L先生透過選擇個人入息課稅，可以將其他收入抵銷其業務虧損，因而少付稅款$16,040(即$21,560 – $5,520)。 C女士選擇個人入息課稅可少付$45,900（即$57,600 – $11,700）稅款。 因為透過選擇個人入息課稅，她可從收入中扣減為賺取租金收入而支付的按揭利息及個人免稅額。 如果你有財政困難，未能依時交稅，稅局會接受你申請分期繳稅。 想申請分期交稅，個別人士須填寫「分期交稅申請表格（IR1360）」，並且以書面，或者親身向稅局作出申請，記得要帶同繳稅建議書、過去3個月的銀行月結單/ 存摺副本、收入及支出詳情。 展羣CK® 是次為各位讀者簡介2022/23課稅年度的薪俸稅提交及薪俸稅計算方法，如何善用稅務條例下的各種「免稅額」及可「扣稅」項目，令讀者能夠合情、合法、合理地節省稅款。
- 近年政府新增了不少扣稅項目，當中包括「自願醫保計劃」合資格保費，每年納稅人可為指明親屬最多申報 HK$8,000 保費支出，以減少應繳稅款，變相成為交稅優惠。
- 想申請分期交稅，個別人士須填寫「分期交稅申請表格（IR1360）」，並且以書面，或者親身向稅局作出申請，記得要帶同繳稅建議書、過去3個月的銀行月結單/ 存摺副本、收入及支出詳情。
- 完成輸入後，按底部的「計算」按鈕，另一個畫面便會出現，並列出你的估計應繳稅款。
- 你可在此瞭解香港稅制的地域來源徵稅概念，以及此概念對公司董事、僱員、於中國內地工作及新來港人士的影響，並說明申請全部或部分豁免徵稅的適用情況。
- 輸入「帳單戶口號碼」時要注意，繳款單上有供電子付款專用的收款帳號，列於稅單左下角的11位數字正為收款帳號，但毋須輸入字母。
- 當你在網上正式提交報稅表前或提交報稅表後，有關係統會自動根據你所填報的資料，估計你在該年度應繳的薪俸稅款，並顯示在扣除已徵收的暫繳稅後，你每期應繳的稅款。
稅務局於 2021 年 6 月 18 日公佈，因財政困難而未能依時清繳稅款的納稅人，可在稅單繳稅期限日前申請分期繳稅。 此外，稅務局亦伸延早前就 2018／19及2019／20課稅年度的稅單推出的豁免分期繳稅附加費的紓困措施的適用範圍。 2022/23課稅年度的利得稅、薪俸稅及個人入息課稅寬減為100%，每宗上限HK$6,000。 利得稅的寬減上限以每個業務計算，薪俸稅的寬減上限以每個個人計算；如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共HK$6,000。 至於個人入息課稅，未婚人士的寬減上限以每個個人計算。
個人入息稅計算: 個人入息課稅計算例子
自2022年4月1 日開始的課稅年度(即2022/23及其後的課稅年度)，你或你的同住配偶以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金可獲稅務扣除。 國稅局舉例說明，A先生欠繳2021年度綜合所得稅2,800萬元，經國稅局報財政部函請內政部移民署限制出境，A先生想利用假期出國旅遊，來電詢問繳納部分稅款是否可以解除出境限制。 因此，國稅局認定甲先生交易A公司股份覈定房地合一課稅所得600萬元，並以甲先生在2011年取得投資A公司股份計算，甲先生持有股份超過十年，適用稅率15%，覈定應補稅額90萬元。
- 自2022年4月1 日開始的課稅年度(即2022/23及其後的課稅年度)，你或你的同住配偶以租客身分根據住宅處所的合資格租賃而繳付的租金可獲稅務扣除。
- 如納稅人與其配偶是以合併方式評定薪俸稅，則選擇以個人入息課稅方式評稅，必須由二人共同申請。
- 然而，假如你該年度已婚並已獲已婚人士免稅額，則不能享有基本免稅額。
