否則，稅務局局長會根據你們對該名子女的供養及教育所作的貢獻來決定分攤這子女免稅額的基準。 如你們沒有協議，又未能提供供養該名子女的資料，有關申索將不被考慮。 如因工作性質的關係而必須使用汽車來執行職務，申索扣除交通開支時便應提供僱主發還所招致的開支的依據，以及汽車作公事以外用途的資料 。 往返兩個工作地點的合 理交通 開支可以獲準扣除，但 從居所到辦事處的交通開支則不可以。 只有在執行職務時必須招致的交通開支，纔可以獲準 扣除。 例如，對於申索扣除汽車交通開支的個案，在衡量申索 的扣除額是否合理時，本局會考慮是否有公共交通工具和的士服務的提供。
如受僱期間的某一課稅年度內你曾經有頗長時間在香港以外地區履行職務，你可在報稅表就該年度的部分或全部入息申請豁免薪俸稅。 財政司司長建議電訊網絡營辦商就將來投得的無線電頻譜而須繳付的頻譜使用費將可獲給予稅務扣除。 社區法網提供的資料只供初步參考，而有關資料並非正式法律意見。 閣下如欲就任何法律事項取得更詳盡的資料或支援服務，須諮詢閣下的律師。 舉例，如果你第一年供樓，銀行借貸息率為現時H按1.5釐，攤長30年還款期，每100萬元貸款額的利息則為14,416元。 納稅人因財政困難而未能依時清繳稅款，可向稅務局申請分期繳稅。
個人入息課稅: 問題2: 課稅年度內的「免稅額」、「扣除額度」夠用，我能否保留「居所貸款利息」不扣減?
報稅表上，已新增自願醫保計劃的保費扣稅欄目（稅單上的第8部）納稅人或其配偶在2019年4月1日起，以保單持有人身分為自己或指明親屬繳付合資格保費，可申請稅務扣除。 舉個例，你同家姐都想申報父母免稅額，稅例規定「每位父母的免稅額」於該稅務年度只可以Claim 1次。 即是，如果其中一個人報曬父母二人，咁你或者阿家姐就唔可以作雙重申請，供養祖父母同外祖父母的情況亦一樣。 今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。 但是，在報稅過程中，並不是隻有分開逐項申報稅項這個選項，納稅人如果為業務的東主或股東、又或者是擁有出租物業的業主，都可以考慮以「個人入息課稅」稅務寬減安排來繳稅。
香港有限公司的年度財務報表須由香港執業會計師進行審計。 而稅務局要求有限公司依照經核數的財務報表，連同利得稅計算表報稅。 因此，如果你及你的父母/祖父母/外祖父母符合上述的條件，無論你的父母/祖父母/外祖父母是否在工作中，你仍然可以申索供養父母/祖父母/外祖父母的免稅額。 若你和你的配偶都有應課薪俸稅入息，而合併評稅能減省你們整體的應付稅款，你和你的配偶可以選擇合併評稅。
個人入息課稅: 個人入息課稅申請期限
稅務局會在每年五月的第1個工作天向納稅人發出個別人士報稅表（BIR60）。 稅務局會在每年四月的第1個工作天向獨資公司或合夥公司發出利得稅報稅表。 為自己或指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除。
2019/20及其後課稅年度，強積金可扣稅自願性供款（TVC）及合資格延期年金保單（QDAP）兩項合計的指明最高扣除額為HK$60,000。 納稅人可申請扣除為一份或多於一份合資格延期年金保單所繳付的合資格保費。 有關的自願性供款必須存入根據《強制性公積金計劃條例》註冊的強制性公積金計劃所提供的「可扣稅自願性供款帳戶」(TVC帳戶) 個人入息課稅 。
個人入息課稅: 薪俸稅是如何計算?
