問題是，在決定是否採用相關扣稅額時，就值得留意自己能否將「免稅額」發揮到盡，而背後第一個關鍵就是供款年期要夠長。 出租收入所佔的利息支出 理據是按揭年期愈長，借貸人所需要繳付的總利息開支愈高。 若以現時息率2.375釐、最長30年期還款期計，倒轉推算，只要尚餘貸款額維持425萬元，你都可以食盡十萬元的「免稅額」；但同一筆貸款額計算，如果供款年期愈短，就未必可以用盡免稅額。
請在個別人士報稅表的第4.3部第（2）項方格第38號內填寫你在該課稅年度內繳交的開支總額。 但是，該等開支如已獲或將獲你的僱主或任何其他人(如政府)發還，則不可扣除，亦不應填報。 在交回報稅表時，你無須同時提交證明文件，但須保留該等證明文件以便日後在有須要時提交本局查驗(請參閱第4題)。 甲太太的居所貸款利息只可透過申請個人入息課稅纔可扣減。 在2022年4月1日至2022年6月30日期間﹐甲先生全權擁有一所住宅﹐全部用作其居住地方。 該住宅於3年前以按揭貸款購買﹐在上述3個月期間所支付的按揭利息為$30,000。
出租收入所佔的利息支出: 租金扣稅例子四：家庭全年租約
評稅主任可能會在日後審批你的扣稅申請或複核檔案時，要求你遞交有關文件查閱。 出租收入所佔的利息支出2025 但是，如你的個案符合稅務局局長指明的準則，你可選擇經互聯網提交報稅表，並可自動獲延期兩星期。 一次性收取或支付租賃費的處理：納稅人超過一年以上租賃期，一次收取的租賃費，出租方應按合同約定的租賃期分期計算收入，承租方應相應分期攤銷租賃費。 出租收入所佔的利息支出2025 企業租金收入同時滿足下列條件的，應當確認收入，計人收入總額：一是相關的經濟利益預計將流入企業；二是收人的金額能夠可靠地計量。
與此同時，若一對配偶各自擁有一所住宅物業，只有其中一方可以就你們共同視為主要居住地方的住宅申索扣除。 「供樓利息扣除」是坊間的一個常用詞彙，代表「居所貸款利息扣除」。 出租收入所佔的利息支出2025 「供樓利息扣除」可以讓業主從薪俸稅及個人入息課稅扣除供樓利息的開支。 由於稅局所指的「租金」是租約上列明的租金，故非全包宴的出租方式，也可享有上述的兩成扣稅額。 出租收入所佔的利息支出 倘若業主堅持加息週期才使用「扣稅額」，息口又要上升幾多，第六至十年的「扣稅額」纔可跟首五年「扣稅額」看齊呢？
出租收入所佔的利息支出: 填寫物業稅報稅表
業主所繳交的其他支出如地租、管理費、裝修費、維修費、收租開支、佣金和保險費都不能扣減。 2018/19課稅年度開始，稅務局容許夫婦在個人入息課稅中分開報稅，但要注意，當你選擇分開報稅後，稅局只會幫你的選擇計算分開報稅的最低應繳稅款，而不會主動比較分開計算或共同計算，哪款較為划算。 聲明﹕ROOTS上會致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。 ROOTS上會網站顯示的金融產品及服務資訊僅供參考，並非提供建議。
- 2018/19課稅年度開始，稅務局容許夫婦在個人入息課稅中分開報稅，但要注意，當你選擇分開報稅後，稅局只會幫你的選擇計算分開報稅的最低應繳稅款，而不會主動比較分開計算或共同計算，哪款較為划算。
- 由於稅局所指的「租金」是租約上列明的租金，故非全包宴的出租方式，也可享有上述的兩成扣稅額。
- 一般而言，他們的租金收入在扣除一定雜費支出後可予以扣除。
- 若該物業並無出租，只是由法團佔用或使用來賺取應課稅利潤，你亦需填寫第 1 部分內的「申請豁免繳交物業稅」一欄。
- 上述的「居所貸款利息扣除」扣稅選項僅為自住住宅的供樓利息進行扣稅。
