納稅人除了可以利用稅務局的「稅款計算機」衡量應否採用合併評稅，以估算二人的應繳稅款，為擔心錯誤合併評稅的納稅人提供支援及幫助。 合併評稅後，他們的評稅通知書亦只會收到一份，假如稅務局經計算後發現合併評稅無助於稅款減省，評稅主任就會分別向他們發出評稅通知書。 不過，需要留意的是合併評稅選項並非永久生效，如慾每年都選擇合併評稅，納稅人就要每年都重新提出該申請。 如果父母均以他／她在該課稅年度曾獨力或主力撫養同一子女而申索單親免稅額，則該課稅年度的單親免稅額可能要按父母各自獨力或主力撫養該名子女的起居生活的期間來分攤。
因雙方都要交稅，並沒有子女，因此合併報稅沒任何優勢。 已婚人士免稅額合併2025 如夫婦其中一方的入息少於他 / 她應得的免稅額，選用分開評稅便會有剩餘 （沒有充分利用）的免稅額。 假若這對夫婦選擇合併評稅，入息和免稅額都會合計，評稅主任會從他們的入息總額中扣減已婚人士免稅額，夫婦兩人便可少付稅款。 此項免稅額是在你就該傷殘人士可享有的已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、長者住宿照顧開支扣除或供養兄弟姊妹免稅額等之外，可另行享有的免稅額。 就考慮納稅人是否有資格申請供養父母、祖父母或外祖父母免稅額而言，「通常在香港居住」的受養人，是指該受養人必須慣常地在香港生活。 已婚人士及配偶如共同選擇以個人入息課稅方式評稅，所評定的應繳稅款，通常會根據二人在作出扣除後的入息總額按比例分攤，而他們會各自獲發給評稅通知書。
已婚人士免稅額合併: 夫婦合併報稅的兩個例子：不是合併了就有利？
你必須和你的父母協議，決定由誰申索你祖父母的免稅額，然後把你們的決定，以書面交與稅務局職員辦理。 由於他的婚姻未有註冊，你配偶的繼父不符合稅務條例中父母的定義。 除非他們是在 1971 年 10 月 7 日婚姻法修改前依中國傳統習俗成婚，這樣才符合申索供養父母免稅額的條件。 如你的父母在1968年1月至3月份出生，他們在2022/23課稅年度便年滿55歲，你便可申索及享有供養父母免稅額。 但如他們在1968年4月至12月份出生，他們在2022/23課稅年度便未年滿55歲。 一般來說，如受養人長期居住於外地，縱有回港，亦只會作短暫停留，即使持有香港永久居民身分證，稅務局不會視他們為通常居住於香港。
如合併評稅不能減省稅款，評稅主任會為他們分別發出評稅通知書。 如已婚人士或其配偶其中一方的入息少於他／她應得的免稅額，採用合併評稅對他們應該有利。 在此情況下，二人須各自填妥一份個別人士報稅表（BIR60），在報稅表第4.4部選擇合併評稅，並在第12部同時簽署。 如你的受養父親有資格根據香港政府傷殘津貼計劃領取津貼，則你便可就他申索傷殘受養人免稅額。 按該計劃，申索者必須經由衛生署署長或醫院管理局行政總裁（或在極為特殊情況下由私家醫院的註冊醫生）證明其病患為嚴重殘疾及其嚴重殘疾情況將持續不少於六個月，才符合申領津貼的資格。 如有多過 1 人有資格就同一父母或祖父母或外祖父母就同一課稅年度申索免稅額，如各申索人未能同意由誰人在該年度作出申索，稅務局不會考慮該申索。
已婚人士免稅額合併: 合併報稅分享免稅額 交少$10,000稅！
而稅務局也會接受該份醫療評核報告作為符合免稅額的證明。 任何已婚人士，不論是否香港居民，都可選擇用合併評稅方式計算薪俸稅。 最重要的是兩人在選擇合併評稅的年度均曾賺取須繳納香港薪俸稅的入息。 已婚人士免稅額合併 若你的配偶在2022/23課稅年度沒有在香港收取任何應課薪俸稅的入息和沒有就該年度選擇自行以個人入息課稅方式評稅，你可申索扣除已婚人士免稅額，不用選擇合併評稅。 在分開評稅的情況下，已婚人士及其配偶是作為獨立的個別人士分開評稅。 如你及配偶均有應課薪俸稅入息，你們須各自填寫報稅表以申報入息，申索開支和扣除額。
