千居準備了所有相關的資訊，與你分享作為業主的減稅心得。 你可在有關課稅年度的個別人士報稅表（BIR60）內提出申索扣除。 你須填妥第8.1, 8.2及8.4部，如涉及物業再次按揭或第二次按揭貸款的利息支出，你還須填妥附錄的第 10 部分。 有關的居所貸款利息須視為由各聯權共有人以人數按比例繳付，或視為由各分權共有人以所佔擁有權按比例繳付。 如果你是該住宅的聯權共有人或分權共有人，你可申請扣除指定比例的居所貸款利息款額。 如為單人名義購入物業，是單位的唯一擁有人，業權比例便為100%，之後填上「居所貸款利息支出總額」和「報稅人所佔已付的居所貸款利息數額」即可。
- 業主若選擇加按，提高貸款額，利息亦會隨之增加，但是多出的利息，並不能用作扣稅計算之中。
- 在2017/18及以後的課稅年度中，可容許扣除額為10萬元正。
- 考慮申請產品前，我們建議你查閱相關產品之官方條款及細則。
- 「供樓利息扣除」是坊間的一個常用詞彙，代表「居所貸款利息扣除」。
另外，我們亦提供精準的智能按揭計算機方便各位計算能否通過壓力測試及每月按揭供款額。 出租物業供樓利息扣稅 出租物業供樓利息扣稅 合資格租賃要符合扣除資格，納稅人必須就住宅處所訂立書面租賃（或分租租賃）。 有關租賃必須根據《印花稅條例》（第117章）加蓋印花，由政府或財政司司長法團作為政府的代理人按公平市值的租金租出住宅處所而訂立的租賃除外。
出租物業供樓利息扣稅: 個人入息課稅VS物業稅 評稅方式稅額差天共地？
近年二手樓價飛升，中原城市領先指數節節上升，不少業主也會加按套現，但加按後，貸款額谷大，多出了的利息開支能否扣稅呢？ 根據稅務局資料，若加按後的貸款額較原來貸款尚欠餘額為高，稅局會按比例去扣減可申索的利息開支。 舉例，若加按前尚餘本金300萬元，而加按後貸款額達400萬元。
另外，以「個人入息課稅」評稅的人，須每年在港居住不少於180日，或連續兩年在港居住不少於300日；如果你長居外地，你在香港的收租物業，就只能以「物業稅」方式來報稅。 如果申請人和配偶選擇以個人入息課稅方式評稅，兩人當中任何一方所繳付的可容許扣除居所貸款利息，會先從其入息總額中扣除。 出租物業供樓利息扣稅2025 出租物業供樓利息扣稅2025 若仍有餘額，則該餘額是不可以結轉入未來的課稅年度用以抵銷任何一方在該等年度的入息總額。 為了簡化計算手續，稅務局會自動在業主的淨租金收入中劃一扣減 出租物業供樓利息扣稅2025 20%，包括所有因放租而衍生的雜費支出，作為修葺和支出的標準物業稅免稅額，而業主無須向稅局提供相關實際支出證明。
出租物業供樓利息扣稅: 申請樓花即供計劃的按揭可以用供樓利息扣稅嗎？
由1998年的財政年度開始實施，起初供樓扣稅年期只得5個課稅年度，其後一直延長。 由2017/18課稅年度起，自住物業的業主可申請供樓利息扣稅年期已由15延長至20年，而且不需是連續年度。 出租物業供樓利息扣稅2025 換言之，居所利息貸款利息扣稅可用足20年，間接減輕業主的長期樓按利息開支。 出租物業供樓利息扣稅 他們就某住宅單位簽訂合資格租賃，租期為2021年7月1日至2023年6月30日，月租20,000元。
- 即睇兩款住宅扣稅詳情，包括扣稅條件及計算方法，以及3個慳稅慳到盡的申請扣稅貼士。
- 甲先生亦會獲稅務局局長通知其可享有該項扣除的剩餘年數 —- 第 12B(1)(a) 和 26E(5)(a) 條。
- 他申索扣除在2021/22年度支付的利息$30,000及在2022/23年度支付的利息$120,000。
- 另一方面﹐在2022/23年度可獲扣除的所付利息最高為 $100,000。
- 合資格人士應課薪俸稅或個人入息課稅的納稅人有資格申索扣除由他 / 她以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金。
在個人入息課稅中，「租金收入」扣減之前幾個細項後，出租物業利息支出也可以扣減，但物業稅則不可以。 出租物業供樓利息扣稅2025 跟「居所利息貸款利息」不同，這裡沒有年期限制，而且沒有上限，扣減後作為入息一部份被政府評稅。 假如讀者持有的物業是出租用途收取租金，以個人入息課稅方法計稅，可從應評稅淨值中扣減利息（上限：物業應評稅淨值），而且沒有年期限制，與「居所貸款利息扣除」的20年上限不同。 只有用作購買住宅單位的按揭貸款而衍生貸款利息可以納入居所貸款利息扣除。 假如部分的按揭貸款是由套現成分的話，該部分的利息開支不能用作扣稅。 出租物業供樓利息扣稅2025 若加按前的貸款額為100萬，而加按後為150萬，計算居所貸款利息扣除的時候只有三分之二的利息可以作為扣稅，新增按揭貸款的50萬所衍生的利息支出並不能夠計入扣稅額。
出租物業供樓利息扣稅: 【朗然: 房協居屋】11月30日起接受申請! 申請資格須知! 同居屋有咩分別？
所佔利息應按照聯權共有人的人數 出租物業供樓利息扣稅 / 出租物業供樓利息扣稅2025 擁有的業權比例計算。 可獲得扣除的利息不可超過按比例扣減後載於《稅務條例》的指定款額。 《稅務條例》規定，申索居所貸款利息扣除的納稅人須為有關物業於土地註冊處登記的註冊業主。 在此情況下﹐甲先生須被視為已獲容許扣除2022/23年度的居所貸款利息 —- 第 26E(2)(a)(ii)﹑26E(5)(c)﹑42(2)(a) 和 43(1) 條。 他們各被視為已就一個課稅年度獲利息扣除﹐並會獲得通知他們各自可享有該項扣除的剩餘年數—-第 26E(2)(b)(i) 和 26E(2)(c)(i) 條。 可能你會說，各人處境不同，加上有其他「個人進修開支」、「認可慈善捐款」等扣稅額度，我又可以怎為自己評估?
