此項稅務扣除適用於2019年4月1日開始的課稅年度(即2019/20及其後的課稅年度)。 根據《稅務條例》，僱員可將強制性供款部分，申報作為扣稅用途，而強積金扣稅計算方法簡單，總之只計該課稅年度的總供款金額，每年上限HK$18,000。 強積金供款扣稅2025 換言之，月薪HK$30,000或以上的僱員就可盡享全數扣稅額。 至於月薪低於HK$7,100的僱員，由於不需作出強制性供款，所以未能獲享MPF免稅額。 他的僱主除了成立強積金計劃外，還保留獲豁免的認可職業退休計劃作為額外保障。 他在某一課稅年度同時參加該兩個計劃共供款$11,000，包括強積金計劃的強制性供款$6,000，認可職業退休計劃自願性供款$5,000。
- 你應該在報稅表– 個人(BIR60)的第4.3部就有關課稅年度申索扣減。
- 強積金中的強制性供款可作扣稅，但自願性供款則不能享有入息稅的免稅額。
- 不過，在一些特定情況下，計劃成員可在65歲前提早提取強積金，包括提早退休、永久性地離開香港、完全喪失行為能力、死亡等。
- 以僱員部分的每月強制性供款上限1500元計算，全年最多供1.8萬元。
- 自僱人士可把支付給強積金計劃的強制性供款當作營業開支，申請扣除香港利得稅。
強積金賬戶內若有盈餘，有關盈餘是不會被視作入息的一部分，所以無須課稅；同樣，若強積金賬戶內錄得虧損，該虧損金額也不可以用來扣稅。 根據積金局數字，2011年MPF特別自願性供款近年升幅以倍數計，2016年第三季，特別自願性供款已收供款為20.06億元，第四季供款為8.89億。 你應該在報稅表– 強積金供款扣稅 個人(BIR60)的第4.3部就有關課稅年度申索扣減。 如果你未在報稅表申索扣減，你可以在IR831表格作出申索。
強積金供款扣稅: 攻略 1 強制性供款可扣稅
此項稅務扣除適用於2022年4月1日開始的課稅年度(即2022/23及其後的課稅年度)。 另一方面，薪俸稅有幾個開支可供僱員選擇扣減，其中包括僱員強積金（MPF）供款、居所貸款利息、長者住宿照顧開支、進修開支等等。 一名獨資經營業務的人士(東主)在某一課稅年度的利潤為$1,000,000，於2022/23課稅年度期間，他的強制性供款額為$18,000。
根據積金局數字，2011年MPF「特別自願性供款」近年升幅以倍數計，2016年第三季，「特別自願性供款」已收供款為20.06億元，第四季供款為8.89億元。 強積金供款扣稅 例如行政人員所修讀的管理課程；祕書或文員修讀的商業或電腦課程；技術人員修讀的職業訓練課程；又或是會計師和律師參與的專業進修研討會。 但要留意，年尾收到的花紅都要上報，而供款額亦會相應增加，有機會達至或高於7100元而要作出5%供款，此時這部分就可作扣稅，所以要準確地申報。 但月薪低於7100元，由於僱員無需作出強制性供款，所以就未能享用強積金供款扣稅。 亦即在現行強積金制度下，所有強制性的僱員供款均可作扣稅之用。
強積金供款扣稅: 攻略 8 課程須由指定的教育提供者
在計算薪俸稅應課稅入息時，他只可獲扣除$6,000的強制性供款。 一名執行董事，如果按其僱傭合約收取薪酬，須參加強積金計劃。 他可在計算薪俸稅應課稅入息時扣除有關計劃的強制性供款，而扣除額不得超過有關年度的最高扣除額。 但假若他是公司的非執行董事，只收取董事袍金，按《強積金條例》他不用參加強積金計劃。 你可從應課稅入息中扣除強制性公積金計劃或認可職業退休計劃的部分供款。
但無固定薪酬的僱員需注意扣除額是根據實際的供款計算，不能直接以總入息來計算金額。 當中，可扣稅自願性供款可享稅務扣減優惠，扣稅額上限為每年6萬元（此上限為可扣稅自願性供款和合資格延期年金保費的合計上限）。 僱主擁有選擇強積金計劃的最終決定權，而僱員有權根據自己的投資目標、個人承受風險能力和未來計劃，把供款投資於計劃下一個或多個基金。 另一方面，薪俸稅有幾個開支可供僱員選擇扣減，其中包括僱員強積金（MPF）供款、居所貸款利息、長者住宿照顧開支、進修開支等。
強積金供款扣稅: 相關內容