如果受供養的父母／祖父母／外祖父母在本年度內全年連續與你同住而並無付出十足費用，你亦可享有供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額。 假如你在有關年度已婚並已獲給予已婚人士免稅額則不能同時享有基本免稅額。 如你符合指定條件，便可享有基本免稅額或申請其他免稅額。 本文介紹有關各類免稅額的資料，以及這些免稅額如何減少你的稅款。
已婚人士免稅額合併: 已婚人士如何申報入息？
值得留意的是，利用「稅務易」平臺的報稅期限，可以自動延長1個月，即是由報稅表發出日期起2個月內報稅就可以。 根據《稅務條例》，「單親」的意思是指納稅人全年屬單身、喪偶或分居，並且在該年度內曾獨力或主力撫養子女，纔可獲得「單親免稅額」。 在學徒訓練計劃下所簽訂的學徒合約，是學徒與僱主之間的僱傭合約。 已婚人士免稅額合併2025 由於他已年滿 已婚人士免稅額合併 18 歲，你不能申領他的子女免稅額。 但我們留意到，有些情況稅務局計算最優惠方案並沒有考慮到「額外稅額寬免」因素，正所謂求人不如求已，建議大家都係自行計算，又或請教稅務專家吧。
- 例子二，夫妻二人只有一個入息超過$132,000，並有一名3歲兒子。
- 舉例，如閣下為賺取租金收入而借款買樓，應考慮申請「個人入息課稅」以申索扣除為出租物業繳付的銀行貸款利息。
- 在薪俸稅下，已婚人士及其配偶是作為獨立的個別人士分開評稅。
- 而稅局會自動為夫婦納稅人計算哪個報稅方法較有利，納稅人只需簽回稅局評稅後，發出的更改報稅方法同意表格，便可繳交較低的稅款。
例子一，夫妻二人各有工作入息超過$132,000。 已婚人士免稅額合併 按照夫妻二人入息，假設丈夫收入及太太收入都是$30,000, 即每人年入息為$360,000，家庭總月入為$60,000。 以再無任何免稅額的情況下，分開報稅為例，丈夫及太太合共需要交稅$21,520。
已婚人士免稅額合併: 選擇分開兩份個人入息稅的情況
如你父母與你全年同住而無須付出十足有值代價，你便可享有額外免稅額。 如你的受養父母遷移內地定居後，只是間中回港探親，他們不是通常居住於香港，因此不符合申索條件。 反之，如你的父母只是間中短暫逗留內地，他們仍在香港居住，以香港作為他們日常生活的地方，並以香港社會一般成員身分在這裏生活，他們是通常居住於香港，你可以就他們申索供養父母免稅額。 納稅人申請供養父母免稅額須符合的其中之一項條件，是受養人須通常居住於香港。
已婚人士免稅額合併: 分開評稅的情況
香港永久居民身分證的持有人是否通常在香港居住，須按他/她在有關期間於何處居住的事實來考慮。 由於你的配偶未領有香港身分證，你可先提供他 / 她的身分證明文件副本。 如配偶日後獲發香港身分證，你應於1個月內以書面方式通知稅務局有關的身分證號碼。 為儲存紀錄，稅務局在有需要時會要求你提供結婚證明文件副本。 納稅人B的其中20.8萬元入息落在最高的17%稅階，如將該名子女放在納稅人B名下，便可節省20,400元稅款。 要注意的是，對於已婚人士來說，這個薪俸稅計算機是用作「純打工收入的納稅人」之用，假如有租金收入或業務收入，這個表並不適用。
已婚人士免稅額合併: 報稅2023︱如果我只有Freelance收入，或者以現金出糧，需要報稅嗎？
