相信市民最關注的可扣稅年金計劃究竟每年可節省幾多稅款。 以現時最高的稅率（17%）去計算，個人6萬元免稅額，即是每年最多可節省10,200元稅款。 如果夫婦二人都為納稅人，各人都可享有6萬元免稅額，所以如果夫婦聯合報稅便可得到12萬元免稅額，二人最高可節省20,400元稅款，而且免稅額夫婦之間亦可靈活分配稅務扣除。
- 本文介紹有關各類免稅額的資料，以及這些免稅額如何減少你的稅款。
- 保單持有人可以就多於一份合資格延期年金保單申請稅務減免，只要該名人士的所有合資格延期年金保單的總保費不超過60,000港元，便符合資格。
- 另外，開始領取年金的年齡（一般由50至55歲開始）及領取年金期（通常有10年／20年／30年可供選擇）亦十分重要。
- 雖然太太只是購買了3萬元保費的合資格延期年金，但由於先生的年金領取人為夫婦聯合，因此太太可得到先生的3萬元免稅額，合共剛好6萬元免稅額。
- 大家要留意，並非任何年金計劃都可作扣稅，必需是符合保監局發出指引的合資格延期年金計劃有關保費才能扣稅，這些計劃條件包括最低保費總額為HK$18萬、供款期最少5年，以及年金領取期最短為10年等。
- 不論你是職場新鮮人丶上班一族丶已婚人士或準退休人士，都可透過本網頁內的”可申請扣稅方案例子”，瞭解如何加強保障兼享稅務扣減。
陳先生進修期間的開支可能較大，陳先生可決定暫停作出整筆供款以應付學費及住屋等費用; 待陳先生完成進修後，可再按其能力向TVC供款賬戶供款。 保障自己及家人、計劃理想未來之餘同時有機會享有稅務扣減優惠。 《2019年稅務及強積金計劃法例（關於年金保費及強積金自願性供款的稅務扣除）（修訂）條例》在2019年3月29日刊憲成爲法例。 此修訂條例落實就繳付合資格年金保費和作出可扣稅強積金自願性供款的納稅人提供薪俸稅和個人入息課稅的稅務扣除。 此項稅務扣除適用於2019年4月1日開始的課稅年度(即2019/20及其後的課稅年度)。
可扣稅年金: 扣除資格
納稅人必須符合稅務條例所有合資格要求及由稅務局發出的相關指引，方可申索此稅項扣除。 如納稅人的配偶沒有任何應課稅入息，他們不符合資格申請合併評稅或共同選擇以個人入息課稅方式評稅，因此，納稅人可以獲得的最高扣除額只可以是其個人上限的港幣60,000元。 可扣稅年金 可扣稅年金2025 若對稅務扣除有進一步查詢，宜直接向稅務局瞭解[20]。
對個人達到規定條件時領取的商業養老金收入，其中25%部分予以免稅，其餘75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入“工資薪金所得”項目。 取得工資薪金、連續性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費准予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。 課稅年度可享的香港個人入息稅稅務扣除上限爲港幣60,000元，而此金額爲可扣稅自願性供款及其他合資格年金保費合計可享的總扣除額。 已婚納稅人可申索扣除由本人或其同住配偶爲年金領取人繳付的合資格年金保費，但必須剔除配偶已申請扣除的同一筆款項。
可扣稅年金: 年金扣稅例子：夫婦合併報稅用盡延期年金扣稅
本計劃爲自願醫保計劃，涵蓋必須的醫療開支，包括病房及膳食費用、外科醫生費、入院前及出院後／日間手術前後的門診護理等，每年保障額高達港幣420,000元，保障陳先生的基本醫療需要。 25歲的陳先生，因爲年紀輕時投保，所以每年年繳保費只需港幣2,063元。 由於陳先生是香港納稅人並有應課稅入息，就此自願醫保計劃所繳交的保費有機會可全數用作申請稅務扣減[14][18][19]。 可扣稅年金2025 丈夫購買了合資格延期年金，保費為每年9萬元，太太購買了合資格延期年金保費為3萬元，如果分開報稅，丈夫每年上限扣稅金額也只是6萬元，而太太由於購買金額3萬元，每年扣稅額為3萬元。 若然選擇與配偶聯名領取年金，或是納稅人或配偶作為單一年金領取人，夫婦二人便可靈活分配免稅額。
2.天使投資個人採取股權投資方式直接投資於初創科技型企業滿2年的，可以按照投資額的70%抵扣轉讓該初創科技型企業股權取得的應納稅所得額；當期不足抵扣的，可以在以後取得轉讓該初創科技型企業股權的應納稅所得額時結轉抵扣。 可扣稅年金2025 中國公民張某有一件拍賣品經文物部門認定是海外迴流文物，財產原值憑證金額欄沒有填寫，轉讓收入額爲15萬元，應繳納個人所得稅（C）元。 （2）企業投資者個人、投資者家庭成員或企業其他人員向企業借款用於購買房屋及其他財產，將所有權登記爲投資者、投資者家庭成員或企業其他人員，且借款年度終了後未歸還借款的。
