如你們沒有協議，又未能提供供養該名子女的資料，有關申索將不被考慮。 法例規定在納稅人與配偶分居或離婚的那一個年度內，納稅人不能享有「單親免稅額」。 舉例說，納稅人在2022年8月離婚，他/她在2022/23年便不會得到「單親免稅額」，要到2023/24課稅年度的評稅才能提出申索「單親免稅額」。 父母免稅額同住不同住分別2025 由於他的婚姻未有註冊，你配偶的繼父不符合稅務條例中父母的定義。 除非他們是在 1971 年 10 月 7 日婚姻法修改前依中國傳統習俗成婚，這樣才符合申索供養父母免稅額的條件。
基本免稅額是所有納稅人都可以享受的免稅額，而個別免稅額則是根據納稅人的個人情況而定，例如子女數目、供養親屬等因素，香港政府亦會提供各種免稅額及稅項扣減，減輕大家的稅款負擔。 今個課稅年度，納稅人已自動享有$132,000的基本免稅額。 父母免稅額同住不同住分別 父母免稅額同住不同住分別2025 2019/20課稅年度的報稅截止日子臨近，除要計算年度入息及扣稅額外，不少人亦煩惱於申請免稅額的事情，例如是夫妻合併稅、子女免稅額、供養父母免稅額等。
父母免稅額同住不同住分別: 已婚人士免稅額
受養人須是香港法律所承認的「父母」關係：除親生父母外，納稅人可以申請領養父母、繼父母的免稅額，但必須符合香港法律所承認的「父母」定義。 按中國習俗「上契」的父母、未有正式註冊結婚的繼父母、離婚後配偶的父母，一般都不符合申索條件。 如你或你配偶在有關課稅年度內獨力或主力撫養兄弟姊妹，則該兄弟姊妹方被視爲由你或你配偶供養。 如除你以外有其他人士在同一課稅年度均有資格就同一兄弟姊妹申索該免稅額，你們必須互相議定由誰人提出申索。 欲申索傷殘人士免稅額的納稅人祇須在填寫個別人士報稅表時， 在第 11.1 部第 (4) 項的欄內加上剔號，聲明納稅人在有關年度內有資格申領政府傷殘津貼，及擬申索傷殘人士免稅額便可。 你已經就你的祖父母享有供養祖父母免稅額，所以你的父母並不能就同一受養人申索供養或額外供養父母免稅額。
個人免稅額是指納稅時，每個納稅人可以享受的免稅金額。 這是稅務制度中的一個基本概念，旨在幫助納稅人減輕稅務負擔，同時鼓勵消費和投資。 父母免稅額同住不同住分別 父母免稅額同住不同住分別 假如你是單身人士，沒有子女免稅額及供養父母免稅額，但仍可享基本免稅額（亦可稱為個人或單人免稅額），2022/23年度的薪俸稅或個人入息課稅的額度為$132,000。 其他免稅額包括已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、供養兄弟姊妹免稅額、單親免稅額、傷殘受養人免稅額，以及傷殘人士免稅額。
父母免稅額同住不同住分別: 免稅額2023｜供養父母、祖父母或外祖父母申請資格
不同的證件簽發機構會採納不同的準則來界定傷殘，而這些準則與政府的傷殘津貼計劃所採納的未必相符。 經由社會福利署管理的綜合社會保障援助計劃或公共福利金計劃發放傷殘津貼的必要條件是要經由衛生署署長或醫院管理局行政總裁（或特殊情況下由私家醫院的註冊醫生）證明申請人的情況符合有關計劃定義的殘疾情況。 因此，我們不能接受其他機構發出的證件作為受養人符合資格申領政府的傷殘津貼的證明，以取代註冊醫生根據政府的傷殘津貼計劃簽發的醫療報告。 如有多過 1 人有資格就同一父母或祖父母或外祖父母就同一課稅年度申索免稅額，如各申索人未能同意由誰人在該年度作出申索，稅務局不會考慮該申索。
- 根據《稅務條例》，「單親」的意思是指納稅人全年屬單身、喪偶或分居，並且在該年度內曾獨力或主力撫養子女，纔可獲得「單親免稅額」。
- 另一精明慳稅小貼士是：如想出租物業能取得最著數扣稅優惠，將出租物業的應課稅金額降低，就要選擇個人入息課稅來計，而非將之列入薪俸稅稅網。
