供樓利息扣稅每年最高為10萬元，年期為20個課稅年度，且無須為連續的課稅年度。 無論夫婦二人是選擇「分開評稅」，或是「合併評稅」，都要各自填好報稅表或者經「稅務易」平臺報稅。 不過，如果合併報稅也未能幫到你們「慳稅」，稅局的評稅主任會向你們分別發出評稅通知書，幫你們分開報稅，因此無需擔心會多交稅。 如果夫婦其中一方的入息少過對方應該享有的「免稅額」，合併評稅理論上會較有着數；但如果其中一方無應課薪俸稅入息，那麼就可以選擇「分開評稅」，並可獲取「已婚人士免稅額」。
- 假如合併報稅未能為慳稅，評稅主任會向你們分別發出評稅通知書，再分開報稅。
- 如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共10,000元。
- 往返兩個工作地點的合 理交通 開支可以獲準扣除，但 從居所到辦事處的交通開支則不可以。
- 解決方法：評稅通知書發出日期後的1個月內向稅局提交反對通知書並列出反對的理據，並填妥IR831號表格。
你可參考本局網頁以瞭解你是否合資格申索有關扣除，及如何根據有關法例計算可扣除款額。 如果保險公司在你提交報稅表後才退還保費，你需要在保費退還當日之後的 3 個月內，以書面通知稅務局局長。 除了面對以上罰則之外，遲交報稅表亦可能會令你交多了「額外稅」。 稅單點填2025 因為稅局收不到你的「免稅額」及「扣除」項目申索，你只會享有「基本免稅額」，稅局會單方面發出估計評稅結果，變相「失去」了其他減稅（包括其他「免稅額」及「扣除」）機會。 「稅務易」的好處是，可以查看是否仍有尚未提交的報稅表、尚未清繳的稅款、即時估計應該要交幾多稅，更可以經平臺更新你在稅局紀錄的個人資料等。
稅單點填: 填寫及提交報稅表
若遲交報稅表，根據稅務局的規定，若沒有合理解釋，最高可被罰款10,000元及少徵收稅款三倍的罰款，詳情按此。 若納稅人現時仍未遞交個人報稅表，可使用網上報稅平臺「稅務易」（eTax）報稅，可獲自動延期1個月時間。 不過，申請啟動賬戶時，須向稅務局查詢啟動密碼，該密碼將以郵寄形式發出，需時2個工作天。 如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共10,000元。 已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共10,000元。
- 如果你收到報稅表便需在限期內填好報稅表，並郵寄遞交。
- 本局亦不會接納從網頁下載的 BIR60 表格複本為有效的報稅表。
- 先從你的紀錄中確定你的收入及支出，然後在第4.1部填報你所有由受僱工作或職位收取的薪俸/退休金。
- 香港居民如認為個人入息課稅可減少其稅款，便可選擇個人入息課稅。
- 此外，未填交報稅表人士亦可能會多繳稅款，因為評稅主任發出的估計評稅，不會給予該納稅人他/她可申報扣減的免稅額、強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支和居所貸款利息等扣除。
- 如果你在過去幾年都需要報稅，但今年過了收稅表時間，例如6、7月仍未收到該課稅年度報稅表，就應該主動以電話或親身聯絡稅局查詢當局是否已經向你發出報稅表，以索取報稅表複本。
- 你必須提交報稅表正本，本局不接納影印本或以圖文傳真方式提交的報稅表。
舉個例，你同家姐都想申報父母免稅額，稅例規定「每位父母的免稅額」於該稅務年度只可以Claim 1次。 即是，如果其中一個人報曬父母二人，咁你或者阿家姐就唔可以作雙重申請，供養祖父母同外祖父母的情況亦一樣。 稅單點填2025 這項寬減會減低納稅人在2022/23課稅年度的應繳稅款。 納稅人只須如常填報2022/23課稅年度利得稅和個別人士報稅表，待有關法例通過後，稅務局便會在評稅時作出寬減。 至於在法例通過前已發出的2022/23課稅年度稅單，稅務局會在法例通過後安排重新評稅，納稅人無須提出申請或向稅務局查詢。
稅單點填: 已婚人士免稅額