財政司司長建議自 年度起在《博彩稅條例》（第108章）下向香港賽馬會徵收每年24億元的「額外足球博彩稅」，為期5年，而原有博彩稅稅率不變。 在此年度他亦受僱於一機構，收取薪酬$360,000。
- 個人入息課稅算方式是將所有應課稅收入 (薪俸稅、物業稅、利得稅) 合併，然後以累進稅率計算應課稅款。
- 就個人入息課稅來說，通常居住於香港的個人，是指除了暫時性或偶爾性的離開香港外，該人是慣常地在香港居住，以香港作為他/她日常生活的地方，並以香港社會一般成員身分在這裏生活。
- 如因工作性質的關係而必須使用汽車來執行職務，申索扣除交通開支時便應提供僱主發還所招致的開支的依據，以及汽車作公事以外用途的資料 。
- 此計算的好處是可盡用所有可扣稅支出和免稅額，減輕個人報稅負擔。
- 由於你已移民外國，長期穩定居住於外地及訪港日數不多，你不能被視為通常居住於香港或屬香港臨時居民。
如你在任何課稅年度內供養一名有資格根據「香港政府傷殘津貼計劃」領取津貼的家屬，你便可申索傷殘受養人免稅額。 假如你在有關年度已婚並已獲給予已婚人士免稅額則不能同時享有基本免稅額。 財政司司長建議調整從價印花稅（第2標準稅率）的稅階。
個人入息課稅: 【居屋2023: 申請攻略】收緊白表入息上限至$3.1萬 (持續更新)
所以，C 小姐選擇不使用個入入息課稅方式評稅，共需繳納共 個人入息課稅2025 HK$89,100（HK$31,500 + HK$57,600）的稅款。 應課稅入息實額，即應予評稅的入息減去扣除及免稅額，須按累進稅率計算應繳稅款。 但若你所須繳付的稅款超過以標準稅率就你的總入息淨額 (即應予評稅的入息減去扣除但沒有免稅額) 而計算的數目，則你只須繳交較低稅款。 遲交報稅表會被罰款，或被檢控，而未填交報稅表人士，亦可能會多繳稅款，因為評稅主任發出的估計評稅，不會給予該納稅人可申報扣減的免稅額。
個人入息課稅: 「通常居住於香港」和「香港臨時居民」定義是什麼？
如扣除免稅額和扣除後還有餘款的話，會以薪俸稅所使用的稅率徵稅。 個人入息課稅2025 個人入息課稅 在評稅內，已就應予評稅的入息支付的任何稅款將獲抵免。 如你所支付的稅款超過根據個人入息課稅計算的稅額，你將會獲退回差額。
個人入息課稅: 申請個人入息課稅的注意事項
如應課薪俸稅的納稅人如果沒有經營業務 (無限公司) 或租金收入，無需考慮個人入息課稅。 因為使用個人入息課稅必須將所有應課稅收入（包括薪俸稅、利得稅、物業稅）合併，然後以累進稅率計算應課稅款。 但由於累進稅率的最高邊際稅率（17％）較標準稅率（15%）為高，因為當中有 2％ 的稅收差額，所以高收入人士則未必會因為選擇個人入息課稅評稅而帶來整體的稅務寬減。 你須申報你的所有薪俸收入、獨資業務的利潤、出租全權物業的租金，以及申索扣除及免稅額。
個人入息課稅: 供養兩名60歲或以上的父母或祖父母或外祖父母的人士
此外，未填交報稅表人士，亦可能會多繳稅款，因為評稅主任發出的估計評稅，不會給予該納稅人可申報扣減的免稅額、強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支和居所貸款利息等扣除。 「應繳稅款」是以你的應課稅入息實額按累進稅率計算；或以入息淨額（未有扣除免稅額）按標準稅率計算，兩者取較低稅款額徵收。 應繳稅款可獲進一步扣除稅款寬減，但不超過寬減上限。 不，你無需在提交報稅表時附上任何證明文件來支持你的扣除開支。 不過，你仍須保留這些證明文件 個人入息課稅2025 6 年(由有關課稅年度完結起計)，以便日後在有需要時提交稅務局查驗。 一般而言，如果你經營獨資業務，你需要提交個別人士報稅表（BIR60）及獨資業務的財務報表和利得稅計算表。