- 如姐姐月入30,000元，妹妹月入20,000元，二人同為單身人士，若由入息較高的姐姐全取父母免稅額，撇除其他免稅項目，原本需繳交的6,315元稅款，可大幅減至220元，妹妹這年度要交稅，是1,552元。
- 稅務局不會以受養人有資格領取傷殘津貼但沒有申領或選擇了領取長者生活津貼為理由而拒絕傷殘受養人免稅額的申索。
- 根據食物及衛生局資料，六十至六十四歲較年長人士購買自願醫保的標準計劃，每年平均保費為10,000元左右，換言之，可將法定的8,000元扣稅上限用到盡。
注意：只有一名納稅人可申索此筆扣稅款項，因此，如有多於一位人士支付院舍費用，必須事前協議誰作申索人。 納稅人無須提交證明文件，但須保留所有由受託人發出的有關供款／累算利益的證明文件（包括年度總結算表、轉移計劃的結算書）以便稅務局覆核。 須繳稅的夫婦之間可分配合資格年金保費的扣稅額，2人每年可扣除總額是 HK$12 萬。 前提是每位納稅人所申請的扣除額不可以超過個人上限（即 HK$60,000）。 每年10月起至翌年1月，稅局會陸續寄出稅單(評稅通知書)，今年6月稅務局便發出了超過240萬份綠色炸彈。
父母免稅額同住不同住分別: 業主揀「物業稅」定「個人入息課稅」最慳稅？
若全年同住而毋須付出十足費用，則享有額外免稅額（55至59歲2萬元；60歲或以上4萬元）。 如你在任何課稅年度內供養一名有資格根據「香港政府傷殘津貼計劃」領取津貼的家屬，你便可申索傷殘受養人免稅額。 父母免稅額同住不同住分別 法例訂明父母不能因曾支付子女生活和教育費用而申索單親免稅額。 父母亦不會因照顧和監護第二名或其他子女的起居生活而得到更多的單親免稅額。 倘多於一名人士有資格就同一位受養人申索免稅額，他們須議定由那一位提出申索。 子女免稅額是父母因出錢支付子女生活費和教育費而給予的免稅額，而單親免稅額則是因父母照顧和監護子女的起居生活而給予的免稅額。
各位收到後記得小心核對各項評定，如入息、利潤、免稅額及獲扣減的項目，確保評稅正確，避免到時填錯而多交無謂稅款。 2022/23年度薪俸稅計數機及2022/23年度個人入息課稅計數機，計算建議的稅款寬減措施實施後你應繳的薪俸稅及個人入息課稅稅款。 但如果父母離婚後合力支付照顧子女開支，甚至是繼父、繼母都有份資助，這時父母及繼父母都可得部分子女免稅額。
父母免稅額同住不同住分別: 申報供養父母及祖父母／或外祖父母免稅額資格
為方便評稅主任盡快處理你的申請，你需要提交報稅表和相關證明文件，否則你有機會被判反對無效。 另外，並非子女仍然在學父母就自動享有子女免稅額，若然他們就讀展翅、短期／兼讀課程、學徒訓練計劃等不屬於全日制學生，父母就不能申領子女免稅額。 子女免稅額於稅務制度中，是指納稅人可以因為有子女而享受的稅務優惠，這是稅務制度中的一個基本元素，旨在鼓勵生育和支持家庭。 因此即使有指養大一個小朋友要400萬，但其實供養子女在報稅時能發揮重要扣稅作用，讓父母藉助子女免稅額減輕稅項，或可減少要交的稅款。 一般而言，已婚人士不得各自申請他們子女的免稅額，需由其中一人申報所有子女的免稅額。
父母免稅額同住不同住分別: 業主選「物業稅」還是「個人入息課稅」最慳稅？
任何已婚人士，不論是否香港居民，都可選擇用合併評稅方式計算薪俸稅。 最重要的是兩人在選擇合併評稅的年度均曾賺取須繳納香港薪俸稅的入息。 若你的配偶在2022/23課稅年度沒有在香港收取任何應課薪俸稅的入息和沒有就該年度選擇自行以個人入息課稅方式評稅，你可申索扣除已婚人士免稅額，不用選擇合併評稅。 此項免稅額是在你就該傷殘人士可享有的已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、長者住宿照顧開支扣除或供養兄弟姊妹免稅額等之外，可另行享有的免稅額。 如你或你配偶在有關課稅年度內獨力或主力撫養兄弟姊妹，則該兄弟姊妹方被視為由你或你配偶供養。
