根據《稅務條例》第26F條，若已婚人士或其配偶任何一方是有關住宅的業主，且在該課稅年度完全沒有應課稅的入息、租金收入，或沒有利潤（包括營業虧損），他／她可提名其配偶申索扣除其居所貸款利息。 提名只限於配偶，其他親屬關係不能申索，且必須逐年提出，並由提名人在其配偶的個別人士報稅表上簽署以示同意。 今年新增一項住宅租金稅項扣除，但凡納稅人以租客身分租賃合資格住宅處所，納稅人與同住配偶都可獲扣除租金限額，納稅人在每個課稅年度可扣除款額最高為10萬元。
- 假設自願醫保年費為4000元及2%的稅率下，則可獲80元的稅項寬免。
- 有些人剛出社會前幾年還在努力累積資產，有些人則希望自由不被房子束縛，不論你是哪一類型的租客族，租屋租金都是可以在所得稅列舉扣除額中扣除的！
- 這情況在香港十分普遍，C先生會被當作獲提供一間房間的宿舍，「租值」以他收入的4％計算，即$120,000 × 4％，亦即$4,800。
- 另一方面，要成功申請租金開支扣稅，租約必須已打釐印。
- 在房屋大幅裝修年度中，更需要保存申報所需要的單據，才能享有 節稅 措施。
- 「租金開支扣減」不設年期限制，每個課稅年度可扣減最高HK$10萬元。
- 不過，要提醒大家，凡未經政府批准而私自將「未補地價居屋」放租，即觸犯《房屋條例》，有可能要負上法律責任。
- 如就某一課稅年度涉及超過一份租賃，納稅人就該課稅年度可扣除的款額，或納稅人或其配偶（或雙方）的可扣除總額，是就每份租賃根據上述原則所計算的款額的總和。
就2022/23課稅年度，張先生繳付的租金總額為75,000元（即7,000元 x 3個月 + 9,000元 x 租金扣稅2025 6個月）。 李先生就某住宅單位簽訂合資格租賃，租期為2020年10月1日至2022年9月30日，月租20,000元。 他於該單位居住，並就2022/23課稅年度繳付租金共120,000元（即20,000元 x 6個月）。
租金扣稅: 「免稅額」及「扣稅項目 」的分別
有關扣除不設年期限制，估計惠及約43萬名納稅人，政府稅收每年將減少約33億元。 合資格延期年金保費方面，稅局指由 2019 年 4 月 1 日起，納稅人就繳付合資格年金保費以及作出可扣稅強積金自願性供款，均可享有薪俸稅或個人入息稅扣減。 包租公、包租婆出租房屋收取租金收入，出租房屋獲得的「 租賃所得 」是併入個人所得稅申報，租賃所得併入個人綜合所得稅後，視每位房東的總收入、免稅額及扣除額各不相同，所得適用級距稅率有所差異。
如果房子是自己使用，或借給配偶、直系親屬(爸媽及兒女)，且確實未收取租金，是可以不用申報租賃收入。 這邊所指「 租賃所得 」依照《所得稅法 § 14 》並不等於租金收入，房東收到租金收入先扣除必要費用後，才會被算成是租賃所得。 在所得稅申報時，標準扣除額、列舉扣除額可以擇一申請，那這兩個方式應該怎麼選呢？ 以一個簡單的面向來說，我們可以以 12 萬元為基準，如果你的列舉扣除額超過基準，那就選擇列舉扣除額申報，沒有的話就選用標準扣除額報稅。 還有，如果租客多於一位的情況下，扣除的上限會按合租人數按比例減少。
租金扣稅: 住宅租金稅項扣除 最高免稅額100,000元
這兩種中 包租公 可以先自己試算選擇所得較高者適用。 如果你是早期在外租房子的租屋族，很有可能會因為「無法入戶籍」而無法向國稅局報稅。 租金扣稅 不過在新的法規通過後，你便可以「不在籍」的方式進行報稅，只要準備好３項證明文件就能向國稅局提出租金報稅了。