倘若個人入息課稅計算比分開計算的稅款更高，稅務局會自行分開計算「最優惠納稅人」方案。 香港居民如認為個人入息課稅可減少其稅款，便可選擇個人入息課稅。 你只須在指定時限內填妥個別人士報稅表(BIR60) 第 7 部分或提交申請表 (IR76C)，便可選擇《個人入息課稅》。 至於個人入息課稅，未婚人士的寬減上限以每個個人計算。 已婚人士選擇與配偶分開以個人入息課稅方式評稅，寬減上限亦以每個個人計算；若納稅人與配偶共同選擇個人入息課稅，寬減上限是二人合共6,000元。 薪俸稅的寬減上限以每個個人計算；如果已婚人士與配偶是合併評稅，寬減上限是二人合共6,000元。
其實，大家亦不必過於擔心，稅務局會再為納稅人計算應繳交的稅項。 假如合併報稅未能為慳稅，評稅主任會向你們分別發出評稅通知書，再分開報稅。 如果你在6月過後仍未收到報稅表，你應該主動向稅務局查詢，確認當局有沒有向你發出報稅表。 然而，假如你過去曾被評定毋須交稅，則有機會未必每年都收到報稅表。 話雖如此，當你的收入已回到需要交稅的水平，你仍有責任在課稅年度結束後4個月內，主動以書面通知稅務局。 自2019年4月起，「自願醫保扣稅計劃 ( VHIS ) 」開始實施。
稅單點填: 合併評稅
受僱人士需要提交個別人士報稅表（BIR60）和課繳薪俸稅。 而自僱人士則需要提交個別人士報稅表（BIR60）和課繳利得稅報稅表（BIR52）。 當收到報稅表後，就需要於1至2個月內填寫好並交回稅務局。 到10月份左右，稅務局就會通知你該年度需繳交的稅額。 值得一提的是，使用某些信用卡交稅可以享有交稅優惠，例如現金回贈。 想減免稅項都有方法，例如與工作有關的進修、捐款至慈善團體、住所貸款利息、長者住宿照顧開支等。
證明文件無需連同報稅表遞交，但建議保留6年方便當局有需要時查閱。 享有基本免稅額之外，已婚、單親及/或供養家庭成員都會有額外免稅，包括供養子女、兄弟姊妹、父母、祖父母或外祖父母。 以上免稅在申請時不用證明文件，但稅務局隨時會審查，所以都要妥善保存有關證明。 一般而言，如果你經營獨資業務，你需要提交個別人士報稅表（BIR60）及獨資業務的財務報表和利得稅計算表。
稅單點填: 報稅月份：2023交稅時間表及交稅優惠
納稅人可申請扣除為一份或多於一份合資格延期年金保單所繳付的合資格保費。 稅單點填2025 此外，未填交報稅表人士亦可能會多繳稅款，因為評稅主任發出的估計評稅，不會給予該納稅人他/她可申報扣減的免稅額、強積金供款、認可慈善捐款、個人進修開支和居所貸款利息等扣除。 在薪俸稅下，已婚人士及其配偶是作為獨立的個別人士分開評稅。 本文介紹已婚人士及配偶分開評稅或合併評稅的分別、選擇合併評稅的好處，以及通知稅務局選擇和取消合併評稅的期限。
稅單點填: 報稅及填報稅表教學FAQ
要提交報稅表，請郵寄香港郵政總局信箱 132 號或於辦公時間內送交至本局（香港九龍啟德協調道 5 號稅務中心）。 如你就同一受養人有資格申請並已申請供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額和長者住宿照顧開支扣除，你只可獲得長者住宿照顧開支扣除。 此外，利用「稅務易」平臺的報稅期限可以自動延長 1 個月，即是由報稅表發出日期起 2 個月內報稅就可以。
稅單點填: 個人支出扣稅
如果你的報稅表及佐證文件會以文本方式提交，請列印及簽署「已上傳的補充表格及其他表格核對表」，並將核對表連同利得稅報稅表一併提交。 如以電子報稅或半電子報稅模式提交報稅表，請繼續前往「填寫服務」及「提交服務」，該等服務會連接已上傳的數據檔案於同一個利得稅檔案號碼及報稅表編號的利得稅報稅表。 稅單點填 詳情請參閱「上傳利得稅報稅表所需表格及佐證文件數據檔案」。 如你在該年度全部時間或任何時間屬已婚及已選擇以合併評稅或與配偶共同選擇個人入息課稅，或你已獲得你的配偶提名申索居所貸款利息；你的配偶也須在你的BIR60表格上簽署。
稅單點填: 報稅2023 網上報稅平臺「稅務易」
許多時候，初創公司沒有看過報稅教學，導致最終出現為遲交稅表遭到罰款。 清楚課稅範圍後，接下來需要向大家介紹公司報稅教學流程。 不是，若你在香港獲得受僱收入、租金收入或業務利潤，如你的總入息超出可扣除項目，你須在香港課稅。
稅單點填: 報稅2022｜ACCA免費教學聯絡方法
