申報系統試算，系統會找出對用戶最有利的計稅方式，不需要特地手動計算。 而若想要提前瞭解計稅結果，也可以到財政部網站查詢，試算綜合所得稅金額。
夫妻合併報稅教學: 業主選「物業稅」還是「個人入息課稅」最慳稅？
未填交報稅表人士亦可能需多繳稅款，因為由評稅主任發出的評稅，將不會給予該人士可申報扣減的免稅額。 自2023年4月1日起，所有補充表格及其他表格必須以電子方式提交。 如果你的報稅表及佐證文件會以文本方式提交，請列印及簽署「已上傳的補充表格及其他表格核對表」，並將核對表連同利得稅報稅表一併提交。 如以電子報稅或半電子報稅模式提交報稅表，請繼續前往「填寫服務」及「提交服務」，該等服務會連接已上傳的數據檔案於同一個利得稅檔案號碼及報稅表編號的利得稅報稅表。 詳情請參閱「上傳利得稅報稅表所需表格及佐證文件數據檔案」。
夫妻合併報稅教學: ❗️2023 報稅全攻略❗️
首次就業，頭一、兩年都沒有收到報稅表，應該點做？ 如果你第一次投身社會工作，可能會較遲才收到報稅表。 夫妻合併報稅教學 若你的收入不超過基本免稅額，有可能因爲無須繳納薪俸稅，亦無須報稅，所以稅局未必會寄報稅表給你。
夫妻合併報稅教學: 申請暫繳物業稅的緩繳
自僱人士包括自由業、Freelance、兼職、散工或以現金出糧的人，都需要向稅務局如實申報所有收入包括：薪金、佣金、津貼、花紅等。 除非保護令等規定中的特殊情況，夫妻無論採取何種計稅方式，都需要合併申報。 因此，若分居中的夫妻想要各自申報所得的話，記得向法院提出聲請，避免因為觸法而被處罰。 若不知道怎麼做纔是最省稅的方式，那就直接利用「財政部電子申報繳稅服務網站」中的稅額試算服務，只要輸入完基本資料認證，就可以直接於國稅局系統內得到稅務試算服務，屆時選擇最優的方式繳納即可。 假如納稅人同時購買QDAP及TVC，應先使用TVC的扣稅額，後用QDAP之扣稅額。
這邊指的是必須由法院認證，核實夫妻雙方分居狀況，包含：分居 6 夫妻合併報稅教學2025 個月且向法院聲請財產分別制、分居 6 個月請法院已判定未成年子女的扶養權、取得緊急保護令 / 暫時保護令者。 舉例來說，若在 2022 年取得保護令，在申報 2022 年度所得稅的時候，可以分別申報所得稅，作法則是填上配偶的姓名、身分證號，並勾選分居項目。 每年10月起至翌年1月，稅局會陸續寄出稅單(評稅通知書)，今年6月稅務局便發出了超過240萬份綠色炸彈。 各位收到後記得小心核對各項評定，如入息、利潤、免稅額及獲扣減的項目，確保評稅正確，避免到時填錯而多交無謂稅款。 如發現有問題，就能夠第一時間向稅局提出反對要求。
無論選擇或取消合併評稅都有時間限制，包括在該課稅年度或隨後一個課稅年度內提出申請；或須於評稅，或評稅成為最終決定的評稅後1個月內提出申請；或在稅務局局長根據有關情況而認為合理的更長時間內提出。 夫妻合併報稅教學2025 夫妻合併報稅教學2025 當取消選擇合併評稅後，便不能於同一課稅年度內再次選擇合併評稅。 不過，大家都不用擔心錯誤選擇合併評稅，會出現不利的情況。 因為如果稅務局發現合併評稅對納稅人不利時，將暫停處理有關申請；按沒有作出合併評稅申請的情況對納稅人及其配偶進行評稅；以及在評稅通知書內評稅主任附註一欄通知他們選擇合併評稅對他們不利。 在分開評稅的情況下，由於陳太太的月薪低於基本免稅額，因為不用繳交稅款，只須由陳先生繳交，在扣減基本免稅額、子女免稅額及稅款寬減後，他應繳17,900元稅款。