父母免稅額同住不同住分別: 供養父母及祖父母免稅額？
即如果你家中有父母，你有一個兄弟姊妹，你可以與對方一人一個名額。 父母免稅額同住不同住分別2025 假如你的父母／祖父母由多名兄弟姊妹供養，大家就必需「傾掂數」，每個人只可以申報一個長老，若未能達成共識，其中一人一次過報盡家中長輩免稅額，其他人再報稅局就不會考慮該申索。 因此建議讓淨收入最多的人申請父母免稅額，想要用盡父母免稅額便要先與家人商量一下。
父母免稅額同住不同住分別: 供養父母免稅額多少？
假如你在有關年度已婚並已獲給予已婚人士免稅額則不能同時享有基本免稅額。 法例規定，納稅人可申索已故配偶的父母、祖父母或外袓父母的免稅額。 可是，由於你已與你的配偶離婚，因此，他的父母並不屬於你已故配偶的父母。 合資格延期年金保費方面，稅局指由 2019 年 4 月 1 日起，納稅人就繳付合資格年金保費以及作出可扣稅強積金自願性供款，均可享有薪俸稅或個人入息稅扣減。
父母免稅額同住不同住分別: 免稅額 報稅表漏報免稅、扣稅額
原文刊於《iMoney智富雜誌》394期（收費閲讀），標題經TOPick修改，原題為「錯報父母免稅額墮法網」。
父母免稅額同住不同住分別: 免稅額V.S.扣稅項目
倘多於一名納稅人有資格就同一位受養父母、祖父母或外祖父母申索免稅額，他們須議定由那一位提出申索。 如你就你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母獲扣除長者住宿照顧開支，則你不得在同一課稅年度就同一名父母、祖父母或外祖父母獲給予供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額。 假如你在有關年度已婚並已獲給予已婚人士免稅額則不能同時享有基本免稅額。 如你符合指定條件，便可享有基本免稅額或申請其他免稅額。 本文介紹有關各類免稅額的資料，以及這些免稅額如何減少你的稅款。 父母免稅額同住不同住分別2025 你亦可參考免稅額、扣除及稅率表，以及關於免稅額的常見問題以瞭解詳情。
父母免稅額同住不同住分別: 免稅額2023｜傷殘人士免稅額申請程序
另外要留意，任何一名父母/祖父母/外祖父母只可由一名人士申索免稅額，如有兄弟姊妹一起供養他們，大家就要「傾掂數」協商好由誰提出申索。 留意，如有其他人士同一課稅年度都有就同一兄弟姊妹向稅務局申索這項兄弟姊妹免稅額的資格，便應先互相協議由誰提出申索，因若不能達成協議話是，是沒有人可獲得這項免稅額的。 報稅日子已到，但怎計算供養父母免稅額、已婚人士免稅額及子女免稅額等項目，實教不少人想逃避這份「綠色炸彈」報稅表。 父母免稅額同住不同住分別 父母免稅額同住不同住分別 報稅繳稅是不可避免的事，倒不如趁早認識各種免稅額類型及計算方法，看看怎樣申索最多的免稅額。 在供養父母免稅額的規定下，居住單位的業權，並不是釐定是否同住的因素。 你雖與你父母同住，但要享有供養父母免稅額及額外免稅額，你須符合供養的申請規定。
父母免稅額同住不同住分別: 免稅額2023懶人包｜19項個人免稅額、供養父母慳稅及扣除額
就算已申索了已婚人士免稅額、子女免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額、長者住宿照顧開支扣除或供養兄弟姊妹免稅額等免稅項目，大家仍可另行享受這項傷殘受養人免稅額的。 如納稅人、其分居或已離婚的配偶及其他人士就同一未婚子女均有資格申領子女免稅額，稅務局局長會請所有申索人自行協議他們之間應由誰享有該免稅額或協議如何分攤該免稅額。 如未有作出協議，稅務局局長會根據各申索人對該名子女的供養及教育作出的貢獻來決定分攤這子女免稅額的基準。 若申索人沒有提供上述供養該名子女的資料，稅務局局長將不會考慮該免稅額的申索及會撤銷之前已給予的免稅額。