- 薪俸稅額是（1）按你的「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算；或（2）以「總入息淨額」以「標準稅率」計算，兩者取較低的稅款額徵收。
- C女士選擇個人入息課稅可少付$45,900（即$57,600 – $11,700）稅款。
- 它的準確性視乎你是否已輸入正確的收入、扣除、婚姻狀況及受養人數目。
- 但你不需為此煩惱，若你在任何年度以個人入息課稅方式評稅並非有利，稅務局會自動以你最有利的情況來計算你的稅項並向你發出稅單。
若金額超過提款卡或銀行戶口的每天繳款限額，可分開數天繳付款項，但全數須在限期前繳清。 登入你所屬銀行的ebanking系統▶選擇「繳付賬單」、「商戶類別」、「商戶名稱」、「帳單戶口號碼」▶再選擇支帳戶口、金額和繳費日期▶確認繳付。 輸入「帳單戶口號碼」時要注意，繳款單上有供電子付款專用的收款帳號，列於稅單左下角的11位數字正為收款帳號，但毋須輸入字母。 另外，可以利用稅局的稅款計數機：2022/23年度薪俸稅計數機及2022/23年度個人入息課稅計數機，計算建議的稅款寬減措施實施後你應繳的薪俸稅及個人入息課稅稅款。 如你及/或你的配偶有應課物業稅及/或利得稅的收入，該稅款計算機可以計算申請個人入息課稅對你或你們是否有利。
個人入息稅計算: 年度課稅
毅思會計提提大家，不好過份依賴稅務局計算優惠方案，實務上有些時候，經常會出現評稅主任錯誤計算以至納稅人多繳稅款的情況。 一些常見的扣稅項目包括個人進修開支、長者住宿照顧開支、居所貸款利息、向認可退休計劃支付的強制性供款、認可資訊捐款。 個人入息稅計算 薪俸稅額是（1）按你的「應課稅入息實額」以「累進稅率」計算；或（2）以「總入息淨額」以「標準稅率」計算，兩者取較低的稅款額徵收。
為了方便辨認賬單，可以在賬單別名自定賬單的名稱，以免交錯賬單。 個人入息稅計算 個人入息課稅必須將所有應課稅收入合併，然後以累進稅率計算應課稅款。 個人入息稅計算 由於累進稅率的最高邊際稅率較標準稅率為高，因此收入較高人士未必會因為選擇個人入息課稅而受惠。
個人入息稅計算: 薪俸稅計算機
如你須繳納薪俸稅或已選擇個人入息課稅，在相關課稅年度你可享有基本免稅額。 如符合所訂明的條件，你亦可申索其他適用於薪俸稅的免稅額。 你在年內為購買物業以賺取租金而支付的利息，可在計算個人入息課稅時扣除，但可扣除的利息款額不得超過每一出租物業的應評稅淨值。
自2019年4月1日開始的課稅年度(即2019/20及其後的課稅年度)，你為自己及/或你的指明親屬購買合資格自願醫保計劃下認可產品而繳付的保費可獲稅務扣除。 若要計算應繳的薪俸稅款或個人入息課稅稅款，請按有關課稅年度的連結， 然後在輸入頁選擇你的婚姻狀況，輸入總入息等資料。 完成輸入後，按底部的「計算」按鈕，另一個畫面便會出現，並列出你的估計應繳稅款。 當你在網上正式提交報稅表前或提交報稅表後，有關係統會自動根據你所填報的資料，估計你在該年度應繳的薪俸稅款，並顯示在扣除已徵收的暫繳稅後，你每期應繳的稅款。 薪俸稅額是按你在該課稅年度的應課稅入息實額以累進稅率計算；或以入息淨額以標準稅率計算，兩者取較低的稅款額徵收。 舉個例，如果稅局評定你兩期總共是要繳交HK$20,000 稅款，你第一期忘記交稅，那麼兩期稅項就會即時到期，稅局會向你徵收5％附加費，你總共就要交 HK$21,000 稅款（連附加費）。
個人入息稅計算: 網站導覽
毅思會計成立自2013年，為創業者和中小企提供一站式優質服務。 可攜同繳款單到全港任何一間7-Eleven便利店、OK便利店、VanGO便利店及香港華潤萬家超級市場，繳費上限為HK$5,000。