一般而言，他們的租金收入在扣除一定雜費支出後可予以扣除。 本文將會特別介紹出租物業的可扣稅項目，並探討車位、天台、公用地方等位置所產生的租金收入，是否同樣用交物業稅？ 據《稅務條例》，納稅人在申報物業稅的時候，稅務局一般只會接納以下三個主要扣稅項目，包括由業主所繳付的差餉、「不能追回的租金」，以及修葺及支出的標準免稅額。 由業主所繳付差餉 只有由業主同意繳付、並已支付的差餉項目纔可享扣減，而先前獲寬免的差餉金額則不可再向稅務局申請扣稅。
出租收入所佔的利息支出: 選擇副題
根據《稅務條例》，現行有三種直接稅：薪俸稅、利得稅和物業稅。 個人入息課稅並非一種稅項，而是一種計稅方法（將此 3 項收入合併計算），藉此可減輕部分納稅人的稅務負擔。 若租客欠交租金而你又無法追回欠租，你便可申請扣減「不能追回的租金」。 一般來說，如果租客只是拖欠租金但仍未搬走，這種情況並不算是「不能追回」。 如你在本年度內有「不能追回的租金」，在填寫報稅表時，你應在第 4.2 部分填寫全年的應收租金收入，而不能追回的欠租應在第 4.3(2)部分填報。
- 如果超過，則你再按揭所繳付的貸款利息不會得到全數扣除。
- 只有根據《稅務條例》第 88 條獲豁免徵稅的認可慈善團體，纔可豁免繳交物業稅。
- 首先業主需要將應收或已收的課稅年度租金收入扣取差餉開支及租金壞賬，其總和再打8折。
- 只因「個人入息課稅」會將所有收入合併，按「累進稅」稅階計稅。
- 評稅主任可能會在日後審批你的扣稅申請或複核檔案時，要求你遞交有關文件查閱。
- 想知道實際每月的按揭公開有幾多是利息有幾多是本金可以參考銀行提供的按揭供款表。
甲先生擁有一所住宅的全部業權，該住宅全部用作其居住地方。 該住宅於3年前購買，由一間銀行提供按揭貸款，該筆貸款分15年，按月於每月第5日償還。 在截至2023年3月31日止的一年內，從12期供款（最近一期於2023年3月5日支付）中所支付的利息總額為$120,000，他申索扣除2022/23課稅年度的居所貸款利息。 除百份之二十法定的修葺及支出方面的免稅額外，物業稅並無其他免稅額可供申請扣減。 你必須選擇以個人入息課稅方式評稅並符合有關資格，纔可享有基本免稅額和各家庭成員免稅額的扣減。
出租收入所佔的利息支出: 什麼是「居所貸款利息扣除」？
根據《退休金條例》、《退休金利益條例》、及《退休金利益(司法人員)條例》收取的一整筆折算退休金均無須課繳薪俸稅，你不用在報稅表中填報。 不過，有關豁免並不適用於每月發放的退休金，你須在報稅表中填報每月收取的退休金並就其課繳薪俸稅。 出租收入所佔的利息支出 社區法網提供的資料只供初步參考，而有關資料並非正式法律意見。 閣下如欲就任何法律事項取得更詳盡的資料或支援服務，須諮詢閣下的律師。 【例1】星光電視臺由於其豐富的頻道資源，所以對外進行頻道租賃。
出租收入所佔的利息支出: 什麼是「居所貸款利息扣稅」？
你應在第 4 部分的頂部，在「有」旁邊的空格內填上「 」號，然後把出租該房間的租金收入填報在第 4.2 部分。 【報稅專家】提醒你,只須在指定時限內填妥個別人士報稅表（BIR60）第 6 部分或提交申請表（IR76C）, 便可選擇個人入息課稅。 最好的地方是，業主不需要連續扣20年，可以有需要或者用盡扣稅額上限才申請居所貸款利息扣除。 只要擁有人的車位是自用而且位於與居所住宅相同的發展物業內便可。 值得留意的是，居所按揭貸款利息及車位按揭貸款利息應在同一課稅年度作出申索。 如你收取物業的出租收入或租約頂手費，你須在個別人士報稅表（如物業是全權擁有）或物業稅報稅表（如物業是聯權或分權擁有）內申報。
出租收入所佔的利息支出: 銀行回贈高達2.45%