免稅額是符合資格就可盡享這個免稅額，但扣稅項目則不同，它是一種實報實銷的免稅安排，如合資格年金保費、可扣稅強積金自願性供款、自願醫保、認可慈善捐款等就是屬於扣稅項目，亦有坊間所指的扣稅三寶。 申報免稅額的一方應在其報稅表的第11.2部填寫子女的詳細資料，提名配偶申報子女免稅額的一方無需進行任何手續。 基本免稅額是無須提出申索已可獲得的免稅額，每個人的基本免稅額為$132,000。 不過，不過，如為已婚人士並已使用了已婚人士免稅額，便不可以同時享有基本免稅額。
父母免稅額同住不同住分別: 免稅額填錯／填漏如何補救？
ACCA(特許公認會計師公會)香港分會稅務委員會聯席主席殷國煒列出多個報稅重點，提醒大家有關父母/祖父母免稅額的申索要求。 由於只可以由一個人享有，兄弟之間最好要達成協議決定，由誰享有該（供養父親）免稅額。 父母免稅額同住不同住分別2025 如果受供養的父母／祖父母／外祖父母在本年度內全年連續與你同住而並無付出十足費用，你亦可享有供養父母及供養祖父母或外祖父母額外免稅額。 假如你與其他人士在同一課稅年度有資格就同一子女申索子女免稅額，你們必須互相議定由誰人提出申索或如何分攤該免稅額。 父母免稅額同住不同住分別2025 否則，稅務局局長會根據你們對該名子女的供養及教育所作的貢獻來決定分攤這子女免稅額的基準。
父母免稅額同住不同住分別: 子女免稅額慳稅貼士
而稅務局也會接受該份醫療評核報告作為符合免稅額的證明。 在香港，政府為納稅人提供一系列免稅額和扣稅項目，以減輕他們的稅務負擔。 在每個課稅年度，打工仔都會享有基本免稅額132,000元，其他免稅項目包括子女免稅額、供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額等。 HongKongCard為你整理所有免稅扣稅項目、扣除額、免稅額常見問題等資訊。 普遍而言，香港受薪打工仔均須繳納薪俸稅，在稅務體系中，免稅額通常分為基本免稅額和個別免稅額兩種。
父母免稅額同住不同住分別: 父母免稅額可以多人攤分嗎？
「父母」的定義不限於血緣關係，除了個人或配偶的親生父母，亦可以是領養父母／繼父母，或已故配偶的父母，「祖父母或外袓父母」的定義亦是如此。 至於按中國習俗上契的「契爺」、「契媽」，以及未有正式註冊結婚的繼父母，則不符合條件了。 父母免稅額同住不同住分別2025 自僱人士/ 自由工作者（Freelancer）和斜槓族（Slasher）可把支付給強積金計劃的強制性供款當作營業開支，申請扣除香港利得稅。
父母免稅額同住不同住分別: 免稅額2023｜報稅如何慳最多? 供養父母、子女及個人免稅額解説
假如一直不能達成共識，稅局會按父母、繼父母各自支付照顧子女金額比例分配子女免稅額。 如合符資格，第1名至第9名子女，每名可獲$13萬的子女免稅額；在每名子女出生的課稅年度，子女免稅額便可額外增加$13萬，例如你的子女是在2022年5月1日出生，該課稅年度的子女免稅額便有$26萬。 假如依然不清楚自己要交幾多稅、有幾多免稅額，大家可以前往政府網站的報稅計算機，計計自己大約有多少免稅額、扣稅項目及要交幾多稅。 如果父母、祖父母或外祖父母的年齡未滿60歲，那麼他們的免稅額為HK$2.5萬，而如果年齡為60歲或以上，免稅額則為HK$5萬。 聲明﹕MoneyHero致力確保網站提供的資訊是最新及最準確。 網站所顯示的資訊或與金融機構或服務供應商之網站有所出入。