個人入息課稅: 供養兄弟姊妹免稅額
又到報稅季節，市民須於1個月內、6月2日前遞交報稅表，如經網上報稅，則可自動延長1個月，即延至7月3日。 若有關稅款尚未清繳，稅務局會發出修訂評稅註銷多評的稅款。 但大家要留意，在薪俸稅下申請扣除的個人進修開支，包括課程及有關考試費用，該等開支須用於修讀訂明教育課程，以取得或維持現在或將來受僱工作所需資格。 順帶一提，假如你和你的配偶決定以合併報稅形式報稅，雙方在個人報稅表（BIR60）都須填選選擇合併評稅。
個人入息課稅: 已婚人士免稅額
初接觸稅務處理的職場新鮮人，可能只知道《稅務條例》下的三種稅項：打工仔首當其衝的「薪俸稅」、依業務利潤計算的「利得稅」，以及按物業收入計算的「物業稅」。 假如你計算過後，發現扣除免稅額後的數字，仍然高於157,140元，這時候你可以考慮應否採用「居所貸款利息」扣稅。 因為貸款額愈高，利息支出也會愈多，會直接影響你能否用盡。 如已婚人士及配偶共同選擇以個人入息課稅方式評稅，他們須共同撤回有關選擇。 如納稅人撤回某課稅年度作出的個人入息課稅選擇，則除非稅務局局長認為容許再次選擇屬適當，否則他/她不可就同一課稅年度再次選擇個人入息課稅。
個人入息課稅: 免稅額常見問題
不過可以放心的是，即使納稅人因為申報「個人入息課稅」而要繳納更多稅款的話，稅務局仍然會幫你依情況個人入息課稅計算最優惠方案，並以分類評稅方式分別發出評稅通知書。 個人入息課稅算方式是將所有應課稅收入 (薪俸稅、物業稅、利得稅) 合併，然後以累進稅率計算應課稅款。 由於累進稅率的最高邊際稅率 (17%) 較標準稅率 (15%) 為高，因此收入較高人士未必會因為選擇個人入息課稅而受惠。 不過你亦可以放心，即使你選擇了以個人入息課稅方式評稅，稅務局的電腦會再自動以薪俸稅、利得稅、物業稅分開計算稅款並作出比較，最後亦只選用對你最有利的方式評稅！ 所以，你只要正確申報所有收入、支出和扣稅項目，稅務局的系統並不會讓你多繳稅款。 個人入息課稅2025 假如你收到「綠色信封」，無論你是兼職員工，或自僱人士，你都需要填妥報稅表亦並依時遞交。
以個人入息課稅方式所評定的應繳稅款，通常會根據夫婦二人在扣除後的入息總額按比例分攤，而他們會各自獲發給評稅通知書。 個人入息課稅 若 A 先生使用個入入息課稅方式評稅，就可以把薪俸稅及利得稅的入息合併計算，並可以扣除於該課稅年度內業務上的虧損，然後可按薪俸稅的累進稅率秤稅。 由於你的配偶在2022/23課稅年度沒有任何應課稅入息，因此你和你的配偶並不符合資格共同選擇以個人入息課稅方式評稅。 你可以選擇自行以個人入息課稅方式評稅(個別人士報稅表內的方格65)，如你的配偶在該課稅年度並無選擇自行以個人入息課稅方式評稅，你便可獲已婚人士免稅額。 由於C女士的薪俸收入按薪俸稅計算已達邊際稅率17%，因此併入個人入息課稅的物業收入須按17%計算稅款。 如果C女士已選擇個人入息課稅，稅務局會按對她較有利情況，以分類評稅方式分別發出薪俸稅及物業稅評稅通知書，並在評稅主任附註欄內註釋。
賺取傭金的僱員，可能須給其他人支付傭金，纔可賺取有關入息。 只要能夠符合「完全、純粹及必須為產生該評稅入息」的條件，這些傭金開支便可獲準扣除。 不過， 納稅人須向本局提供傭金開支的性質和傭金收受人的詳盡資料。
個人入息課稅: 稅務寬免 2022/23