另外，一旦租客拖欠租金，業主在呈報物業稅項時，仍然需要把拖欠的租金收入一併計算；萬一真的確定租金無法被追回，方可申請將租金收入中扣除。 業主若選擇加按，提高貸款額，利息亦會隨之增加，但是多出的利息，並不能用作扣稅計算之中。 出租物業供樓利息扣稅 例如加按前的貸款額為300萬元，加按後為400萬元，計算利息支出時，需要將新的利息支出作75%的扣減，即是無法將新增利息計入扣稅額。 相信有這麼多重的考慮因素，對於小業主而言，絕對不是一個容易的決定和計劃。
出租物業供樓利息扣稅: 收租物業報稅攻略：「物業稅」、「個人入息課稅」
也就是說，每一年在香港居住超過180日，或連續兩年居住超過300日。 假設業主長期居住外地，即使持有香港的收租物業，也不能申請個人入息課稅，就無法享有利息扣稅，只能夠以物業稅來計算。 出租物業一樣可以申請利息扣稅，業主可以通過“物業稅”或“個人入息課稅”來評稅。 因為通常稅務局會在這方面的課稅申請，計算最優惠的方案。
出租物業供樓利息扣稅: 相關文章
與此同時，我們都會建議業主越早申請越好，因為銀行提供大部分的按揭都是「息除本減」，本金越多利息越多。 如你收取物業的出租收入或租約頂手費，你須在個別人士報稅表（如物業是全權擁有）或物業稅報稅表（如物業是聯權或分權擁有）內申報。 收回「不能追回的租金」時，你須把該筆款項當作收回年度的出租收入，並在該年度的報稅表內申報。 業主們都希望能夠將供樓利息扣稅用到最盡，好讓能夠為自己省下最多。 由於居所貸款利息扣稅上限為$100,000，業主應該顧及到以下這幾個因素，以將扣稅用到最盡。 你可申索完全、純粹及必須為產生該評稅入息而招致的所有支出及開支。
出租物業供樓利息扣稅: 居所利息貸款利息扣除年期限制
貸款產品比較頁面顯示的實際年利率及每月還款額是根據閣下所輸入的資料而作出之估算。 考慮申請產品前，我們建議你查閱產品之官方條款及細則。 假如打工仔為幫家人或男／女朋友供樓，但卻沒有業權的話，即使同全住在申報居所，都不符合申請居所貸款利息扣稅的資格。 出租物業供樓利息扣稅2025 出租物業供樓利息扣稅 假如打工仔與他人分權擁有居所，例如與家人合購單位，自己只佔五分一業權，家人則持有五分之四的業權，打工人的供樓利息最高扣稅額只有HK$20,000。 供樓利息扣稅即「居所貸款利息扣稅」，除父母、子女免稅額外，亦是稅季慳稅方法之一，MoneyHero教大家如何填報稅表纔可享供樓扣稅優惠。
出租物業供樓利息扣稅: 住宅租金扣稅合資格人士
唯一持有人的這兩項利息支出總額相同，否則後者便按持有業權比例填寫。 張先生就某住宅單位簽訂合資格租賃（「租賃一」），租期為2020年7月1日至2022年6月30日，月租7,000元。 他於該單位居住至2022年6月30日，之後搬回其父母家中居住。 其後，張先生就另一住宅單位簽訂合資格租賃（「租賃二」），租期為2022年10月1日至2024年9月30日，月租9,000元，並一直於該單位居住。 就2022/23課稅年度，張先生繳付的租金總額為75,000元（即7,000元 x 3個月 + 出租物業供樓利息扣稅2025 9,000元 x 6個月）。 在可扣除款額方面，計算方法為就有關課稅年度根據租賃繳付的租金款額，或是該課稅年度有關租賃的扣除上限，兩者以數額較小者為準。
出租物業供樓利息扣稅: 租金扣稅例子五：夫妻同住全年租約
如果物業是出租物業而且有繳交供樓利息同樣可以進行扣稅。 不過，如果要用出租物業利息進行扣稅，納稅人必須要用個人入息課稅方式評稅，不能用物業稅基準扣減物業供樓利息。 值得留意的是，個人入息課稅僅限於居住於香港人士，即每年在港居住不少於180日，或連續兩年居住不少於300日。 若納稅人長時間居住於外地，就算有為香港物業收租都不能申請個人入息課稅，出租物業供樓利息就不能扣稅，只能以物業稅方式計算。