疫情下為減輕私樓租戶負擔，2022年政府推出住宅租金開支扣稅，薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人申請，沒持有住宅物業，便可申請，每年上限100,000元。 以最高稅率17%計算，每個財年最多可以少交17,000元薪俸稅。 該業主（而非實際獲給予扣除的配偶）將被視為已獲一個課稅年度的利息扣除。 假若你的配偶（有關住宅的業主）沒有薪俸入息，但有其他應課稅收入（如租金收入或業務收入），則你們必須選擇個人入息課稅，纔可申索扣除你配偶的居所貸款利息。 合資格納稅人可於2021至22課稅年度報稅表填報預期就2022至23課稅年度繳付的住宅租金資料。 租金扣稅2025 稅務局會在計算2022至23課稅年度暫繳薪俸稅時考慮有關扣除。
租金扣稅: 申報方法
可見，陳先生申索 3 項「扣稅」項目後，以累進稅率計算的應繳稅款為 HK$33,850，比起完全無申請「扣稅」項目的應繳稅款（HK$38,100），估計總共慳了 HK$4,250。 注意：只有一名納稅人可申索此筆扣稅款項，因此，如有多於一位人士支付院舍費用，必須事前協議誰作申索人。 正打算藉由繳納房租來報稅的你，是否曾想過這到底可以為自己節省多少錢？ 一般出租報稅方式分為「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種申報方式。
- 合資格處所納稅人就用作其居所的住宅處所而繳付的租金，可獲扣除。
- 基隆市稅務局表示，臨時舉辦的電影欣賞、演唱會或舞會，如有售票或收費情形，無論是否抵用飲料或餐點費用，負責人都應在舉辦前依法向主管稽徵機關辦理登記及娛樂稅徵免手續。
- 若仍有餘額，則該餘額是不可以結轉入未來的課稅年度用以抵銷任何一方在該等年度的入息總額。
- 在填寫報稅表申報第10A部時，納稅人只需填上估計金額。
- 可以下載這個簡單的計算機試一下，或者細看下面的解說。
為賺取須繳納物業稅的租金收入而借款所支付的利息，你可透過選擇個人入息課稅以申索扣除，但可扣除的利息款額不可超過每一出租物業的應評稅淨值。 而在非出租期間 (例如供你與家人居住或空置) 的利息支出，不會獲得扣除。 《2022年稅務（修訂）（關於住宅租金的稅項扣除）條例》在2022年6月30日刊憲成為法例。 此修訂條例落實納稅人繳付的住宅租金可在薪俸稅和個人入息課稅下獲得稅務扣除。 此項稅務扣除適用於2022年4月1日開始的課稅年度(即2022/23及其後的課稅年度)。
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你可申請扣除機械或工業裝置的折舊及其他資本免稅額，而該等機械或工業裝置的使用對產生你的應課稅入息是必要的。 不過，如僱主沒有監管你如何使用「付還租金」，或尚未能設立及執行適當的監管程序，評稅主任會將該筆「付還租金」當作現金津貼，全數計入你的應予評稅的入息內。 租金扣稅2025 也就是說，房東不會因為扣繳而多繳稅，也不會因為扣繳而少繳稅。
租金扣稅: 租金收入的稅項扣除
在5月1日他的配偶和子女亦跟隨來港，他們遷入了酒店一個有兩間房間的套房，月租$16,000。 這類型住宅通常是置有傢俱和家居設備的單位或寓所，也有提供煮食及洗熨等住宅設施。 一般而言，稅務局不會視服務式住宅等同酒店、旅舍或公寓的房間。
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相關措施在2022年4月實施，但不代表今個報稅年度，你便可以採用。 因為報稅是報上一個年度的財政狀況，所以相關租金開支最快在再下一個報稅年度才能扣減。 跟「居所貸款利息扣稅」最大分別，「租金開支扣減」並沒年期限制，每個課稅年度可扣減最高10萬元。 換句話說，如果你本身租住的住宅物業，平均月租8,333元，基本上你可用盡免稅額。
租金扣稅: 23 及其#後課稅年度「免稅額」列表