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1.通常居住在香港的個人，是指他/她有明確的目的 (例如教育、業務、就業或家庭等)，自願選擇居於香港，並持續居於此地。 除不論時間長短的暫時性或偶爾性的離開外，該人是慣常及正常地在香港居住，以香港作為他/她日常生活的地方，並以香港社會一般成員身分在這裏生活。 電子支票繳稅雖然較少人用，但其優點是可以「稅務易」帳戶查收電子收據。 於2022/23課稅年度，L先生的獨資業務被評定虧損$100,000。 C女士，未婚，於2022/23課稅年度每月從一出租物業收取租金$40,000，該物業按揭利息全年共$42,000。 自2019年4月1日開始的課稅年度(即2019/20及其後的課稅年度)，你繳付的合資格年金保費及作出可扣稅強積金自願性供款可獲稅務扣除。
個人入息稅計算: 「通常居住於香港」和「香港臨時居民」定義是什麼？
個人入息課稅，英文 個人入息稅計算 個人入息稅計算2025 Personal Assessment，我們常簡稱 PA。 稱按照香港稅務條例，現時所徵收的直接稅有三種，分別為薪俸稅、利得稅和物業稅。 個人入息課稅並非一種稅收項目，而是一種稅務計算選項，是為適用的個別人士提供的稅務寬減安排。 在一般情況下，此計稅方式適用於個別人士，包括獨資公司的東主或合夥經營的合夥人，及出租物業業主。 如應課薪俸稅的納稅人如果沒有經營業務 (無限公司) 或租金收入，無需考慮個人入息課稅。
個人入息稅計算: 稅務計算機
它的準確性視乎你是否已輸入正確的收入、扣除、婚姻狀況及受養人數目。 個人入息稅計算 稅務局不會負責因使用該稅款計算機而造成的任何損失或損壞。 基本上，在每個課稅年度，每人都可享有基本免稅額，亦毋須提出申索。 然而，假如你該年度已婚並已獲已婚人士免稅額，則不能享有基本免稅額。 其他免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額、傷殘人士免稅額。 在此年度他亦受僱於一機構，收取薪酬$360,000。
個人入息稅計算: 每年入息臨近以下水平的人士須按標準稅率繳稅
如果你的年薪達HK$40萬以上，收入已比51%的打工仔高。 當你收到「評稅通知書」，重要資料會清楚印在通知書的第一頁，包括應繳稅款總額、第一及第二期應繳稅款等。 繳稅限期及分期繳稅的日期會以紅字顯示，納稅人通常需要在1月及4月分別繳交兩期稅款。 通知書亦會列明「提出反對通知」的期限及「申請暫緩繳付暫繳稅」的最後日期。 已婚人士如選擇與配偶共同以個人入息課稅方式評稅，個人的入息總額在作出適當的扣減後，須與其配偶的入息總額合計為共同入息總額，然後評稅。 以個人入息課稅方式所評定的應繳稅款，通常會根據夫婦二人在扣除後的入息總額按比例分攤，而他們會各自獲發給評稅通知書。
個人入息稅計算: 稅務及應課稅品
因為按個人入息課稅方式評稅須將全部收入以累進稅率計算稅款。 由於累進稅率的最高邊際稅率達17%，較標準稅率15%為高，因此選擇個人入息課稅未必有利。 稅務局另外增設「電子儲稅券計劃」，這是一項「儲蓄繳稅」計劃，目的是幫助納稅人儲蓄交稅。 此計劃為儲稅券用戶提供全面化電子服務，用戶可透過每月銀行自動轉帳、電話、互聯網及銀行自動櫃員機購買儲稅券，同時設有「自動交稅」服務等。 若要計算應繳的薪俸稅款或個人入息課稅稅款，請按有關課稅年度的連結， 然後在輸入頁選擇你的婚姻狀況，輸入總入息等資料。 完成輸入後，按底部的「計算」按鈕，另一個畫面便會出現，並列出你的估計應繳稅款。
個人入息稅計算: 薪俸稅及個人入息課稅