當你收到由稅務局發出的個別人士報稅表（BIR60），即使你沒有任何收入須申報，你仍須依時填妥及提交報稅表。 盡量不要遲交報稅表，因為違者隨時罰款 $10,000 港元，甚至會被檢控。 再者，由於你無法依時報稅，阻礙稅務局準確評稅你更可能要額外交多些稅項，而且失去免稅額及扣稅項目的申索權利，只剩基本免稅額，令稅局會單方面發出評稅結果，導致繳交額外稅款。 相反，網上「稅務易」（eTax）平臺報稅的期限則自動延長 1 個月，相對方便。
稅單點填: 免稅額是如何計算的？
假如你收到「綠色信封」，無論你是兼職員工，或自僱人士，你都需要填妥報稅表亦並依時遞交。 而如你在有關課稅年度的受僱收入超過你可享有的免稅額和稅項扣除，你便需要繳付薪俸稅。 如果你是經營獨資業務或合夥業務的自僱人士，而你的獨資業務或合夥業務賺取應評稅利潤，你便需要課繳付利得稅。 按《稅務條例》所徵收的直接稅有三種，分別為就薪俸稅，就業務利潤 (獨資或合夥公司) 徵收的利得稅，及就物業收入徵收的物業稅。 個人入息課稅可為繳交利得稅及／或物業稅的個別人士提供稅項寬減。
稅單點填: 申索「免稅額」及「稅項扣除」需要提交證明文件嗎？
順帶一提，假如你和你的配偶決定以合併報稅形式報稅，雙方在個人報稅表（BIR60）都須填選選擇合併評稅。 往返兩個工作地點的合 理交通 開支可以獲準扣除，但 從居所到辦事處的交通開支則不可以。 只有在執行職務時必須招致的交通開支，纔可以獲準 扣除。 例如，對於申索扣除汽車交通開支的個案，在衡量申索 的扣除額是否合理時，本局會考慮是否有公共交通工具和的士服務的提供。 如你在任何課稅年度內供養一名有資格根據「香港政府傷殘津貼計劃」領取津貼的家屬，你便可申索傷殘受養人免稅額。
稅單點填: 服務評價
如因工作性質的關係而必須使用汽車來執行職務，申索扣除交通開支時便應提供僱主發還所招致的開支的依據，以及汽車作公事以外用途的資料 。 依時填交報稅表，你在報稅表上提供的資料可助評稅主任準確評稅，並給予你所申索的免稅額，以及認可慈善捐款和居所貸款利息等扣除。 在任何情況下，如你未能在指定期限或延期屆滿前提交報稅表，稅務局可向你發出估計評稅，你可能會多繳稅款。 稅單點填2025 稅單點填 你須在物業稅報稅表（BIR57）申報你與其他人士聯權或分權擁有的物業的收入。
稅單點填: 網上報稅教學：「稅務易」開戶流程
儘管納稅人發現多繳稅項後，可提出申請向稅局追回該款項，惟手續繁複且需時甚久，故在填寫報稅表時定必要睇清睇楚。 在申請扣稅時，你不需要提交「自願醫保」相關證明文件，但謹記要保留保費收據及年度保單結單 6 年（由有關課稅年度完結起計），以便讓稅務局隨時查覈。 稅單點填 稅局今年在6月1日向納稅人寄出「個別人士報稅表（BIR60）」。
稅單點填: 用「稅務易」 報稅較方便
雖然該收入大多以現金交收較難追查，但亦有些情況會露出蛛絲馬跡。 稅局亦有機會從不同渠道得知納稅人從事兼職，或freelance等收入來源。 根據積金局數字，2011年MPF特別自願性供款近年升幅以倍數計，2016年第三季，特別自願性供款已收供款為20.06億元，第四季供款為8.89億。 只需回答幾條簡單問題，Toby 為你推薦多為報稅專家，讓你自行比較和選擇最適合你的一位去聘用，簡單幾分鐘幫你解決問題。 毅思會計成立自2013年，為創業者和中小企提供一站式優質服務。 多年來服務社羣，累積不同客戶類型經驗，並屢獲獎項。
如你只收取應課薪俸稅入息，則無須考慮個人入息課稅。 在分開評稅的情況下，已婚人士及其配偶是作為獨立的個別人士分開評稅。 如你及配偶均有應課薪俸稅入息，你們須各自填寫報稅表以申報入息，申索開支和扣除額。 評稅主任將分別向你們發出評稅通知書，而你所須繳交的稅款與配偶的入息無關。 一般而言，假若兩夫妻某一方的入息少於另一半的免稅額，合併評稅理應較能「慳稅」。 又或，另一半沒有入息的話，分開報稅可享已婚人士免稅額。
「稅務易」帳戶持有人，可在網上以電子方式申請緩繳暫繳稅，並提交受僱工作入息、業務利潤和物業收入等證明。 個人入息課稅可為繳交利得稅或物業稅的個別人士提供稅項寬減。 稅單點填 如果東主、股東或業主符合申請條件，均可選擇以個人入息課稅方式評稅。 另外，提交個別人士報稅表（BIR60）時，無須附上扣稅項目的證明文件，但稅務局可查覈你的個案，以確保扣除是適當的。 因此，你須保留有關收據和紀錄為期6年 （由有關課稅年度完結起計）， 稅單點填 以便日後抽查時可呈交查驗。