如果雙方都是高收入人士，最高稅階是17%，合共可以交少每年20,400元。 納稅人就某一課稅年度的可扣除款額，是就該課稅年度根據租賃繳付的租金款額，或是該課稅年度有關租賃的扣除上限，兩者以數額較小者為準。 購買的車位須為擁有人自用，並與有關住宅位於相同的發展物業內，以及符合扣除居所貸款利息的其他準則。 納稅人在申索購買車位的貸款利息時，亦須同時就該物業的居所貸款利息在同一課稅年度作出申索。
租金扣稅: 租賃契約書
換句話說，如果本身租住的住宅物業，平均月租8,333元，基本上已經可用盡免稅額。 財政司司長陳茂波於2022年財政預算案中建議住宅租金開支扣稅，並在2022年第二季將條例草案提交立法會審議。 租金扣稅2025 只要薪俸稅和個人入息課稅合資格納稅人申請，並無持有住宅物業，便可受惠。 如果申請人和配偶選擇以個人入息課稅方式評稅，兩人當中任何一方所繳付的可容許扣除居所貸款利息，會先從其入息總額中扣除。 若仍有餘額，則該餘額是不可以結轉入未來的課稅年度用以抵銷任何一方在該等年度的入息總額。
租金扣稅: 申請分期付款
若不清楚相關法律問題，宜找專業律師協助，以保障自身權益喔。 有租屋經驗、或有瀏覽過租屋網站的朋友，對於坊間所謂「未稅租金還要再額外加上10%租賃稅」、「房東實拿OOOOO元」這種說法一定不陌生，但法律上真的有規定「10%租賃稅」嗎？ 稅務局表示，舉辦音樂演奏會、歌唱、舞蹈、相聲及技藝表演等活動，可在演出一個月前，向文化部申請認可，並在演出前檢附覈准認可文書，向演出當地稽徵機關辦理登記、票券驗印、納稅保證及娛樂稅減徵等。 基隆市稅務局表示，臨時舉辦的電影欣賞、演唱會或舞會，如有售票或收費情形，無論是否抵用飲料或餐點費用，負責人都應在舉辦前依法向主管稽徵機關辦理登記及娛樂稅徵免手續。 在修法前，若房東片面禁止或要求拋棄申請，房客可依消保法及民法規定主張無效，且可提出檢舉，由消保官裁定是否開罰；在修法後已明文規定，可依消保法開罰，將能更進一步保障房客權益。
租金扣稅: 【租金扣稅2023】同我用盡10萬扣稅額報稅！乜話用「租金津貼」方法仲扣得多D?
假設自願醫保年費為4000元及2%的稅率下，則可獲80元的稅項寬免。 值得留意的是，同為納稅人的父母及家人投保，可更慳稅，因邊際稅率取決於家庭收入及人數。 一般包租代管，每屋每月有 6,000 元租金所得免稅； 6,000 元至 2 萬元可以以租金收入 53% 抵扣費用，超過 2 萬元回歸以 43% 抵扣費用。 相比一般包租代管方案，社會住宅具有公益性質，享有減稅優惠較高，每月有 1 萬租金所得免稅， 1 萬以上的租金收入以租金收入 60% 抵扣費用。 舉例來說，如果你們是兩個人合租一間 22,000 元的物件，與房東簽署的合約就必須以同一個地址、同樣的租金、分開簽約，纔可以申請租金報稅。
即睇兩款住宅扣稅詳情，包括扣稅條件及計算方法，以及3個慳稅慳到盡的申請扣稅貼士。 但假如租賃雙方未探究實際稅率為何，直接以坊間所謂外加「10%租賃稅」方式處理，可能就會產生上述的落差，這就是坊間所謂「10%租賃稅」運作可能產生的其中一種問題。 乍看之下，房東好像每月實拿租金5萬元，稅額由房客負擔。 但實際上，稅額確實是由房客負擔，不過房客每月多付了與稅額無關的3,972元，房東每月實拿金額其實是5萬3,972元（計算式：50,000 + 47,667 ÷ 12）。 假如你與別人合租，租金扣稅額將會按合租人數比例計算，即是如果合租人數為 4 個，每人每年的租金扣稅上限則為 $2.5 萬。 假如你單獨租住單位，實際可扣除的稅額，為該課稅年度你所繳付的合資格租金，上限為 $10 萬，亦即是平均月租 $8,333 已經可以用盡扣稅額。