第一，夫妻不管是用哪一種計稅方式，最後一定要合併申報，若不合併申報將面臨處罰。 第二，儲蓄投資扣除額是以「戶」為單位，也就是夫妻加起來的利息所得，總共只有 27 萬的扣除額度，如果用全部所得分開計稅的話，要先將分開計稅之他方的額度扣除，有剩餘纔可以再列入分開計稅者的額度。 夫妻合併報稅教學 舉例，先生的利息所得為 20 萬、妻子的利息所得為 15 夫妻合併報稅教學2025 萬，以先生的全部所得分開計稅，妻子扣完儲蓄投資後剩下 12 萬，先生才能再把這 12 萬列入扣除。
夫妻合併報稅教學: 報稅2022｜香港稅務學會免費報稅教學
報稅方法是收到實體報稅表，填妥後郵寄交回稅務局，亦可透過「稅務易」作網上報稅，期限可自動順延 1 個月。 交稅方法包括：親臨郵政局、商業登記署、便利店親臨付款，使用電話、互聯網或銀行自動櫃員機繳付稅款，郵寄及電子儲稅券亦可交稅。 薪俸稅是依受僱人士於該課稅年度的實際收入來決定是否需繳納，應課稅入息實額以累進稅率計算、或以入息淨額以標準稅率計算，兩者以較低的稅款額徵收。 無論是單身或是夫妻，只要生活就會有花費，所以政府訂定一個標準（即免稅額、扣除額），只要年所得未達此標準，即可不必繳稅，反之，若是超過，超過的部分就要繳納稅金。
更多報稅相關資料可見5月報稅季 綜合所得稅認證、申報、繳稅專欄。 不同於夫妻合併計稅，薪資所得分開計稅需要以薪資較高者，做為納稅義務人。 若丈夫的薪資比較高，則丈夫為納稅義務人，而妻子薪資比較高，則妻子為納稅義務人。 這種計稅方式適合以薪資為主要收入的家庭，相較於兩方合併計稅，薪資所得分開的方式能夠減省不少稅額。 報稅除了要注意所得稅級距是否有變動外，還要留意 2023 夫妻合併報稅教學 年所得稅免稅額和扣抵額的詳細規定，以及其他新的報稅相關資訊。 多數夫妻在申報綜合所得稅時，須採「夫妻合併申報」，以下就來介紹夫妻合併申報步驟、合併計稅和分開計稅的差異，以及一些夫妻報稅的常見的錯誤及問題。
自僱人士/ 自由工作者（Freelancer）和斜槓族（Slasher）可把支付給強積金計劃的強制性供款當作營業開支，申請扣除香港利得稅。 夫妻合併報稅教學2025 但自僱人士作出的一般自願性供款不可扣稅；如在強積金計劃開立可扣稅自願性供款帳戶則可申請扣稅。 在任何情況下，如你未能在指定期限或延期屆滿前提交報稅表，稅務局可向你發出估計評稅，你可能會多繳稅款。 夫妻合併報稅教學2025 你須在物業稅報稅表（BIR57）申報你與其他人士聯權或分權擁有的物業的收入。 隨着按揭償還愈多，利息在供款的佔比也會下降，因此愈早申請理論上利息佔比愈多。
不過，如果合併報稅也未能幫到你們「慳稅」，稅局的評稅主任會向你們分別發出評稅通知書，幫你們分開報稅，因此無需擔心會多交稅。 按時報稅有助稅局準確評稅，以給予你所申索的「免稅額」及「扣除」項目。 若遲交報稅表，根據稅務局的規定，若沒有合理解釋，最高可被罰款10,000元及少徵收稅款三倍的罰款，詳情按此。 如果你在過去幾年都需要報稅，但今年過了收稅表時間，例如6、7月仍未收到該課稅年度報稅表，就應該主動以電話或親身聯絡稅局查詢當局是否已經向你發出報稅表，以索取報稅表複本。 而稅務局電子服務平臺「稅務易」（eTAX）用戶就可以隨時登入該平臺查詢是否存在未提交的報稅表。 如果在沒有合理解釋下逾期提交報稅表，稅務局可按照《稅務條例》向你提出檢控，有機會被罰款最高1萬元及少於徵收稅款3倍的罰款。
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如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共10,000元。 夫妻合併報稅教學 至於個人入息課稅，未婚人士的寬減上限以每個個人計算。 已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共10,000元。