可扣稅年金: 「合資格年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」的扣稅安排
不過，此申索須在不遲於有關課稅年度結束後的6年內提出。 每名納稅人可獲容許的扣除額不得超過實際支付的合資格年金保費和可扣稅強積金自願性供款的合計金額；或指明最高扣除額，數額以較低者為準。 2019/20及其後課稅年度的指明最高扣除額(兩項合計)為60,000元。
如除你以外有其他人士在同一課稅年度均有資格就同一兄弟姊妹申索該免稅額，你們必須互相議定由誰人提出申索。 假如你與其他人士在同一課稅年度有資格就同一子女申索子女免稅額，你們必須互相議定由誰人提出申索或如何分攤該免稅額。 否則，稅務局局長會根據你們對該名子女的供養及教育所作的貢獻來決定分攤這子女免稅額的基準。 如你們沒有協議，又未能提供供養該名子女的資料，有關申索將不被考慮。
可扣稅年金: “晉盛”延期年金人壽保險計劃
【提示3】有關合理費用，是指拍賣財產時納稅人按照規定實際支付的拍賣費（佣金）、鑑定費、評估費、圖錄費、證書費等費用。 考慮到該股東個人名下的車輛同時也爲企業經營使用的實際情況，允許合理減除部分所得；減除的具體數額由主管稅務機關根據車輛的實際使用情況合理確定。 可扣稅年金2025 （1）業務宣傳、廣告等活動中，隨機向本單位以外的個人贈送禮品（包括網絡紅包）的所得，以及企業在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品所得，按“偶然所得”項目全額納稅。 但企業贈送的具有價格折扣或折讓性質的消費券、代金券、抵用券、優惠券等禮品除外。
可扣稅年金: 【扣稅三寶】如何透過可扣稅年金 每年慳稅一萬？
合資格延期年金保單須符合的一系列條件包括但不限於：最低保費總額爲18萬港元，最短供款期爲5年，年金領取人須年屆50歲或以上纔可領取年金等。 爲方便識別合資格延期年金保單，合資格保單的產品資料概要，將印有相關標誌。 財稅〔2013〕103號文件第一條第4項規定的個人繳費工資計稅基數，爲本人上一年度月平均工資，所以按季繳納時，應該分攤到各月來計算是否超標。 個人繳費年金個人所得稅扣除限額的計算，繳費基數與繳納比例都有限制。 3.創投企業選擇按年度所得整體覈算的，其個人合夥人應從創投企業取得的所得，按照“經營所得”項目、5%~35%的超額累進稅率計算繳納個人所得稅。 六、企業向個人支付不競爭款項按照“偶然所得”項目計算繳納個人所得稅，稅款由資產購買方企業在向資產出售方企業自然人股東支付不競爭款項時代扣代繳。
可扣稅年金: 認識「合資格延期年金保費」及「可扣稅強積金自願性供款」的扣稅安排
大家只需預約顧問完成財務分析，更可享酒店折扣券或旅行保險兌換券。 想在今個月底報稅限期前，選擇到適合自己的年金計劃，即前往年金專頁瞭解更多。 免責聲明 香港人壽以現有資料及其理解編制，內容僅供參考。 香港人壽對任何人因使用或誤用本文章中任何訊息或內容，或對其依賴而造成的任何損失或損害，不承擔任何責任。
可扣稅年金: 延期年金
強積金自願性供款扣稅上限為HK$6萬，此數目為可扣稅自願性供款與合資格延期年金保費兩者合計，以現時最高的稅率17%計算，每年最多可以節省HK$10,200稅款。 值得留意的是，如在期內同時作出可扣稅自願性供款及購買合資格延期年金，扣稅額會先扣除自願性供款部分，其餘才會扣減年金保費。 例子：夫婦二人都需要繳稅，並一同投保了合資延期年金，丈夫及妻子的年金保單保費分別為HK$70,000及HK$50,000，只要該兩份保單的年金領取人是丈夫、妻子或者夫婦聯名，二人便可靈活地分配合共HK$12萬的扣除額。 如丈夫申請扣除自己保費當中的HK$60,000，妻子則同時申請扣除丈夫的保單中的餘下HK$10,000及自己的HK$50,000，但每人仍分別不得申請超過HK$60,000扣稅額上限。 《2019年稅務及強積金計劃法例（關於年金保費及強積金自願性供款的稅務扣除）（修訂）條例》在2019年3月29日刊憲成為法例。 此修訂條例落實就繳付合資格年金保費和作出可扣稅強積金自願性供款的納稅人提供薪俸稅和個人入息課稅的稅務扣除。