不論夫婦兩人之居籍在何處，他們均可在香港的稅務規例下選擇合併評稅，但夫婦兩人都必須在有關課稅年度內享有香港薪俸稅之應評稅入息。 假如兩夫妻只有其中一方有收入或收入較低的話，選擇合併評稅的納稅人，可以利用「已婚人士免稅額」，金額等於個人免稅額的兩倍，用不盡的免稅額便可被配偶「食了」。 以本年度來說，個人免稅額是13.2萬元，已婚人士免稅額是26.4萬元，這類入息一高一低的夫妻，選擇合併評稅有機會可繳較少稅款。 或諮詢專業人士意見，根據每個個案，作出合適的報稅方法。 選擇合併評稅的夫婦，除了要注意合併評稅的時間限制之外，仍須各自填寫自己的報稅表，以及每年重新提出申請；若納稅人撤銷選擇合併評稅，則不可就同一課稅年度再選擇合併評稅。 配合每年不同的稅務扣減優惠，以下有兩個最普遍的例子給你們參考。
已婚人士免稅額合併: 夫婦合併報稅是否可慳稅？並不一定！
相反，如果選擇個人入息稅合併報稅，在合併後只剩一條稅階，稅務寛免亦只剩下一次二萬元，所繳的稅款便會較高。 在實際填報時，不得不提今年(事實上是2018/19年度開始)的一個選項，兩夫妻分開評稅或者合併評稅。 已婚人士免稅額合併2025 這個選項在個別人仕報稅表(BIR60)第七部分別第 7. 勾選7.1(a)即是想分開兩份個人入息稅報稅，勾選7.1(b)即是想合併報。 由於納稅人只能勾選一項，對部份人來說，選錯了方格的需繳稅款可能相差數千至數萬元之多。 例子二，夫妻二人只有一個入息超過$132,000，並有一名3歲兒子。
已婚人士免稅額合併: 供養兄弟姊妹免稅額
由於你的母親已移民外國，長期穩定居住於外地及訪港日數不多，縱使她持有香港永久居民身分證，她不能被視為通常居住於香港。 稅局亦有製作了個人入息稅「計稅機」，讀者們可以試輸入兩夫妻的情況，然後依上面四個選項試出最低稅款的組合。 不過，這個計算機不會考慮納稅人分別以薪俸稅/物業稅及利得稅評稅的組合，所以也未算盡善盡美。
已婚人士免稅額合併: 薪俸稅計算機
如你們沒有協議，又未能提供供養該名子女的資料，有關申索將不被考慮。 自2018/19課稅年度起，已婚人士可選擇與配偶分開或共同以個人入息課稅方式評稅。 若你及配偶共同選擇以個人入息課稅方式評稅，則你們二人均須有應予評稅的入息。 若你及配偶是以合併方式評定薪俸稅，則選擇以個人入息課稅方式評稅時，必須由你們二人共同申請。 而如果你的配偶無應課薪俸稅入息，那你就可以選擇「分開評稅」，兼且獲取「已婚人士免稅額」。
已婚人士免稅額合併: 誰人可以申索「已婚人士免稅額」？有關免稅額是多少？
現行法例亦無將供養父母、祖父母、外祖父母免稅額或額外免稅額攤分予不同納稅人的條文。 不可以，你只可申索就正妻的父母 / 祖父母 / 外祖父母的免稅額。 就《稅務條例》而言，「婚姻」一詞指香港法例或結婚當地的法例所承認的合法婚姻。 一般來說，假如兩夫妻均有入息，分開評稅便可以好好利用兩人各自的個人入息稅或薪俸稅的稅階，達至慳稅的效果。 已婚人士免稅額合併2025 由於今年財爺已提出個人入息稅及薪俸稅二萬元稅務寛免，每人月入若不超3萬元，更可以接近完全寛免。
申索免稅額的一方須於其報稅表的第 11.2 部填寫子女的詳情，而不申索免稅額的一方不用填寫其報稅表的第 11.2 部。 在上星期，讀者們都應已陸續收到個別人士報稅表(BIR60)，假如有追看筆者在頭條日報中，一連十多集介紹了今年的報稅攻略，應對今年的評稅基準要點有一定認識。 假設甲太太的月薪提高至3萬元，與甲先生二人分開評稅的話，甲太太獲稅款寬減75%後，便要繳交稅款4,425元，連同甲先生的稅款合共繳交22,525元。 社區法網提供的資料只供初步參考，而有關資料並非正式法律意見。 閣下如欲就任何法律事項取得更詳盡的資料或支援服務，須諮詢閣下的律師。 如果遲遲未收到報稅表，可致電 向稅局查詢，或在辦公時間到新的稅務大樓（地址：九龍啟德協調道5號）稅務中心地下的中央詢問組索取報稅表複本。