僱員可就支付給強積金計劃的僱員強制性供款申請扣稅，最高扣除額如下： 及其後每個課稅年度為$18,000。 根據「稅務條例」，所有經營行業、專業或業務者須申報利得稅；一旦被稅局發現刻意逃稅，違犯有關罪行可被罰款50,000元、相當於少徵收稅款三倍的罰款及監禁三年。 因此，僱員於公餘時間報讀的消閒課程，如太極班、烹飪班等，不屬於與受僱工作有關的教育課程，又或課程並非由合資格的教育提供者主辦則不獲扣減。 強積金供款扣稅2025 例如部分僱主填寫僱員入息時，直接填寫其未扣減強積金供款前的年薪。 倘若是這樣的話，僱員應自行在報稅表薪俸稅扣除的一欄，填上僱員強積金供款金額。
在計算應課利得稅利潤時，他可以扣除$18,000的強制性供款。 強積金供款扣稅2025 在計算薪俸稅或個人入息課稅時，除各類免稅額外，你亦可申索其他的稅項扣除。 本文解釋稅項扣除的定義、各類可供選擇的稅項扣除，以及須要保留證明文件的期限。 納稅人收到報稅表後，理應要於發信日期起計一個月內，交回報稅表。 倘若納稅人沒有合理解釋，而逾期提交報稅表，最高可被罰款10,000元，以及相當於少徵收稅款的三倍。
強積金供款扣稅: 強積金供款扣稅安排
自僱人士可把支付給強積金計劃的強制性供款當作營業開支，申請扣除香港利得稅。 納稅人可先在網上申請啟動密碼，然後自選個人的「稅務易」通行密碼。 稅務局會於兩個工作天內將啟動密碼通知書郵寄給納稅人，故就算選擇網上報稅，亦要預留幾天時間作登記。 最後，部分打工仔或會選擇郵寄報稅表至稅局，惟局方不會接收郵資不足的信件。 強積金供款扣稅 強制性公積金計劃（簡稱強積金或MPF），是為全港所有就業人士設置的退休保障制度。
強積金供款扣稅: (D) 扣除次序
一名僱員於2022/23課稅年度期間的正職年薪是$180,000，強制性供款額為$9,000，另外加上自願性供款$6,000，全年合共供款$15,000。 同年他在另一公司兼職收取薪金每月$3,500，年薪合共$42,000，按《強積金條例》，他不用為此兼職收入供款。 於計算薪俸稅時，他的應課稅入息為$222,000，可扣除的強制性供款為$9,000。 一名僱員任職兩間公司，每月收取甲公司薪金$30,000，乙公司薪金$20,000。 按《強積金條例》，他須分別參加甲公司和乙公司的強積金計劃。
強積金供款扣稅: 稅務
本文介紹此兩種供款的可扣除金額，以及僱員和自僱人士在不同情況下可申請的扣除金金額。 若夫婦二人均為納稅人，每名納稅人只可就自己作出的TVC供款申請扣稅，其扣稅額不可與配偶共用。 一名東主在2022/23課稅年度的強制性供款為$18,000。 由於《稅務條例》不容許扣除自僱人士配偶向強積金計劃作出的供款，因此在計算應課利得稅利潤時，這名東主只可獲扣除他自己的強制性供款$18,000。 強積金供款扣稅 有關的自願性供款必須存入根據《強制性公積金計劃條例》註冊的強制性公積金計劃所提供的「可扣稅自願性供款帳戶」(TVC帳戶) 。 該帳戶的持有人必須為納稅人本人；你只可就你本人作出的可扣稅自願性供款申請扣稅。
強積金供款扣稅: 扣除資格
在報稅時，有些公司會幫僱員計算好課稅年度的強積金供款總額，以便他們報稅。 強積金供款扣稅2025 《2019年稅務及強積金計劃法例（關於年金保費及強積金自願性供款的稅務扣除）（修訂）條例》在2019年3月29日刊憲成為法例。 此修訂條例落實就繳付合資格年金保費和作出可扣稅強積金自願性供款的納稅人提供薪俸稅和個人入息課稅的稅務扣除。
強積金供款扣稅: 自願性供款/可扣稅自願性供款
由於成員可就TVC自由選擇強積金計劃，故受託人經常推出優惠吸引開戶，但優惠條款各異，成員應就小心比較，並要多留意計劃的基金選擇、往績、收費水平及受託人的服務質素，才作出決定。 從上表可見，三種自願性供款在開戶、供款、轉移、取回等安排都各有不同，特別是稅務優惠方面，只屬TVC獨有。 你可申請扣除機械或工業裝置的折舊及其他資本免稅額，而該等機械或工業裝置的使用對產生你的應課稅入息是必要的。