如有關物業是一個分權擁有的物業，你母親所佔的業權便會轉到她遺囑內指定或按無遺囑承繼法所規定的受益人。 出租收入所佔的利息支出 同樣，本局會用你父子兩人以及處理你母親遺產的遺囑執行人 / 代表的名義，開立一個新的物業稅檔案來分辨新舊業權。 當有關業權正式轉給該受益人，便會用你父子兩人以及該受益人(如該人是另外一位人士，例如 C 出租收入所佔的利息支出2025 出租收入所佔的利息支出2025 女士)的名義，再開立另一個新的物業稅檔案。 值得留意的是，就算按揭利率有增加趨勢，都要視乎按揭額及還款年期而定。 出租收入所佔的利息支出 因有機會本金已經被遞減到一個地步，就算再加息都未必可以將全應課稅年度的供樓利息推至HK$100,000上限。
出租收入所佔的利息支出: 租金扣稅例子二：非全年租約
《2022年稅務（修訂）（關於住宅租金的稅項扣除）條例》在2022年6月30日刊憲成為法例。 此修訂條例落實納稅人繳付的住宅租金可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除。 此項稅務扣除適用於2022年4月1日開始的課稅年度(即2022/23及其後的課稅年度)。 李先生不用在個別人士報稅表填報「聯權或分權擁有物業」(物業三)的收入和其他資料，假如李先生尚未收到物業稅報稅表(BIR57 表格)他應用書面通知稅務局。 如納稅人在香港購置物業自住並為此辦理貸款，而該筆貸款以物業按揭或押記作為還款保證，並由認可的貸款機構提供，納稅人可申請扣除已支付的利息。 閣下選擇個人入息課稅可少付$51,165（即$57,600 – $6,435）稅款。
出租收入所佔的利息支出: 出租收入所佔的利息支出: 採用「居所貸款利息扣稅」考慮因素:
若果有意選用「居所貸款利息扣稅」，業主在沒有加大原有貸款額的情況下，純粹因轉按時銀行按揭合約條款變更令供樓利息上調，究竟多出的利息支出能否獲扣減？ 出租收入所佔的利息支出2025 稅局表示「有機會可以」，並表示一般情況下很少轉按會由低息轉高息，但若果在貸款額不變的情況下，多出的利息支出可以獲得扣減。 如果你後悔使用，或後悔沒有使用居所貸款利息扣稅，可於六個課稅年度內向稅局提出更改。 出租收入所佔的利息支出2025 可能你會說，各人處境不同，加上有其他「個人進修開支」、「認可慈善捐款」等扣稅額度，我又可以怎為自己評估?
出租收入所佔的利息支出: 【朗然: 房協居屋】11月30日起接受申請! 申請資格須知! 同居屋有咩分別？
但個人入息課稅能否為你帶來稅務減免，需視乎你在該課稅年度的入息和扣除額而定。 一般來說，如你的業務錄得虧損或你是以出租物業獲取租金的業主，選擇個人入息課稅方式評稅都能為你減少應繳稅款。 你的配偶在該課稅年度必須完全沒有應課稅入息，纔可提名你申請扣除他／她所支付的居所貸款利息。 別忘記填寫第 8 部所有適用的空格(請參看第 32 題的例二) (你的配偶將被當作已獲得一個課稅年度的扣除限額)。 如你的僱主是一家香港公司，你在訪港期間有為公司提供服務，但在該課稅年度內你在港總共逗留不超過 60 天，你的薪俸入息便無須課稅。 不過，如你在有關課稅年度內在香港曾提供服務，並留港超過 60 天，則你在該年度的全部入息均須課稅。
出租收入所佔的利息支出: 租金扣稅報稅懶人包｜供樓利息稅項扣除
