因為透過選擇個人入息課稅，閣下可從收入中扣減為賺取租金收入而支付的按揭利息及個人免稅額。 出租物業扣稅 即使實際執行後，與原計畫構想有距離，但絕非不可控的風險，也是社宅提供者對跨時間軸的成果—使用階段負責任的作法。 有樓收租的人士，填報稅單時，宜選「個人入息課稅」方法報稅，而非直接繳交物業稅。 雖然兩者的計算基準一樣，但以「個人入息課稅」方法，報稅能享扣減供樓利息支出。 在可扣除款額方面，計算方法為就有關課稅年度根據租賃繳付的租金款額，或是該課稅年度有關租賃的扣除上限，兩者以數額較小者為準。 由於甲先生的入息低於個人免稅額﹐即使沒有扣除居所貸款利息﹐他亦毋須繳稅。
若以現時息率2.375釐、最長30年期還款期計，倒轉推算，只要尚餘貸款額維持425萬元，你都可以食盡十萬元的「免稅額」；但同一筆貸款額計算，如果供款年期愈短，就未必可以用盡免稅額。 但當然按揭年期愈短的業主，只要尚餘貸款額愈多也可將「扣稅額」發揮到盡。 供款年期20年，貸款額起碼要有430萬；年期10年，就要高達439萬。
出租物業扣稅: 物業稅
至於對租樓人士而言，如須課繳薪俸稅或個人入息課稅，納稅人便可申索扣除由納稅人或同住配偶以租客身分根據住宅處所的合資格租賃(例如：已加蓋印花的租賃)而繳付的租金。 要留意，租住的住宅處所必須是納稅人於香港的主要居所。 甲先生擁有一所住宅的全部業權，該住宅全部用作其居住地方。
- 但大家可能會問，為何政府要先打個八折後，再才從中抽取15%稅項?
- 不過這只限於你是通常居於香港，即每年在港居住不少於180日，或連續兩年居住不少於300日，若然你長時間居於外地，而持有香港物業收租，則不能享有個人入息課稅的累進稅階，只能依照15%的物業稅階繳稅。
- 在計算可扣減利息支出時，就要以新的利息支出，按75%比例作扣減 (300萬元除以400萬元)。
- 即使實際執行後，與原計畫構想有距離，但絕非不可控的風險，也是社宅提供者對跨時間軸的成果—使用階段負責任的作法。
- 「累進稅」最高邊際稅率，比起一般標準稅率為高，因此要視乎收入多少而決定。
- 所謂「居所貸款利息扣稅」，是財政預算案之中的一項稅務寬免，讓業主可以把供樓利息的開支作為扣稅一部份，以減輕財政上負擔，但只限於自住物業，如該課稅年度只有若干時間自住，相關供樓利息支出亦只能以若干比例扣減。
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出租物業扣稅: 申請居所貸款利息扣除需要遞交什麼文件？
此項稅務扣除適用於2022年4月1日開始的課稅年度(即2022/23及其後的課稅年度)。 修葺費因物業樓齡而異，稅局為簡化計算手續，會自動在業主的淨租金收入中劃一扣減 20%，作為修葺和支出的標準免稅額。 該 20% 包括了所有因放租而衍生的雜費支出，業主無須向稅局提供相關實際支出證明。 所謂全年淨租金收入，是指每年課稅年度（即 4 月 出租物業扣稅 1 日至翌年 3 月 31 日）的淨出租收入，扣除了差餉、不能追回的租金及修葺費等事項。 大廈的公用地方（例如大廈的側舖、車位、外牆、天台等），一般屬於大廈各業主共同擁有。
舉例，如果你第一年供樓，銀行借貸息率為現時H按1.5釐，攤長30年還款期，每100萬元貸款額的利息則為14,416元。 出租物業扣稅 若果你要把整個「居所貸款利息」扣稅額完全用盡，你的貸款額要去到694萬元，利息支出才達100,000元，可以用到盡；反觀你的貸款額低於694萬元則未必用得盡，這時你就要評估一下日後會否換樓，換樓銀碼會否高於這個水平。 如果你後悔使用，或後悔沒有使用居所貸款利息扣稅，可於六個課稅年度內向稅局提出更改。 當然，如要取消之前所用的免稅額，則要補繳相關稅項；如要追回申索扣稅，則要向稅局提交證明文件。
出租物業扣稅: 問題2: 課稅年度內的「免稅額」、「扣除額度」夠用，我能否保留「居所貸款利息」不扣減?