可扣稅年金: 個人所得稅法（十一）-企業年金、職業年金、商業保險等個稅規定
月平均工資按國家統計局規定列入工資總額統計的項目計算。 月平均工資超過職工工作地所在設區城市上一年度職工月平均工資300%以上的部分，不計入個人繳費工資計稅基數。 陳先生爲強積金註冊計劃的現有僱員成員，所以可以開立TVC供款賬戶，並可根據自己的需要作出TVC供款。 他可以每月直接支付低至港幣300元，或作出港幣1,000元或以上的整筆供款; 整筆供款的方式較爲靈活，方便他隨時向TVC供款賬戶供款，以配合自己日常財務需要及儲蓄需要。
可扣稅年金: 自願性供款/可扣稅自願性供款
如你在提交報稅表後纔打算提出申索，你可填寫並交回IR831表格。 不過，此申索須在不遲於有關課稅年度結束後的6年內提出。 如納稅人在沒有合理辯解的情況下，未有在指定期間內就獲退還保費一事以書面通知稅務局局長，稅務局局長會考慮施行罰則。 稅務局局長會考慮向納稅人徵收罰款或就少徵收稅款評定補加稅。 最後提醒，每人的需求和可負責的供款能力不同，不要盲目跟隨他人的選擇。 投保前應考慮供款能力及可供款年期，並閱讀相關產品小冊子。
可扣稅年金: “易入息”延期年金計劃 （100%全保證）
貸款產品比較頁面顯示的實際年利率及每月還款額是根據閣下所輸入的資料而作出之估算。 最後提提一眾納稅人，慳稅只是一個誘因，切忌單單為節省稅款而投保「扣稅三寶」，在決定投保及作出供款前，應先考慮保障是否適合自己及個人供款能力，並細心比較不同產品的條款，才能作出明智的決定。 納稅人只需在填寫報稅表時，於扣稅項目一欄報上自己在該年度所繳交的自願醫保保費金額，並記得將自願醫保的保單和繳交保費的紀錄保存妥當，就可享受扣稅優惠。 其實市場上有些財富管理公司，專為客戶度身訂造解決方案，如安柏環球財富管理財務(AMG)，就與15間QDAP保險公司密切合作。
可扣稅年金: 年金扣稅2023︱扣稅年金邊間好＋扣稅三寶重點分析
合資格的延期年金的保費可以申請扣稅，年金扣稅免稅額最高為每年HK$60,000，以現時香港最高稅階的17%為例，最多可獲扣稅HK$10,200。 來自本慳稅估算機內的任何數據及分析僅作參考之用，並不構成任何購買保險產品的要約、招攬或建議。 來自本慳稅估算機的結果可能基於假設，假設可能未能涵蓋所有個人因素或政府政策的改變，而導致影響計算之結果。 如 閣下有任何疑問，請諮詢香港特別行政區稅務局或尋求 閣下的獨立稅務、法律和會計顧問。 對於本慳稅估算機結果的準確性，香港人壽不作陳述或任何性質的保證，也不承擔任何責任及義務。
因此，納稅人在2022/23課稅年度可以申請扣除的合資格年金保費為40,000元。 若合資格年金保費是由納稅人或其同住的配偶所繳付，則他們二人均可就已繳付的年金保費申請稅務扣除。 納稅人的配偶可申請扣除全部60,000元的保費或按他們二人達成的協議申請扣除。 投保人在40歲選購宏利歲稅樂享延期年金及萬通延期年金，5年供款期，10年領取年金期，投保人則可以在55歲開始領取年金。 而【Generali豐盛稅悅保延期年金- 5年／10年保費年期】都是10年領取期，但投保人就可以在50歲開始領取。 所以，大家在計劃自己的退休計劃時，都需要衡量一下開始領取年金的年齡有多重要。
個人取得以下情形的房屋或其他財產，不論所有權人是否將財產無償或有償交付企業使用，其實質均爲企業對個人進行了實物性質的分配，應依法計徵個人所得稅。 【提示1】單位統一爲員工購買符合規定的商業健康保險產品的支出，應分別計入員工個人工資薪金，視同個人購買，按上述限額予以扣除（自購買產品次月起）。 納稅人(非信託人、營辦人和/或其他恒生集成信託計劃的營運人)需要在報稅表中自行申請TVC供款稅務扣除。 陳小姐爲強積金註冊計劃的現有僱員成員，可以開立TVC供款賬戶。 強積金計劃提供了涵蓋不同風險程度的成分基金，陳小姐將因應自己的投資目標及風險承受能力，投資TVC供款在她所選擇的成分基金。
閣下於投保前，可於作出任何決定前先諮詢獨立及專業的意見。 可扣稅年金 保單持有人可以就多於一份合資格延期年金保單申請稅務減免，只要該名人士的所有合資格延期年金保單的總保費不超過60,000港元，便符合資格。 可扣稅年金 延期年金產品需符合保險業監管局（保監局）發出的特定指引並經保監局的認證，方爲合資格延期年金保單，其有關保費纔可申請扣稅。