如果本身事主還有額外年薪500,000元，連同480,000元合併報「個人入息課稅」，在扣減利息免稅額、及基本免稅額後，評稅基準已高達798,000元。 按累進稅稅階計算，以及稅務寬免，也要繳交97,660元稅項。 反觀將收租物業分拆出來報「物業稅」，需被政府徵收72,000元 (物業稅沒有稅務寬免)，而年薪500,000則計算「個人入息課稅」，需被政府徵稅24,560元，亦即交稅96,560元。 納稅人一般會在五月第一個工作天左右收到個別人士報稅表（B. I. R. 表格第 60 出租收入所佔的利息支出2025 號），他們應在 該表格的第 6 部分，個人入息課稅一欄中作出正式申請。
反之，如果業主在按揭過程中申請轉按希望賺回贈，這個過程是不會影響供樓利息扣稅因沒有套現成分而整份按揭貸款都是當初用作買樓用途。 如閣下的總收入少於應享有的免稅額（亦即按個人入息課稅方法計稅時，閣下毋須繳稅），則稅務局未必會每年發出 B. 在這情況下，閣下只須表示想選擇個人入息課稅，但不用填交 B. 可想而知，對於營運放債人業務而言，正式的銀行戶是業務關鍵。 其中，申請銀行戶口的手續亦需要大量審核文書工作，或要填寫文件說明商業計劃、以及如何有效地防止洗黑錢等非法行為，一般銀行的審核可謂申請牌照前的一重把關，衡量放債人的管理業務能力。 而且，香港有部分銀行（恒生、匯豐等）並不接受放債人牌照之申請，有意申請者需要多加留意。
出租收入所佔的利息支出: 出租收入所佔的利息支出: 收租物業報稅攻略：「物業稅」、「個人入息課稅」
二、經投資方蘭州海明投資管理有限公司20_年12月23日通知，甲方專案投資款已經透過上級部門列入20_年計劃於元月十五左右撥款。 Lendela”借得la”是一個一站式個人貸款比較平臺，提交一個申請便可以得到多個貸款報價。 出租收入所佔的利息支出2025 貸款無需入息證明文件， 一批即經「 轉數快」瞬間過數。 迎新獎賞包括高達HK$10,000之現金獎賞至2023年3月31日。 提交個別人士報稅表（BIR60）時，無須附上證明文件，但稅務局可查覈你的個案，以確保扣除是適當的。 故此，你須保留有關收據和紀錄為期6年(由有關課稅年度完結起計)， 以便本局日後抽查時可呈交查驗。
出租收入所佔的利息支出: 不能追回的租金
是否選擇以個人入息課稅方式評稅，是由納稅人自行決定的，所以你必須每年申請。 想知道更多有關怎樣申請個人入息課稅以獲得稅務寬減的資料，請參閱問題 30 。 個人入息課稅可為繳交利得稅及／或物業稅的個別人士提供稅項寬減。
如收到稅務局的個別人士報稅表（BIR60），即使沒有應課薪俸稅的入息，仍須依時填妥及提交至稅務局以申報入息。 個別人士業主可在物業稅報稅表（B. I. R. 表 格 第 5 7 號）的第 5 部分填寫他們的姓名及身分 証號碼，以表示他們想選擇個人入息課稅。 如果有多於兩名業主想選擇個人入息課稅，多出的業主可將他們的姓名及身分証號碼填寫在空格以下的位置，或另紙填寫詳細資料。 如果你須課稅而又沒有收到報稅表，你應在有關課稅年度的評稅基期結束後四個月內（即在7月 申請扣除為獲取物業出租收入而支付的利息 3 1 日或之前）以書面通知稅務局。 因為使用個人入息課稅必須將所有應課稅收入（包括薪俸稅、利得稅、物業稅）合併，然後以累進稅率計算應課稅款。 申請扣除為獲取物業出租收入而支付的利息 但由於累進稅率的最高邊際稅率較標準稅率為高，所以高收入人士則未必會因為選擇個人入息課稅評稅而帶來整體的稅務寬減。
在2021年11月1日﹐他向銀行借取按揭貸款以繳付部分買價。 該筆貸款自2021年12月1日起﹐按月分期償還﹐為期10年。 他申索扣除在2021/22年度支付的利息$30,000及在2022/23年度支付的利息$120,000。 報稅表第8部要求納稅人填寫利息扣除 / 住宅租金扣除。 如果納稅人不會就某物業申請利息扣除/住宅租金扣除，便無需在報稅表此部分申報有關物業及其相關的詳情。