以上情況是在填寫報稅表時應填寫的「申請扣除為獲取物業出租收入而支付的利息」或「申請扣除居所貨款利息」的利息總額。 出租物業扣稅 納稅人須填寫所佔的已繳付利息，所佔利息是按照聯權共有人的人數 出租物業扣稅 出租物業扣稅2025 / 擁有的業權比例來計算。 可扣除的利息款額不可超過按比例扣減後的每一出租物業的應評稅淨值。 在非出租期間（例如供納稅人與家人居住或空置）的利息支出，不會獲得扣除。
合資格租賃要符合扣除資格，納稅人必須就住宅處所訂立書面租賃（或分租租賃）。 有關租賃必須根據《印花稅條例》（第117章）加蓋印花，由政府或財政司司長法團作為政府的代理人按公平市值的租金租出住宅處所而訂立的租賃除外。 因此，一般出租物業都享有修葺及支出的標準免稅額 出租物業扣稅2025 20%，而業主無須提供相關實際支出證明。 只是實際修葺費用比標準免稅額 20% 出租物業扣稅2025 為多的話，也不能額外扣稅。 幸兒稅務局會自動在業主的淨出租收入中劃一扣減 20%，以簡化計算手續。
出租物業扣稅: 情況一
一般租約都是「全包宴」形式出租，即租客支付租金，當中已包括管理費、差餉及地租，變相獲租金兩成扣稅額也是理所當然；但實際上也有業主選擇非「全包宴」形式出租，即在收租租金以外，還需要租客繳交差餉、地租、管理費。 由於稅局所指的「租金」是租約上列明的租金，故非全包宴的出租方式，也可享有上述的兩成扣稅額。 不過這只限於你是通常居於香港，即每年在港居住不少於180日，或連續兩年居住不少於300日，若然你長時間居於外地，而持有香港物業收租，則不能享有個人入息課稅的累進稅階，只能依照15%的物業稅階繳稅。 對上一份《財政預算案》建議，寬免2021/22課稅年度100%薪俸稅、個人利得稅，上限$6,000，但這項寬免建議仍須經修訂《稅務條例》纔可實施，納稅人只需如常填報報稅表，待相關修訂通過後，稅局就會自動寬減。
出租物業扣稅: 出租車位、天台、公用地方也要申報物業稅？
自住業主可以善用「居所貸款利息扣稅」，一共20個年度可以扣減，每年上限十萬元，究竟怎樣申報纔可以用盡免稅額呢? 收租業主，他們獲取租金收入後，也需要在扣除差餉等雜費支出後，在「物業稅」以及「個人入息課稅」之中二選一來報稅。 究竟如何可發揮到最大的慳稅效果，我們一文為大家解構。 值得留意的是，假設業主是唯一擁有人，居所貸款利息可扣除額是業主在課稅年度實際繳交的居所按揭貸款利息。 反之，假設業主是聯權共有人或分權共有人，有關的居所貸款利息扣除額以納稅人持有物業業權的比例計算。 假如一對配偶聯權共有一個單位，每年的供樓利息開支為HK$120,000，每人可扣除的居所貸款利息款額只有HK$50,000，因利息超出扣稅上限的HK$100,000。
出租物業扣稅: 租金扣稅例子二：非全年租約
所謂「居所貸款利息扣稅」，是財政預算案之中的一項稅務寬免，讓業主可以把供樓利息的開支作為扣稅一部份，以減輕財政上負擔，但只限於自住物業，如該課稅年度只有若干時間自住，相關供樓利息支出亦只能以若干比例扣減。 相關措施，在1998年的財政年度開始實施，起首隻提供5個課稅年度的扣稅計劃，其後一直延長。 出租物業扣稅2025 在《2017財政預算案》，政府再由15個課稅年度，延長至20個課稅年度，扣稅上限100,000元。 由於業主無需連續使用，故為求發揮到最高的慳息效果，不少業主也會選擇在加息週期下申請。 奧地利中央政府提供年度住宅補助款給州政府運用，維也納以州的地位取得基金後，再市庫[2]。
出租物業扣稅: 利息扣稅按業權比例計算
有關物業的業權是以土地註冊處的註冊擁有人紀錄為準。 如納稅人在香港購置物業自住並為此辦理貸款，而該筆貸款以物業按揭或押記作為還款保證，並由認可的貸款機構提供，納稅人可申請扣除已支付的利息。 除了「基本免稅額」外，因政府還會提供不同「免稅額」及「扣除額度」，最常見就是「供養父母免稅額」，所以即使你的年薪高於289,140元，你都可能未必需要用到「居所貸款利息」扣稅。 出租物業扣稅2025 問題是，在決定是否採用相關扣稅額時，就值得留意自己能否將「免稅額」發揮到盡，而背後第一個關鍵就是供款年期要夠長。 理據是按揭年期愈長，借貸人所需要繳付的總利息開支愈高。