現行法例亦無將供養父母、祖父母、外祖父母免稅額或額外免稅額攤分予不同納稅人的條文。 就考慮納稅人是否有資格申請供養父母、祖父母或外祖父母免稅額而言，「通常在香港居住」的受養人，是指該受養人必須慣常地在香港生活。 透過稅務易（eTAX）網上報稅的話，確認個人資料之後，到「選擇報稅表各部」頁面，勾選「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」即可。 近年疫情影響下，子女畢業後要找到理想工作不易，也有畢業生選擇Working Holiday或Gap Year遊歷世界，體驗人生。 如果你符合申請資格，你可以在每年的稅務申報時申請供養父母及祖父母免稅額。 父母免稅額同住不同住分別2025 在填寫稅務申報表時，你需要提供相關的文件和信息，例如你的父母或祖父母的姓名、身份證號碼、供養日期、相關開支的數量和金額等等。
父母免稅額同住不同住分別: 父母在職仔女仍可申索供養免稅額
如你父母與你同住至少連續 6 個月而無須付出十足有值代價，你便可享有供養父母免稅額。 如你父母與你全年同住而無須付出十足有值代價，你便可享有額外免稅額。 如納稅人在任何課稅年度已就他 / 父母免稅額同住不同住分別2025 她或其配偶的父母、祖父母或外祖父母獲得扣除「長者住宿照顧開支」， 則該納稅人不得在同一課稅年度就同一名父母、祖父母或外祖父母獲得「供養父母 / 祖父母 / 外祖父母免稅額」。 如該受養人在有關課稅年度內連續全年與納稅人同住，而毋無須付出十足有值代價，納稅人可申索扣減新增的額外供養父母、祖父母或外祖父母免稅額。
父母免稅額同住不同住分別: 自願醫保計劃保費
如配偶日後獲發香港身分證，你應於1個月內以書面方式通知稅務局有關的身分證號碼。 為儲存紀錄，稅務局在有需要時會要求你提供結婚證明文件副本。 可見，陳先生申索 3 項「扣稅」項目後，以累進稅率計算的應繳稅款為 HK$33,850，比起完全無申請「扣稅」項目的應繳稅款（HK$38,100），估計總共慳了 HK$4,250。 最後，打工仔記得善用不同免額稅及扣稅項目，減輕稅款負擔，也記得在收到報稅表後在指定日期交回，以免被罰。 除此以外，還有其他方式可以幫助你減少應繳稅項，但《稅務條例》已有嚴格的反逃稅準則，成立公司提供服務必須要有商業理由，而非單純為慳稅，否則可能會被稅務局審查其開設公司的動機，調查有否涉逃稅行為，後果可以很嚴重。
不少人對如何界定「父母是否同住」或「離婚後申請單親免稅額」等抱有疑問，本文會按稅務局網頁提供的資料，整合8大報稅時常見狀況的解說，方便大家參考。 在香港的稅務體系中，免稅額通常分為基本免稅額和個別免稅額。 父母免稅額同住不同住分別 今個課稅年度，打工仔都會享有132,000元的基本免稅額，即是全年收入不超過132,000元的單身人士無須交稅。 而個別免稅額則是根據納稅人的個人情況而定，例如子女數目、供養親屬等因素。 可以，但任何一名父母／祖父母／外祖父母的免稅額只可由一名人士申索，不能由多人攤分。
父母免稅額同住不同住分別: 免稅額有哪幾種？
甚至有納稅人申請已去世的父親的免稅額，結果被判入獄4星期，緩刑18個月及罰款。 此外，與父母（或祖父母或外祖父母）同住的免稅額，當中「同住」的定義是指在同一單位居住。 一般來說，就算同一幢樓的不同單位亦不是同住，因此並未符合同住規定。 如你就你或你配偶的父母、祖父母或外祖父母獲扣除長者住宿照顧開支，則你不得在同一課稅年度就同一名父母、祖父母或外祖父母獲給予供養父母及供養祖父母或外祖父母免稅額。 就考慮納稅人是否有資格申請供養父母、祖父母或外祖父母免稅額而言，「通常在香港居住」的受養人，是指該受養人必須慣常地在香港生活。