出租物業供樓利息扣稅: 按揭計算機
由於發展商推出「高成數按揭」計劃，二按息口往往較市價為高，理應扣稅時可用得更盡。 但根據稅局規定，要「自住」物業纔可申請，而「自住」界線就以入夥一刻計起。 因此若發展商出售「遠期樓花」，入夥前利息支出是不能扣減。 要留意的是，今次的寬減並不適用於物業稅，但賺取租金收入的個別人士，如符合資格，或可通過選擇個人入息課稅而獲得寬減。
出租物業供樓利息扣稅: 利息扣稅按業權比例計算
但當然按揭年期愈短的業主，只要尚餘貸款額愈多也可將「扣稅額」發揮到盡。 供款年期20年，貸款額起碼要有430萬；年期10年，就要高達439萬。 另外假設，業主有一單位自住另有一單位收租，業主可以為自住單位申請居所貸款利息安排扣稅，上限$100,000，最多20年。 同時，業主亦可以為收租單位的按揭利息支出安排扣稅，沒有年期上限，扣稅額度上限則為應評稅淨值。 另一方面，業主應該考慮本身收入在扣除「基本免稅額」的HK$132,000及百分百稅務寬免的HK$10,000後是否需要交稅。 簡單講，只要業主每月的供樓利息超過HK$8,334就應該選用居所貸款利息扣除項目，而全年度的供樓利息應超過HK$100,000。
假設兩夫婦以聯權共有人名義獲得按揭貸款，那麼10萬元扣稅額將平分為每人5萬元，每人最高只能申請5萬元扣稅額。 不過，若其中一方該年度不須交稅，則可選擇將自己的利息支出扣稅額撥歸繳稅一方使用，即一人亦可申請10萬元扣稅額。 報稅是一門學問，例如業主可利用「居所貸款利息扣稅」或「個人入息課稅」，將供樓利息開支用來扣稅，本文就列出業主報稅5大須知。 納稅人可自由選擇合適的課稅年度，從而扣除合資格免稅額，考慮因素包括加息週期、按揭餘額及年期，換樓計劃和入息情況等。
報稅表第8部要求納稅人填寫利息扣除 / 住宅租金扣除。 如果納稅人不會就某物業申請利息扣除/住宅租金扣除，便無需在報稅表此部分申報有關物業及其相關的詳情。 因此﹐甲先生不會被視為在有關年度已獲扣除居所貸款利息 出租物業供樓利息扣稅 —- 第 26E(5)(a) 出租物業供樓利息扣稅 條。 如果業主選擇將收租物業報「物業稅」，他需要繳交多出稅項呢?
出租物業供樓利息扣稅: 物業稅是什麼？
在計算可扣減利息支出時，就要以新的利息支出，按75%比例作扣減 (300萬元除以400萬元)。 如果打算申請「居所貸款扣稅」的業主，謹記在填寫「個入入息稅報表」時，可在第8項(3)位置上，填上單位所需支付的利息開支。 若兩夫妻其中一方不需交稅，在下面8(3)項(2)(i)一欄記住要剔出「是」，將他的利息部份撥歸繳稅一方使用。
對於一些在申索扣稅後卻發現後悔，或後悔沒有在該課稅年度申請扣稅的業主，可以在6個課稅年度內，向稅務局提出更改申請。 而想要申請某個課稅年度的供樓扣稅，就向稅務局提交相關的文件。 有了這項更改扣稅的選項，業主就無需擔心會倉促做錯決定了。 出租物業供樓利息扣稅2025 出租物業供樓利息扣稅2025 「物業稅」是以租金的「應評稅淨值」（即租金收入減去不能追回的租金、差餉，然後再扣減20%作為修葺開支扣稅）來計算，政府徵收當中的15%。 假設你買一個500萬元的單位，並且做八成按揭，貸款額就是400萬元。
出租物業供樓利息扣稅: 按揭專區
稅務局會用對納稅人最好的方式來評稅，並通知他轉換評稅的方法。 根據政府在2017年的財政預算，已經將原本的15年扣稅年度，延長至20年。 不過，業主可以自由的選擇在什麼時候使用這項扣稅機會，並且不需要連續的使用。 車位是可以同時列入居所貸款利息扣除的，但是一定要是自用，而且在該物業的同一個範圍以內。