法例訂明父母不能因曾支付子女生活和教育費用而申索單親免稅額。 父母亦不會因照顧和監護第二名或其他子女的起居生活而得到更多的單親免稅額。 子女免稅額是父母因出錢支付子女生活費和教育費而給予的免稅額，而單親免稅額則是因父母照顧和監護子女的起居生活而給予的免稅額。 於2022/23課稅年度，陳先生獨資業務的應評稅利潤為$460,000。 陳太太從出租物業每月收取租金$10,000，並支付供樓按揭利息全年共$56,000。
請留意，擁有超過一名子女的夫婦，不可各自申報一名子女的免稅額，必須由其中一人申請所有子女的免稅額。 如納稅人、其分居或已離婚的配偶及其他人士就同一未婚子女均有資格申領子女免稅額，稅務局局長會請所有申索人自行協議他們之間應由誰享有該免稅額或協議如何分攤該免稅額。 如未有作出協議，稅務局局長會根據各申索人對該名子女的供養及教育作出的貢獻來決定分攤這子女免稅額的基準。 若申索人沒有提供上述供養該名子女的資料，稅務局局長將不會考慮該免稅額的申索及會撤銷之前已給予的免稅額。 即使選擇了個人入息稅合併評稅，稅局亦可將兩人的入息分別以薪俸稅/物業稅/利得稅再計算一次。 在這例子之中，納稅人兩夫婦只有打工收入，即可以分別以各自的薪俸稅的計算，基準與個人入息稅一樣，所以亦會得出納稅人與配偶分別繳41,560元及7,560元稅款的結果。
稅務局表示，早前已發出約65萬張報稅表，包括約22萬張2022／23年度的利得稅報稅表、12萬張物業稅報稅表、及31萬張僱主報稅表。 至於240萬張需要由僱員填寫的個別人士報稅表，將於5月2日寄出。 一般來說，納稅人需於一個月內遞交報稅表，經營獨資業務人士的交表限期為3個月。 欲申索傷殘人士免稅額的納稅人祇須在填寫個別人士報稅表時， 在第 11.1 部第 (4) 項的欄內加上剔號，聲明納稅人在有關年度內有資格申領政府傷殘津貼，及擬申索傷殘人士免稅額便可。 你已經就你的祖父母享有供養祖父母免稅額，所以你的父母並不能就同一受養人申索供養或額外供養父母免稅額。 法例規定，納稅人可申索已故配偶的父母、祖父母或外袓父母的免稅額。
已婚人士免稅額合併: 扣除開支在薪俸稅和利得稅下的分別
因此，如夫婦二人合併評稅所須繳納的薪俸稅比分開評稅為少，夫婦兩人應各自在報稅表中選擇合併評稅。 如合併評稅不能令稅款減少，評稅主任會自動向夫婦二人分別發出評稅稅單。 如你就你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母獲扣除長者住宿照顧開支，則你不得在同一課稅年度就同一名父母、祖父母或外祖父母獲給予供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額。 如你或你配偶在有關課稅年度內獨力或主力撫養兄弟姊妹，則該兄弟姊妹方被視為由你或你配偶供養。 如除你以外有其他人士在同一課稅年度均有資格就同一兄弟姊妹申索該免稅額，你們必須互相議定由誰人提出申索。 不用煩惱，無論選擇「分開評稅」抑或「合併評稅」，都要各自填好報稅表。
假如選擇合併評稅，已婚人士及其配偶的入息會被歸納一起計算。 D) 有關提名配偶申索扣除「居所貸款利息」，只可在閣下配偶於課稅年度內完全沒有應課稅入息（包括租金收入、薪俸收入及生意利潤）才適用。 如閣下的配偶有應課稅入息， 他 / 她便不能提名閣下申索居所貸款利息之扣除，但閣下仍可選擇「合併評稅」或「個人入息課稅」，以獲得此項扣除。 假如選擇合併評稅，已婚人士及其配偶的入息會被歸納一起計算。