已婚納稅人及其配偶須就如何分攤扣除總額達成協議，如未能達成協議，申索則不會獲考慮；如已獲扣除，則可根據納稅人及其配偶在合理時間內達成的協議或因他們未有在合理時間內達成協議而撤銷有關扣除並作出補加評稅。 納稅人可在同一個課稅年度申請扣除為一份或多於一份合資格延期年金保單而繳付的合資格年金保費。 但每名納稅人可獲容許扣除的款額不得超過實際支付的合資格年金保費和可扣稅強積金自願性供款的合計金額；或指明最高扣除額60,000元，數額以較低者為準。 雖然坊間的年金計劃已推出有20年，加上年金計劃特點保本，更設有保證回報，不受市況波動而影響，退休後更可以每月領取年金，就如公務員的長俸計劃一樣，退休後月月出糧，因此年金計劃一直受市場歡迎。 不過並不是坊間所有年金計劃都可以得到免稅額，保監有為特定合資格的年金產品設下要求，保險公司需要把該產品提交申請，並且符合要求才可納入合資格年金扣稅計劃。 保監要求合資格的年金保費總額不少於18萬元，供款年期最短可為5年，而收取年金期不可少於十年，年金期內需要每年派發年金，至於領取的人最低年齡要求為50歲。
可扣稅年金: 合資格延期年金特點
合資格年金保費是指為簽訂或續訂經保監局核證為合資格延期年金保單而須向保險人繳付的淨款額，但以關乎提供年金款項的淨款額為限。 不過並不是所有年金計劃都可以得到免稅額，保監局有為特定合資格的年金產品設下要求，保險公司需要把該產品提交申請，並且符合要求才可納入合資格年金扣稅計劃。 如你在任何課稅年度內供養一名有資格根據「香港政府傷殘津貼計劃」領取津貼的家屬，你便可申索傷殘受養人免稅額。 如你符合指定條件，便可享有基本免稅額或申請其他免稅額。 本文介紹有關各類免稅額的資料，以及這些免稅額如何減少你的稅款。
恒生提供多款可扣稅年金計劃，例如是”易入息”延期年金計劃 (100%全保證)，提供保證年金回報及人壽保障，兼享扣稅優惠，更可網上投保。 如納稅人的配偶沒有任何應課稅入息 (即薪俸收入、租金收入及業務收入)，他們不符合資格申請合併評稅或共同選擇以個人入息課稅方式評稅，因此，納稅人可以獲得的最高扣除額只可以是其個人上限的60,000元。 可扣稅年金 由於納稅人的配偶沒有任何應課稅入息，因此他 / 她不能獲得任何稅務扣除。
年金方案、受託人、託管人發生變化的，應於發生變化的次月15日內，重新向其主管稅務機關報送上述資料。 案例 年1月計算個人所得稅時，甲單位數據如下： （1）大王1月工資、薪金所得45000元，中王1月工資12000元，小王1月工資6000元。 如你就你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母獲扣除長者住宿照顧開支，則你不得在同一課稅年度就同一名父母、祖父母或外祖父母獲給予供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額。 如你或你配偶在有關課稅年度內獨力或主力撫養兄弟姊妹，則該兄弟姊妹方被視為由你或你配偶供養。
（2）企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等。 個人達到國家規定的退休年齡時，可按月或按年領取商業養老金，領取期限原則上爲終身或不少於15年。 個人身故、發生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領取商業養老金。 爲方便TVC供款賬戶持有人填寫報稅表格，信託人會於相關課稅年度完結後大約於5月10日(即下一個由4月1日起計的課稅年度開始後的40天期限完結前)，爲每一位參與恒生集成信託計劃的TVC供款賬戶持有人提供一份TVC供款概要。 不論你是職場新鮮人丶上班一族丶已婚人士或準退休人士，都可透過本網頁內的”可申請扣稅方案例子”，瞭解如何加強保障兼享稅務扣減。
以現時最高的稅率17%去計算，個人6萬元免稅額，即是每年最多可節省10,200元稅款。 另外，保監同時要求合資格的年金總保費金額不少於18萬元，供款年期最短可為5年，而收取年金期不可少於10年，年金期內需要每年派發年金，至於領取的人最低年齡要求為50歲。 另外保監又要求設立最低保證回報部分佔總回報不可少於50%。 3.計算三人個人所得稅： 大王：（45000－450－3500）×30%－2755＝9560（元）。 就考慮納稅人是否有資格申請供養父母、祖父母或外祖父母免稅額而言，「通常在香港居住」的受養人，是指該受養人必須慣常地在香港生活。