除非你不想配偶知道自己的收入，所以應該要商量由誰去使用父母免稅額，有一些比較複雜的情況，可能是一方用3個名額，配偶用1個名額，做到雙方都不用交稅。 不過不是所有延期年金都符合資格，最低保費總額需要為18萬元，最短供款期是5年，最快可以提取保費的時間為10年，而且需要50歲或以上，所以需要投入的金額是比較多。 最常見的問題之一，就是如果本身跟朋友合租單位，應該如何計算。 從以上的說明可以發現，坊間所謂「10%租賃稅」的說法，其實是對扣繳制度的誤會。 租金扣稅 希望本文可以幫助房東、房客們更清楚地評估租賃的成本與效益，並釐清彼此的權利義務關係，以避免紛爭。
租金扣稅: 「住宅租金開支扣除」扣稅額的注意事項
因此如果子女在外就學，不論是「租屋在外」或「在校住宿」，只要有辦法提供住宿費繳費收據，也都是可以申報在你的租金列舉扣除額中。 另外有一點大家比較容易搞混的地方是，申報租金支出不一定要設籍在租屋處（新制），只要附上自住切結書同樣可以申報所得稅。 所謂全年淨租金收入，是指每年課稅年度（即 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日）的淨出租收入，扣除了差餉、不能追回的租金及修葺費等事項。 你沒有看錯，部分業主買樓後，的確要每個課稅年度繳納「物業稅」。
因此，若你獲提供的居所為服務式住宅，稅務局一般會以10%來計算此類居所的「租值」；然而，稅務局或會就個別個案審閱其情況以決定居所的類別。 兩者另一個分別是，「延期年金」夫婦可否共同申索稅務扣除，但額外MPF就不可以。 例如兩夫婦均有應課稅入息，而丈夫購買了合資格延期年金保單，保費為80,000元；妻子也購買了合資格延期年金保單，保費為40,000元。 只要該兩份保單的年金領取人是丈夫、妻子或者夫婦聯名，二人便可以靈活地分配扣除額。
租金扣稅: 報稅2023｜供樓租樓扣稅懶人包：每年最高10萬元扣稅額！3招慳到盡
強積金自願供款扣稅上限為6萬元，上限為可扣稅自願性供款和合資格延期年金保費的合計上限。 如供款人於同一年度同時作出可扣稅自願供款及購買合資格延期年金，扣稅額會先扣除可扣稅自願供款部分，餘額則用作扣減合資格延期年金保費。 比較多人用到嘅「扣稅」項目包括強積金計劃或認可職業退休計劃供款（MPF）及個人進修開支，而自願醫保保費開支、合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款亦是已通過的新增「扣稅」項目。 有些人把閒置的房屋借給親朋好友做生意，不論實際上有沒有收租金，都要申報租賃所得，繳納所得稅。
目前該法已經修正上路，未來如果房東在租令契約上不慎違法，也將會依照消保法相關法令進行開罰。 問題是，如果太太持有一層物業放租，另一邊廂以丈夫名租住另一居所，這個情況又能否享有「租樓開支扣稅」呢? 業主買樓收租申報的「租金收入扣稅」上，以前稅局職員曾解釋過：「租約寫幾多，就用幾多租金」作評稅；但同一基準，套用於「租金開支扣稅」是否成立呢? 稅局職員表示暫未確定得到，但因上限最多10萬元，估計單計租金部份都已扣盡。 稅務局的評稅主任如接納有關福利為僱主為你提供的居所，居所「租值」將會包括在你的應予評稅的入息內，以計算應繳的薪俸稅稅款。
如果是月入25,000元，而單位每月租金是9,800元內，就應採用住宅租金開支扣稅。 租金扣稅 如果是月入30,000元，而單位每月租金是10,000元內，都應採用住宅租金開支扣稅。 如果是月入40,000元，而單位每月租金是11,000元內，都應採用住宅租金開支扣稅。 關於「10%」這個說法的來源，比較有可能是出自於對所得稅法扣繳相關規定的誤會。 各類所得扣繳率標準雖然規定租金要按給付額扣取10%（註4），但租賃所得扣繳10%，不代表租賃所得的稅率就是10%。 在此前提下，若租賃雙方都同意租賃所生綜合所得稅由承租人（房客）負擔（註3），則房客負擔的範圍為何，就是本文關注的對象。