出租物業扣稅: 租金扣稅例子五：夫妻同住全年租約
如業主未有收到有關出租公用地方的物業稅報稅表，須書面通知本局。 他們就某住宅單位簽訂合資格租賃，租期為2021年7月1日至2023年6月30日，月租20,000元。 他們於該單位居住，並就2022/23課稅年度繳付租金共240,000元（即20,000元 x 出租物業扣稅2025 12個月）。 張先生就某住宅單位簽訂合資格租賃（「租賃一」），租期為2020年7月1日至2022年6月30日，月租7,000元。
出租物業扣稅: 計算薪俸稅及個人入息課稅時可扣除的項目
不過，如果要用出租物業利息進行扣稅，納稅人必須要用個人入息課稅方式評稅，不能用物業稅基準扣減物業供樓利息。 值得留意的是，個人入息課稅僅限於居住於香港人士，即每年在港居住不少於180日，或連續兩年居住不少於300日。 出租物業扣稅 若納稅人長時間居住於外地，就算有為香港物業收租都不能申請個人入息課稅，出租物業供樓利息就不能扣稅，只能以物業稅方式計算。 根據《稅務條例》第26F條，若已婚人士或其配偶任何一方是有關住宅的業主，且在該課稅年度完全沒有應課稅的入息、租金收入，或沒有利潤（包括營業虧損），他／她可提名其配偶申索扣除其居所貸款利息。
出租物業扣稅: 【自僱人士 / Freelance 報稅】要商業登記證嗎？Bowtie 教你點填報稅表！
資料顯示，原業主於2020年3月以約$679萬購入上述單位，持貨接近4年，賬面虧損約$119萬，貶值約17.5%。 出租物業扣稅 中原曾展鵬表示，新買家為上車客，見放盤價錢吸引，業主提供合理議價空間，即把握機會購入單位自用。 據瞭解，原業主於2017年以$405萬入市上址，持貨6年，是次沽出單位賬面蝕讓約$85萬離場，單位期內貶值約21%。 謝國安指出，剛促成的北角渣華道28號的港輝豪庭為低層D室單位，實用面積約為426呎，建築面積約為658呎，為兩房間格，並獲同區用家垂青，見樓價合預算，故以$620萬承接，摺合實用呎價約為14,554，建築呎價約為9,422。 據瞭解，新租客為同區家庭客，見屋苑位置方便，單位租金合理，即決定租入單位自用。
如有任何有關報稅、會計的疑問，最精明的做法是向專業會計師尋求意見，而我們亦歡迎閣下的查詢。 只要符合下列任何一個情況，你可在不遲於稅款到期前的28日；或暫繳稅通知書發出日期後14天內（以較後者為準），以書面申請暫緩繳交暫繳物業稅。 物業稅是按物業在該課稅年度的應評稅淨值，以標準稅率計算。 你於2019年6月1日開始把物業以為期24個月的租約出租給一商戶，並於2019年5月1日從該商戶收到頂手費$60,000。
出租物業扣稅: 居所貸款利息扣除需要符合什麼資格？
「物業稅」評稅準則，就是以全年租金收入，扣減差餉、不能追回租金後，打個八折後(兩成作為修葺開支扣稅)釐定，政府從中抽取15%。 出租物業扣稅 但大家可能會問，為何政府要先打個八折後，再才從中抽取15%稅項? 背後是因為該兩成折扣額，反映了一些修葺費，所以業主不能再申索扣減其他實際支出，如差餉、樓宇裝修費、收租費、大廈管理費、保險費用及按揭貸款利息等。 出租物業扣稅 業主不用告訴稅局每年實際修葺費用，稅局也不會要求業主提供支出證明。 上述的「居所貸款利息扣除」扣稅選項僅為自住住宅的供樓利息進行扣稅。 如果物業是出租物業而且有繳交供樓利息同樣可以進行扣稅。
只有在土地註冊處註冊的業主纔可以為單位申請居所貸款利息扣除。 即使單位的按揭貸款是由其他人全數或部分供款，其他非正式業主都不能夠用供款利息扣稅。 簡單講，只要業主每月的供樓利息超過HK$8,334就應該選用居所貸款利息扣除項目，而全年度的供樓利息應超過HK$100,000。 如果業主全年度內只有半年在供樓，就算每月供樓利息超過HK$8,334，但總額未到HK$100,000上限就要認真考慮是否需要用。 因為暫時的居所貸款利息扣除只有20年限制，業主可以等下一年用盡居所貸款利息扣除額再扣。 再舉個例子，假設業主暫時用不盡扣稅額而有機會樓換樓，可以考慮待換一個更大或價值更高的物業後再用供樓利息扣稅，因屆時供樓利息會有機會接觸扣稅上限。