至於通常居於香港的納稅人是指他是慣常在香港居住的。 個人入息課稅的申請人必須通常居住於香港或屬香港臨時居民。 由於你已移民外國，長期穩定居住於外地及訪港日數不多，你不能被視為通常居住於香港或屬香港臨時居民。 該業務在2022/23課稅年度的應評稅利潤是$280,000。 同時，P先生在該年度向銀行申請貸款購買一層樓宇作為居住地方，至2023年3月31日該樓宇的按揭利息合共$60,000。
個人入息課稅: 報稅2023｜遲交報稅表罰則、後果
經營業務而獲得利潤的東主／合夥人，及出租物業並獲得租金收入的業主，都須按照標準稅率（現為 15%）繳納利得稅及物業稅。 如你及配偶是以合併方式評定薪俸稅，則選擇以個人入息課稅方式評稅，必須由你們二人共同申請。 J先生選擇個人入息課稅要多付稅款$11,600（即$62,360 – $50,760）。 因為按個人入息課稅方式評稅須將全部收入以累進稅率計算稅款。 由於累進稅率的最高邊際稅率達17%，較標準稅率15%為高，因此選擇個人入息課稅未必有利。
個人入息課稅: 薪俸稅及個人入息課稅
很簡單，你記低以下這個數字：「157,140元」。 只要你的入息，在扣除免稅額後是多於157,140元，你就要交稅；但少於157,140元則剛好在政府的稅務寬免內，不用繳稅。 若果有意選用「居所貸款利息扣稅」，業主在沒有加大原有貸款額的情況下，純粹因轉按時銀行按揭合約條款變更令供樓利息上調，究竟多出的利息支出能否獲扣減？ 稅局表示「有機會可以」，並表示一般情況下很少轉按會由低息轉高息，但若果在貸款額不變的情況下，多出的利息支出可以獲得扣減。 如果你後悔使用，或後悔沒有使用居所貸款利息扣稅，可於六個課稅年度內向稅局提出更改。
個人入息課稅: 個人入息課稅計算例子
今年共有20個免稅或扣稅項目，究竟如何計算交稅款額？ 至於交稅時間，根據往年經驗，稅務局會在10月陸續發出交稅通知，翌年1月繳交第一期稅款，至4月繳交第二期稅款。 如果受供養的父母／祖父母／外祖父母在本年度內全年連續與你同住而並無付出十足費用，你亦可享有供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額。 假如你與其他人士在同一課稅年度有資格就同一子女申索子女免稅額，你們必須互相議定由誰人提出申索或如何分攤該免稅額。
政府將向立法會提交《2023年印花稅（修訂）條例草案》（《條例草案》）以落實該建議。 為使物業買家能盡早受惠於這措施，行政長官已根據《公共收入保障條例》（第120章）作出《2023年公共收入保障（印花稅）令》（《命令》），使《條例草案》在制定成法律前具有十足法律效力。 故此，儘管《條例草案》仍有待立法會審議，新稅階可根據《命令》適用於任何在2023年2月22日上午11時或以後所簽立而須按第2標準稅率予以徵收從價印花稅的住宅物業或非住宅物業的交易文書。
一般而言，如夫婦其中一方的入息少於他/她應得的免稅額，採用合併評稅對這對夫婦應該有利。 應繳稅款是以你的應課稅入息實額按累進稅率計算；或以入息淨額（未有扣除免稅額）按標準稅率計算，兩者取較低的稅款額徵收。 稅務局會自動按新的子女免稅額為納稅人計算2023/24課稅年度薪俸稅暫繳稅款。
去到第六年，剩餘本金供剩87.8萬，所以利息支出也有所遞減。 若第六至十年繼續申索，「扣稅額」開始跌穿每年少於二萬。 毅思會計提提大家，不好過份依賴稅務局計算優惠方案，實務上有些時候，經常會出現評稅主任錯誤計算以至納稅人多繳稅款的情況。 何先生，未婚，每月從一個出租物業收取租金50,000元。 檢視薪俸稅及個人入息課稅稅率前，可先了解怎樣計算你的應繳稅款。 本文還列出標準稅率及臨近須按標準稅率繳稅的每年入息水平。