你可扣除捐贈給認可慈善團體，或捐贈給政府作慈善用途的現金捐款。 若你配偶有捐贈但未申請扣除的認可捐款，你亦可申請扣除。 它的準確性視乎你是否已輸入正確的收入、扣除、婚姻狀況及受養人數目。 稅務局不會負責因使用該稅款計算機而造成的任何損失或損壞。 年金是在納稅人在退休後拿取穩定的入息，直至特定年期。
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因為以這方式評稅，居所貸款利息和個人免稅額都可從利潤中扣減。 由於你每年的入息和扣除額未必相同，所以你在今年申請個人入息課稅有利，明年申請則未必有利。 但你不需為此煩惱，若你在任何年度以個人入息課稅方式評稅並非有利，稅務局會自動以你最有利的情況來計算你的稅項並向你發出稅單。 如扣除免稅額和扣除後還有餘款的話，會以薪俸稅所使用的稅率徵稅。 在評稅內，已就應予評稅的入息支付的任何稅款將獲抵免。
個人入息稅計算: 香港稅務計算器
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個人入息稅計算: 標準稅率計算法
財政部高雄國稅局表示，隨著防疫政策鬆綁及邊境解封，許多民眾規劃出國洽公或旅遊，若有欠稅已被限制出境者，於出境前須繳清全部欠稅或提供相當擔保，才能解除出境限制，順利出國。 臺北國稅局表示，房地合一稅2.0已從2021年7月1日起實施，個人直接或間接持有公司股權超過半數，且該公司價值超過半數為不動產，處分股權時須課徵房地合一稅。 何先生，未婚，每月從一個出租物業收取租金50,000元。
如果通知書上列明的第一期稅款未有依時繳交，第二期稅款就會變成立即到期，未繳付的總稅款將全數被視為「拖欠稅款」，稅局會立即予以追討，並徵收 5％ 附加費以及進行法律行動等。 務局提供不少交稅方法，你可以透過電話、互聯網、「繳費靈（PPS）」、「轉數快（FPS）」、銀行自動櫃員機、郵寄、電子支票或電子本票付款。 至於供養子女、兄弟姐妹免稅額，原理和上面相似，如果納稅人的弟妹既是父母的子女、又是你的弟妹，就需要先和父母商討何人去申索免稅額。 當然，亦需要視乎納稅人和其父母的個人入息、免稅額、或其他個人稅務條件去計算，以達到最理想的稅務金額。
個人入息稅計算: 個人入息課稅 是否可減輕稅務負擔
換句話說，夫妻贈與房產時先不繳土增稅，但若漲價幅度較大，可能將適用較高稅率，繳更多稅款。 薪俸稅額是按你在該課稅年度的應課稅入息實額以累進稅率計算；或以入息淨額以標準稅率計算，兩者取較低的稅款額徵收。 納稅人在選擇個人入息課稅的該年度內逗留香港超過180天，又或是在兩個連續的年度(其中一年是選擇個人入息課稅)逗留一共超過300天。 進入目錄頁面▶「繳費服務」▶繳交稅款」▶再輸入印在稅單左下角11位數字「收款賬號」▶輸入金額。
個人入息稅計算: 薪俸稅及個人入息課稅稅率
非出租期間（例如空置或供你與家人居住）的利息支出，不獲得扣除。 近年政府新增了不少扣稅項目，當中包括「自願醫保計劃」合資格保費，每年納稅人可為指明親屬最多申報 HK$8,000 保費支出，以減少應繳稅款，變相成為交稅優惠。 稅務局表示，夫妻相互贈與房產，可申請不課徵土增稅，但再移轉時，是以該土地第一次不課徵土增稅的原規定地價，或最近一次課徵土增稅時覈定的申報移轉現值為原地價，計算漲價總數額。
個人入息稅計算: 薪俸稅計算機 – 2022/23課稅年度
由於C女士的薪俸收入按薪俸稅計算已達邊際稅率17%，因此併入個人入息課稅的物業收入須按17%計算稅款。 個人入息稅計算 如果C女士已選擇個人入息課稅，稅務局會按對她較有利情況，以分類評稅方式分別發出薪俸稅及物業稅評稅通知書，並在評稅主任附註欄內註釋。 此網站提供簡易的薪俸稅計算機，為讀者計算個人入息的應繳薪俸稅。 讀者只需輸入個人入息、扣除項目及相關免稅額；應繳薪俸稅金額會自動顯示在螢幕上。
